河南省民营中小企业系统风险识别体系构建研究

□文/刘 欣（河南理工大学万方科技学院 河南·郑州）

河南省民营中小企业系统风险识别体系构建研究

□文/刘 欣
（河南理工大学万方科技学院 河南·郑州）

本文以我国民营中小企业发展过程中所遇到的经营风险为切入点，系统分析河南省民营中小企业特有的发展现状及发展过程中所面对的多种多样的系统风险，并采用风险结构分析法（RBS）将企业风险从环境、经营、财务、法律等方面做了多层次风险类别与子类别的分析与研究，并提出河南省民营中小企业系统风险识别体系构建的原则和方法。

民营中小企业；系统风险；风险结构分析法

收录日期：2014年11月24日

企业作为市场主体，其最终目标是在市场运行中实现利润最大化，因此必须面对市场所带来的各种不确定的风险。而在激烈的市场竞争中如何辨识、评估、监测及控制风险成为学术界关心的热点问题。

一、河南省民营中小企业发展现状

河南省是我国中部人口大省，也是传统的农业大省。全省大企业总数相对较少。近年来，民营中小企业成为市场经济主体的重要力量，发展速度较快。截至2014年，全省民营经济市场主体每年新增20万家以上，2014年底超过300万家；中小企业每年新增1万家以上，2014年底超过42万家；企业效益不断提升，2014年中小企业实现利润超过6，000亿元，就业人数超过1，100万，纳税超过1，500亿元，出口超过1，200亿元。因此，民营中小企业在缓解就业压力、维护社会稳定、推动经济发展、活跃市场经济、提高人民收入等方面都有着重要的贡献。但和发达省份相比，河南中小企业发展仍存在着诸多问题，比如产业小而散，无法像广东、浙江、江苏等省份，达到企业集群效果，且资源依赖型企业较多，初加工企业多，高新企业数量稀少，整体竞争力偏弱等。现阶段所存在的问题主要表现在以下几点：

（一）企业管理能力弱，所有权和经营权统一。河南省民营中小企业以家族式企业居多，组织结构简单，领导者多由一人承担，加之部分领导者素质较低，缺少管理知识与经验，全凭感觉行事。当中小企业发展到一定规模以后，简单管理无法适应大企业发展模式，极大制约了中小企业的进一步发展，使企业陷入运营危机。

（二）产业结构单一，科技含量较低。由于河南是一个农业大省，工业生产氛围并不浓厚，因此中小企业整体研发能力不强，高技术含量、高附加值为主的行业相对较少，主要产业类型以产品初加工和资源依赖型企业为主，产业结构升级难以实现。这些企业在劳动力价格上涨，市场需求放缓等市场变化的情况下，产业劣势逐步凸显。因此，当市场发生巨大变化，面临严重经营风险的时候，很多企业只能坐以待毙，毫无还击之力。

（三）企业融资困难，影响企业生产能力提高。“贷款难”问题长期以来困扰和阻碍着中小企业的可持续发展，由于中小企业没有大型企业良好的信誉形象，因此中小企业主要的融资渠道来源是以民间借贷为主，其他融资渠道很难拓宽，加之部分中小企业的领导者素质参差不齐，资金的使用效率和效果都大打折扣，一旦遭遇资金问题，整个企业资金链便会断裂，使企业陷入借贷危机。

二、基于RBS下对河南省民营中小企业系统风险分类研究

河南省民营中小企业运营中的众多问题引发了多种多样的风险种类，而大部分企业缺少对于多种风险的分类识别机制，面对风险无所适从，因此需要建立一种系统有效的风险分类机制，帮助中小企业解决风险分类难题。我们可以遵循RBS风险分解结构方法来实现对于多重风险的分类，RBS是一种按照风险类别和子类别来排列已识别的企业风险的一种层级结构图，用来显示潜在风险的所属领域和产生原因，其主要作用是用于定义企业所面临的全面风险。在一个典型的RBS结构中，可以详细列出可能发生的风险的分类和风险子分类。使用风险分解结构的好处是可以提醒风险识别人员，风险产生的原因是多样化的，这种方法可以使企业管理者认识到全面的风险因素，并能够反映风险的结构和层次。本文运用的风险分类依据来自美国COSO委员会2004年9月颁布的《企业风险管理框架正式稿》，将企业风险管理的目标归为战略目标、经营目标、财务目标、合规目标四类。依照上述分类方法，结合中国实际情况和河南省民营中小企业发展的现实，基于RBS理论的风险分类法，我们将系统风险的第一层要素分为：环境风险、经营风险、财务风险、法律风险四个方面：

（一）环境风险。环境风险一般由内部环境和外部环境两种风险构成，在本文中只讨论外部环境风险。因此，民营中小企业所面临的环境风险子分类如下：

1、宏观政策环境风险。宏观政策的变化对中小企业的影响较大，如货币政策的变化、财政政策的变化、金融体制改革都会对企业产生不利的影响，带来巨大的风险和机会。因此，企业要时刻关注着宏观经济政策的变化，及时调整发展步伐，规避风险，寻求机会。

2、行业政策环境风险。行业政策风险以特定行业内对民营

企业的特别优惠或者鼓励政策为企业带来发展中的不确定性，或者是规范特定行业发展带来的限制，如围绕限制准入机制、淘汰落后产能等方面的相关政策，给低产能的中小企业敲响了警钟。

3、社会文化环境风险。在经济全球化背景下，中小企业从事进出口业务也成为常态化，企业不可避免地面临着外来竞争以及多元文化的冲突，中小企业领导人也必须要考虑文化差异给企业带来的“文化风险”。

（二）经营风险。企业日常运营是企业的主要活动，因此运营风险强调的是企业经营过程中的每个阶段具体的风险。中小企业的运营活动可以分为供应、生产、销售、研发、人力资源、财务支持、信息技术支持等相关环节。因此，经营风险下的风险子分类可以从以下几大要素划分：供应、生产、销售。

1、供应商风险。原材料供应是保证中小企业正常运转的重要一环，供应商供货的不确定性会引发下游企业生产运作受到影响，从而使整个供应链有受损的可能性。供应商风险主要来源于供应价格风险、洽谈过程中的风险、供应合同信用风险。

2、生产风险。生产风险主要是指企业无法按预定计划完成生产所带来的风险，主要有生产设备与工艺的变化风险。如企业现有的生产设备能否满足产品生产的要求，产品的生产工艺是否能够保证产品质量等。

3、销售风险。由于中小企业资金供应紧缺，其主要收入来自产品销售，销售客户较为单一和分散，稳定而持久的客户关系很难建立，一旦客户群体流失，产品滞销，都容易给企业带来销售风险。

（三）财务风险。财务风险管理是企业全面风险管理的重要部分，贯穿于企业整个运营阶段，财务风险的指标定量性强，容易获得，所以目前对于财务风险的研究是较为成熟和完善的。根据中小企业财务运营的实际特点和资本的筹集、运用、耗费、收回及分配等几个环节，财务风险的风险子分类为：融资风险、投资风险、赢利风险。

1、融资风险。中小企业融资风险主要来自融资渠道的开发。对于中小企业，融资渠道可以分为两大类：一类是借入资金，另一类是股东投资。对于借入资金，放贷方一般严格规定了借款人的还款方式、还款期限和还款金额，因此，借款筹资风险表现为企业能否及时足额地还本付息；对于向企业股东筹集资金则来源于企业经营项目优劣和业绩好坏，因此筹集资金人数的变更、金额的变化往往会给企业的经营层带来不小的波动，增加企业的不确定性风险。

2、投资风险。投资风险主要指投资项目能不能达到预期效益，从而影响企业获利水平和偿债能力的风险。投资风险主要以投资项目出现失误，不能获利，或虽项目已投产，但出现亏损，获利水平很低。对于中小企业来说，资金较为紧张，因此错误的投资往往会带来生产上的风险，继而引发财务危机。

3、赢利风险。企业赢利水平决定了企业能否持续发展，同时，在中小企业中，赢利后的分配是企业财务循环的最后一个环节，在收益分配过程中，企业经营者不能紧盯着自己的利益，而忽视其他人利益，不公平的分配机制会挫伤中小企业股东的热情，引发尖锐的矛盾，影响中小企业经营的稳定性，降低其竞争力。

（四）法律风险。企业法律风险主要以企业从筹备设立起到破产前，由于对法律规范的生疏或忽略，从而导致其受到处罚，承担法律责任。对于实力较弱的中小企业而言，很多企业认为在法律风险防范上的支出是可有可无的，未引起足够的重视。因此，对于法律风险的风险子分类，本文从内外部两方面界定：

1、外部法律风险。企业外部法律风险主要是指由于外部的社会环境、法律环境、政策环境等外在因素引发的法律风险。如新的法律法规的颁布可能导致中小企业的运营规则发生改变。

2、内部法律风险。指企业由于内部经营管理因素引发的法律风险。表现为企业自身法律意识淡薄，许多中小企业经营者并不熟知经济法及其相关法律制度，如不熟悉合同法所导致的重大损失等，有的经营者则违法经营，给企业带来不可预知的风险。

三、河南省民营中小企业系统风险识别体系构建研究

（一）构建原则。综上所述，河南省民营中小企业面对的风险种类多，内容复杂，河南省民营中小企业建立科学有效的系统风险识别体系势在必行，在企业实际的建立的过程中，要把握住以下几个原则：

1、有效性原则。建立风险识别体系，最重要的是要适合中小企业的实际情况，必须能够及时发现和化解企业生产经营所面临的风险，因此，企业制定的各项风险管理制度要体现出企业特点和差异化，做到行之有效。

2、系统性原则。系统性原则要求企业所设计的识别体系是一个结构性、逻辑性强的体系，要考虑到各部门和各岗位之间的动态联系，保证各个职能部门能按照防范目标合理有效的运作，上下联动，层级协调，环环相扣，形成一整套完整的识别体系。

3、科学性原则。科学性原则要求风险识别体系中的各项指标概念清晰，定义明确，指标体系完整，容易计算，这样结构就更易于结构化、模型化，能够有效地防范系统风险。

（二）健全企业组织结构，构建风险防范体系。企业的组织结构决定了企业的权责关系模式，是企业能够有效运作的基础。目前，我国企业很少设立单独的风险管理机构，无法积极有效地防范日趋多样化的风险。因此，从企业架构上可以设立由高管负责的风险识别机构，下设多部门参与的常设机构，将风险管理列入议事日程，当遭遇风险时，可以迅速启动应急机制。

（三）引进优秀人才，培养全面风险意识。民营中小企业在经营中，多以家族继承为主，经营管理知识多以经验方式传授，多数企业并不重视人才的培养，员工普遍缺乏风险意识，而企业风险体系识别框架的建设与运行是需要由高层管理者推动，专业人员提供参谋，全体人员参与的全过程。因此，广大中小型企业应注意引进高级人才，加强员工风险意识的培养，形成全员联动抗风险机制。

主要参考文献：

［1］陈雪娇.民营中小企业的风险管理预警体系的设计［J］.科学决策，2011.3.

［2］赵旭等.企业风险预警管理模型研究［J］.北京邮电大学学报，2010.1.

［3］河南省促进民营企业中小企业健康发展行动计划（2013-2014年）［DB/OL］.ht tp：//www.smehen.gov.cn/info! showInfo.app?infoId=6015457310396496982，2013.5.20.

项目来源：河南省教育厅2014年人文社会科学应用对策研究“三重”专项，项目名称：河南省民营中小企业系统风险预警机制研究（项目编号：2014-DC-083）

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