浅析如何做好财政税收工作

2015-01-10段志翔

科技视界 2015年34期

段志翔

（凉城县审计局，内蒙古凉城 013750）

0 引言

我国正处在社会初级阶段，而且这个阶段所持续的时间必将是很长的。当前我国最重视的是如何提高生产力、如何解放生产力的问题，并要求一切工作都需围绕经济建设而执行。任何国家的任何经济工作，都需要国家财政税收的支持。财政税收渠道不通畅，那么国家经济建设必然会受到堵塞。而财政税收渠道是否畅通，这必然关系到财政税收的工作的完善与否。

1 财政税收的概念及作用

税收，是政府以法律规定为基础，向个体、法人无偿的征收财物的行为。收税的目的旨在于政府为公共服务、公共设施的建设提供资金源头，将取之于民的财物用之于民。

财政收入是财政税收的主要目的，指的是政府以税收作为向社会活动征收利益的手段。也就是说，政府以印花税、屠宰税、筵席税、证券交易税等各个税种作为征税根本，向征收对象征收劳务收入、收益、财产所有……

财政税收是对经济收入进行宏观调控，是调控收入分配差距的重要手段。由于政策和地域条件的种种原因，中国民众很大程度存在着收支严重不平衡的现象。为取得国民收入上的相对公平，国家必须发挥财政税收的作用，让先富起来的为后来者贡献一份微薄的力量。

财政税收是政府实施管理的重要手段之一，政府实施财政税收政策，很大一部分用之于民，将税收收入投入到生产中去，用到公共事业中去，以带动经济的发展，维持国家和谐，以做到为人民谋福利的目标。

财政税收是国家进行宏观调控的重要工具，对财政收支总和，外汇收支、物资供需进行调节和控制。使市场得到一个正常发展的环境，以保证经济稳定发展。

2 财政税收工作中存在的问题

财政税收对我国经济的发展发挥着至关重要的作用，在税收政策的调整下，税收工作也必然是要随其变化的。税收一旦出现问题，连带着税收收入也会相继出现问题。以下就对税收工作中出现的问题，进行一个阐述。

2.1 财政税收制度缺陷

我国在税收上存在着很明显的问题，税收种类很多，并且一个企业就需要上缴多个税收项目的税款，而我国在税收政策上缺少一个完善的税收机制。这个问题为我国开展税收工作带来很大的困难，困扰着税收部门对税收工作的执行。没有统一的税收标准和合理的税收设置，是税收制度的一个严重不足点。在税收制度上，不可靠和税收不合理将影响着应税者对税收的缴纳情况。这也是为什么税收效率很低的其中原因之一。当前，我国税收政策是为应对经济计划而设定的，所以缺乏对经济的协调作用。税收政策的不合理主要表现在增值税和所得税的税收设置上，其中重复收税的问题表现的明显，阻碍了我国财政宏观调控的作用，制约了企业的发展，造成税收部门开展税收工作存在困难。

2.2 财政税收预算缺陷

没有建立合理的预算系统是财政预算中最致命的一点，财政没有合理的预算体系，就无法保证财政收入工作的正常进行。由于处在转型时期，我国在财政税收预算工作上还存在很大的缺陷。财政预算问题的出现原因有三点。其一，缺乏对财政预算方面的重视，其二，对财政缺乏一个整体上预算，其三，出现资金转移现象。这三个问题的存在，影响着国家对宏观经济的调整。

2.3 财政税收管理缺陷

偷税漏税是我国普遍存在的一种现象，也是财政税收中始终存在的大问题，并且此问题非但没有解决，反而走向多元化。无视法律的存在，在纳税上采取懈怠、拖拉等方式对纳税义务进行无言的反抗。盈利性机构中，各种偷税漏说的手段层出不穷，利用开假票虚票、利用关系、利用“障眼法”在财务信息上做手脚，以逃避纳税责任。这个我国财政税收部门开展税收工作带来了非常大的困难。不仅需要对纳税者征税，还需要有敏锐的洞察力，侦查到问题的所在。为税收工作带来了不必要的麻烦，也间接造成了我国经济的损失。

并且，在很大程度上，企业偷税漏说抗税现象的出现，是由于财政管理负责人没有端正工作态度，毫无使命感，促使了企业偷税漏税抗税的现象的出现。

这些问题的造成，最主要的原因是监管部门的监管力度不够，监管措施没有实施到需要实施的地方，并且监管部门在监管方面态度不够重视。财政税收部门旨在完成任务即可，对于其他方面的工作，则持着多一事不如少一事的态度。

端正监管工作的态度，加强监管工作的力度，是发挥经济调控作用，防止和杜绝偷税漏税现象的手段之一。

2.4 地方财政工作不到位

由于区域经济发展情况不一，不同区域其财力的分配也是不一样的，不同区域地方政府所持的财力不同。并且地方政府在转移支付方式上缺乏完善的机制，在这种情况的干扰下，相关部门开展税收工作就存在很大的困难。

3 税收政策的改革策略

3.1 完善税收制度

要提升财政工作的效果，最根本的方法就是对税收制度进行完善。任何问题的出现，其最根本的原因就是制度和管理出现了问题。为维护国家经济的根本利益，使财政税收对经济调控起到作用，应从以下几个方面对税收进行完善。首先，税收政策应根据经济的变化，企业的变化进行调整。在保证企业的正常发展的同时，更要保证国家的利益，从大局为长远着眼，忍痛放弃小局和眼前利益。其次，国家应对增值税和所得税进行合理的改变和完善，将重复纳税的现象消除。最后，国家应在市场经济的发展情形下调整税收政策，避免企业背负过重的纳税担子而影响它的发展。

3.2 完善税收预算机制

完善而合理的税收预算机制可以保证财政税收工作的顺利进行。如何建立合理的财政预算机制，应遵循以下几点；首先是拓宽财政预算的范围，将范围界面延伸拓展到每一个事业单位的经济领域。其次是，为保证税收工作的顺利展开，我国应制定一个依附国情而定的长期预算机制，从根本上解决我国税收工作效率不高的问题。

3.3 强化税收工作监管力度

在我国，盈利性机构偷税漏税甚至抗税的现象相当严重，并且至今得不到解决。为遏制偷税漏税现象的发生，维护国家的利益，应从税收监管制度开始着手。首先，我国应制定一套与财政税收相应的监督管理制度；其次，在盈利性机构所进行的经济活动进行必要的监督，分析其经济信息的合理程度，用敏锐的眼光洞察其中是否存在漏洞，扼杀偷税漏说之风。其三，应针对征管和审计这两个工作环节进行较强力度的监管，严肃审查和处理纳税户定位定额户的情况。其四，对财政税收工作人员进行考察和挑选，防止工作人员因关系原因对企业放松必要的监督。防止收税工作人员因关系原因，把税款核定为定额征收的情况发生，确保税款一分不少的被征收完全。

只有在四者上着手，才能确保财政税收工作的执行，保证国家的利益，避免国家的损失。

3.4 建立健全的财政支付体制

从我国当前的情况来看，我国地区转移支付制度的支持力度不够强，资金的来源得不到保障。为此，为保证资金来源，我国在转移支付的比例上应不间断的对其增加，并建立一个较为稳定健全的资金机构。在支付资金的使用情况上应做一个合理的规划，使对资金的使用和分配有一个明确的目的，提高资金的使用率，防止资金的流逝，确保资金最大程度的落到实处。

财政支付制度的合理和完整，可以保证地区统筹规划的速度和国民经济的快速发展，对此，一套完善合理的财政支付政策是非常必要的。