提升服务贸易外汇监管有效性的思考

田耘

摘要：2013年9月1日起，实施服务贸易外汇管理政策改革，工作重点由事前审批转变为事后监测核查，如何建立服务贸易外汇监管体系，提升监管手段，是目前亟待解决的主要问题。解决方案：构建经常项目主体监管机制，完善服务贸易交易主体分类管理规定，加强对银行的监督指导，积极促进外汇管理人员转型，完善服务贸易联合监管机制等。

关键词：服务贸易；外汇监管；思考

中图分类号：F831.7 文献标识码：A

文章编号：1005-913X（2014）12-0019-01

随着服务贸易外汇管理改革政策实施，服务贸易外汇管理步入了一个以简政放权、简化单证审的全新阶段，事前、逐笔管理模式转变为事后、综合的监管模式。服务贸易新政策的实施进一步便利了企业服务贸易项下外汇收支，节约了企业的业务办理成本，极大提高了贸易便利化水平。新形势下，如何提升服务贸易外汇监管有效性成为我们迫切需要解决的难题。

一、国际服务贸易监管经验与我国服务贸易监管比较

美国、日本等国家地区服务贸易起步较早，这些国家根据自身发展状况，在服务贸易管理中侧重点不同，分为核心管理型、分工协调型、服务促进型三类。主要特点为各政府部门分工协调或引入中介机构，借助中介机构资源优势，开展服务贸易管理，政府部门监管压力较轻。我国服务贸易监管部门涉及商务、税务、外汇等多个部门，各自拥有独立的监管体系。以外汇监管为例，服务贸易外汇管理模式以监测、分析为主的事后管理，利用监测系统对交易主体外汇收支进行有重点的监管，缺少相应的协调机制，监管效果相对弱化。

二、我国服务贸易外汇管理改革亮点

（一）与货物贸易外汇管理改革相匹配，构建了统一完整的经常项目管理体系

服务贸易外汇管理改革废止了52项政策法规，将其梳理整合，形成了一个指引和一个操作细则，构建了服务贸易以真实性管理为原则，向事后管理、非现场监测、主体监管等管理转变，使服务贸易外汇管理法规体系更加完善、定位更加准确、操作更加清晰，与货物贸易外汇管理改革相匹配，形成统一、完整的经常项目外汇管理体系。

（二）银行工作效率大幅提高，真实性审核责任加强

一是银行单笔业务办理时间缩短。此次改革废止了多个文件，为金融机构办理业务提供了更加清晰、简明的依据，服务贸易外汇业务办理流程简化，单笔业务所需时间缩短为原来的30%左右。二是银行业务真实性审核责任强化。改革对银行的职责提出了更高要求，促使银行完善内控制度、优化管理流程，各银行风险责任意识明显加强。

（三）企业便利化程度大幅提高，业务办理成本降低

改革实施后，企业绝大部分服务贸易外汇业务可直接到银行办理，改革前须提交的单证被取消或简化，便利化程度大幅提高。此外，需进行税务备案的交易金额下限由3万美元提高至5万美元，减少了企业往返税务部门、外汇局之间的次数，为企业节约大量时间、人力及财务成本。

（四）外汇局柜台压力减轻，监管方式逐步转变

改革后，外汇局对服务贸易的管理从事前核准转变为事后监管，柜台业务工作量明显减少，加强对服务贸易外汇资金流入、流出的双向监测，建立由宏观分析、中观监测、微观核查紧密结合的非现场监管体系，提高对风险研判和防范能力。

三、影响服务贸易监管有效性的因素

（一）部分法规条款模糊不清，易产生管理漏洞

一是对“故意分拆”认定标准不明确。新法规规定，境内机构和境内个人不得以分拆等方式逃避外汇监管，但未对分拆的频率和金额进行明确界定。二是对哪些属于限制类技术进出口未明确规定。新法规规定，限制类技术进出口，境内机构和境内个人需提供商务部门颁发的《技术进出口许可证》，但未对哪些技术属于限制类加以明确。

（二）银行代位监管不到位，易削弱监管有效性

现有监管模式下，银行既对交易单证真实性及其与外汇收支的一致性进行合理审查，又负责直接办理外汇收支业务，具备政策监管者与市场经营者的双重身份，当两者存在冲突时，可能存在银行为追逐市场利益而忽视监管职责的潜在风险，在业务量大的情况下，为节省时间，单证审核力度有所减弱，有可能未对单证的真实性进行认真审核。

（三）人员短期转型难，制约了监管水平

改革后，管理方式转向非现场监管模式，监管难度大增。部分资本、贸易等资金可能借服务贸易之名跨境流动，冲击境内金融安全，这对外汇监管人员的统计分析能力、对银行业务了解程度和对异常资金流动的敏感性提出了更高要求。目前，基层外汇工作人员兼岗现象普遍，人员转型、职能转变较难落实，基层外汇管理人员由单一操作型人员转型为综合素质较高的监管人才尚需长期历练。

（四）分类管理规定不够完善，难以对异常交易主体产生约束力

当前政策虽然明确了对服务贸易“异常企业”的核定标准，但其仅要求“加大对其监测力度”，缺乏差异管理措施，对其没有任何约束力，即使被列为“异常企业”在银行办理服务贸易外汇收支也不会受到任何限制。

四、政策建议

（一）构建经常项目主体监管机制

整合货物贸易和服务贸易管理资源，通过拓宽非现场监测渠道，构建经常项目一体化监管机制，全面实现主体监管。随着资本项目简政放权措施的不断推进，主体监管机制可进一步扩展至投资、外债项下有关企业，形成资本项目、经常项目统一监管，最终通过顶层设计，形成包括商务、税务、海关、外汇等各行政监管部门监管信息在内的统一负面清单，构成大一统监管机制。

（二）完善服务贸易交易主体分类管理规定

参照货物贸易主体分类管理模式，将服务贸易交易主体也分成A、B、C三类，实行差异化管理。业务合规的A类主体可充分享受改革后便利化的管理措施，存在收支异常且无合理解释的可列为B类主体，实施较为严格的管理措施，要求办理业务时提交更加全面的证明材料；对于拒不接受外汇局现场核查或存在严重外汇违规行为的可列为C类主体，对其超过一定金额的服务贸易外汇收支实行事前逐笔审批管理。此外，还应改进服务贸易外汇监管系统功能，实现外汇局与银行之间的信息交互，使分类管理措施能够及时传达到业务办理一线。

（三）加强对银行的监督指导

牢牢抓住金融机构这个监管对象，管住一家银行就等于管住千万家企业。引导银行改进前台操作、内部控制等方面的管理，可要求各银行在内控制度中对各项服务贸易业务的审核原则、审核材料和要素、授权范围以及注意事项适当予以区分和明确，并落实具体岗位人员真实性审核责任，防范潜在风险。运用“三个到位”即“内控到位、流程到位、奖惩到位”推动岗位人员加大单证审核力度。

（四）积极促进外汇管理人员转型

改革后，外汇局对企业的直接监管减弱，从提高监管效率的角度看，可通过案例分析、内部讲座、以会代训等多种方式，在数据分析、形势研判、核查重点确定等方面开展有针对性的讨论，以提升外汇管理人员对宏观形势的综合判断能力、从而对各种业务模式的认知水平以及对异常交易的敏感度，全面提升非现场监测水平，以促进人员转型推动实现管理转型。

（五）完善服务贸易联合监管机制，加强政策威慑力

要做好服务贸易外汇管理工作，在系统内需加强与货物贸易、外汇检查、跨境人民币业务等部门的密切配合，联动监管；在系统外，需加强与税务等部门的沟通协调，确保政策执行顺畅。对企业尝试采取多部门联合培训方式，增强政策约束力，同时也为企业反馈问题提供一个渠道，减少因操作不便利造成的违规行为。

参考文献：

[1] 杜 鹏.加快服务贸易外汇管理改革[J].中国外汇，2013（8）.

[2] 张建平，李峙屹，张 咪.服务贸易逆差之谜[J].中国外汇，2014（7）.

[3] 姜丽莎，李夏琳，吴松格.服务贸易外汇收支“合理尽职”审查探讨[J].中国外汇，2014（11）.

[责任编辑：高 瑞]