浅谈提升企业现金流管理水平的措施

陈平

【摘 要】现金流作为企业赖以生存发展的基础资源，通过对现金流的有效管理，才能保证企业日常经营活动开展的顺利性，保证企业的健康、稳定发展。基于企业现金流管理的重要性，文章便以作者所在企业——海达建设集团为例，探讨提升企业现金流管理水平的有效措施，以供借鉴。

【关键词】企业；现金流；管理水平；提升措施

现金流主要是指企业在一定会计期间根据现金收付实现制，通过一定经济活动而产生的现金流入、现金流出以及总量情况的总称。将现金流量作为管理的重心，围绕企业经营活动、筹资活动以及投资活动构筑的管理体系，在一定时期内企业现金流动的数量、时间进行全面的预测与计划、执行与控制，便称之为现金流管理。对企业现金流进行科学、合理、有效的管理，不仅是企业维护自身生存的需要，也是提高企业自身竞争力，促进企业长效、稳定、可持续发展的有效保障。因此，我国各企业对于现金流管理工作都极为重视。

一、企业概况

海达建设集团有限公司于1995年创建，历经18年的发展，已经成为一家集工程建设、房地产开发为一体的实力型建设集团。本企业励精图治，积极拓展产业模式，推进企业品牌的创立。在总公司旗下已有25家控股公司及工程专业分公司，并将经营触角延伸至建筑装饰、市政机电、工程材料、工贸等多个领域，各领域相互支撑、资源共享、优势互补，为市场提供了全方位的产品和服务，也取得了良好的社会效益与经济效益。企业法人治理架构采用国际惯例而设立，具有现代企业管理格式，建立了以实行资源最高配置为目标的经营战略，建立了“满足客户、关爱员工、创造利润、回馈社会”的事业理念。且基于现金流管理对企业经营和管理起到的重要作用，企业决策层也十分重视对现金流的管理。

二、进一步重视现金流管理的背景分析

2008年全球金融危机的产生主要是因美国的“次贷”危机而导致的，次贷危机的全面爆发，对国际金融秩序造成了严重的冲击和破坏，并引起实体经济的支付危机。在这种严峻的形势下，我国采取投放4万亿元在内的多种办法，以缓解危机对我国造成的影响。在“4万亿元投资”的良性刺激下，使我国钢铁、水泥、建筑、房地产等行业获得了繁荣的发展。但近年来，随着金融危机影响的渐渐消退，我国自2012年后，实际GDP增速也将放缓，由国家一系列政策带来的行业繁荣渐被疲软所替代，从而也影响了整个实体经济，由此导致了我国很多企业出现巨大的资金缺口。这种现象告诉我们，在金融危机影响尚未完全消除、国家经济增长步伐放缓、民间高利借贷链断裂的情况下，进一步重视并加强企业的现金流量管理工作，是十分适时与重要的。

三、企业现金流量的日常管理内容

要想进一步提升企业现金流管理水平，便要先了解企业现金流量的日常管理内容，才能保证相应措施落实的有效性与合理性。通过对本企业经营发展情况的整体分析，认为现金流量的日常管理内容主要有如下几点：

1.现金预算管理

主要是指对企业经营成果、财务状况与现金收支的预算及管理，通过现金预算管理，可动态的反映企业资金的余缺情况。

2.现金流入与流出管理

现金流入管理包括对分得股利或利润所收到的现金、收回投资所收到的现金、收回与投资活动有关的现金、取得债权利息收入所收到的现金、处置固定资产、无形资产及其他长期资产而收回现金净额等类型现金流入的管理；现金流出管理包括权益性投资所支付的现金、债权性投资所支付的现金、支付其他与投资活动有关的现金、购建固定资产、无形资产及其他长期资产所支付的现金的现金流出管理。

3.现金使用效率管理

现金使用效率管理包括存货周期、应收账款周转期、应付账款周转期管理，通过现金使用效率管理，达到增收节支、开源节流、防止资金被挪用的管理效果。

4.现金结算管理

现金结算管理包括对收入费用现金收支管理、往来款项现金收支管理以及现金存取业务的管理。

四、提升企业现金流管理水平的具体措施

1.提高企业领导层的现金流管理意识

只有企业领导层对现金流管理工作有充分的认识，并提高重视，才能促进企业现金流管理水平，因此，首要措施便是要提高企业领导层的现金流管理意识。企业领导层应该针对现金流管理的概念、现金流管理内容以及现金流管理的重要性不断地学习。通过多层次的学习，掌握最新的现金流管理知识，提升自己的现金流管理技能，能够从战略的高度审视本企业的现金流管理工作，以便能进一步优化企业的现金流管理措施，提升企业的现金流管理水平。

2.建立健全企业的现金流管理体系

企业进行现金流管理时，不仅要重视企业经营活动中的现金流管理，还应该重视企业投资活动中的现金流管理。企业应该以资产负债表、资产损益表等作为载体，对企业中、长期发展的现金流量作出科学、客观、准确预测，评估企业未来几年的资金短缺或盈余情况，并在此基础上建立健全企业的现金流管理体系。

（1）完善企业现金流指标体系。企业应制定各种预警指标，例如，制定负债比率预警指标、应收账款数额指标、资金周转率指标、现金盈利值指标等，通过制定如上几种定量的预警指标，来规范现金流管理的行为，提升现金流管理水平。

（2）建立现金收入以及支出制度。通过企业现金收入及支出制度的建立与完善，确保企业收入的质量以及支出的有效性。

（3）建立项目分析与评估体系。通过项目分析与评估体系的约束，使企业在做出任何一个投资项目时，均能进行全面的投资风险分析，评估该项投资对企业现金流的影响，同时评估该项投资的安全性以及投资的回报率，以便能及时发现问题，及时纠正和调整，最终确保企业现金流的稳定性，降低企业财务风险。

（4）完善现金流预算与内控体系。一是，企业从战略的角度编制现金流预算；二是，企业在实施各项现金流管理措施时，必须严格按照预算编制进行，保证涉及每个工作流程的现金流管理均有人负责、监督；三是，针对重大项目进行专题现金流追踪和分析，并于定期出具现金流分析报告，以保证企业管理层对企业经营做出客观、正确的评价；四是，企业应建立资金集中管理中心，统一进行资金结算，以优化企业现金流管理，提高资金的使用效率。

3.建立现金流信息化管理系统

本企业属于大型企业，因此现金流管理内容也比较繁琐、复杂，基于这一特点，企业还应该以现金流管理为核心，借助erp（企业资源规划）建立企业现金流信息化管理系统。通过erp管理系统，将信息流、物流、工作流、资金流进行有机集合，将企业由传统的财务管理拓展到财务预算、资金运作、项目预算、业务开拓以及决策支持等财务管理方面，进而保证企业现金流入与流出的合理性、有效性。此外，企业还可利用现金流信息管理系统，建立财务预警模型和风险应对机制，使企业管理层能够及时、准确、完整地获得企业经营的各类财务、业务信息，并针对风险问题及时优化与管理，最终实现企业的长效、可持续发展。

综上所述，切实有效的现金流管理是实施企业财务战略的重要保障，所以，进一步重视企业现金流管理工作，并采取合理、可行、有效的措施提升企业现金流管理水平也是必然趋势。文章综合分析认为，企业应该通过优化资本结构、加强财务风险防范、提高资金利用率等多项措施，逐步加强现金流管理，保障企业财务管理战略有效实施，进而为促进企业健康、稳定、可持续发展奠定良好基础。

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