论煤炭企业维简资金投资化管理

郑丽红

(开滦(集团)有限责任公司煤业分公司,河北省唐山市,063000)

论煤炭企业维简资金投资化管理

郑丽红

(开滦(集团)有限责任公司煤业分公司,河北省唐山市,063000)

通过分析传统煤炭企业维简资金管理中存在的问题,提出了企业维简资金投资化管理新模式——内部投资管理模式的运行流程、特点及需要注意的问题。

煤炭企业 维简资金 管理模式

维简资金是煤炭企业先提后用的维持简单再生产(以下简称维简)的专用资金,重点用于企业固定资产的更新和建设项目,以及煤矿生产正常接续的开拓延深、安全措施、技术改造、采煤塌陷补偿等项目的支出。对于维简资金的安排与使用,目前我国多数煤炭企业仍延续着依据资金规模安排计划,按照资金计划支付资金的简单粗放、不计回报的管理方式。为了提升维简资金的高效投入,开滦集团于2001年开始,创建了一套煤炭企业维简资金管理全新模式——内部投资管理,即维简资金投资化管理。

1 内部投资管理的提出

煤炭企业传统维简资金管理一般分为两个步骤。一是维简资金计划的编制。一般是在本年度末,由企业主管部门依据年度维简资金来源规模、安排原则、编制年度投入重点,组织企业所属各级子分公司编报下一年度维简资金计划。矿井维简资金计划,一般由资产使用单位、管理部门根据生产管理需要及生产衔接安排,向主管部门申报由维简资金列支的项目及资金计划,经分管专业技术领导审核,提交矿领导会议审议通过后,再向上一级公司主管部门申报。通过上级公司汇总、审定,再向其上级公司,直至集团总部主管部门申报。集团汇总各公司申报的维简资金计划并形成集团年度维简资金计划草案,经集团主管领导审核修改,最后提交集团董事会审议通过后执行。二是维简资金计划的履行。维简资金计划一经确定,则按照资金项目期限要求执行,包括建设项目、购置设备等,其资金随项目进度进行拨付。这种管理方式资金安排得草率,花得轻易,有无收益不去理会。具体问题主要体现在以下3个方面:

(1)维简资金计划编制缺少战略导向,不能体现战略性。多数煤炭企业对于一些维简投入项目是否应列入维简资金计划,不是按照企业战略规定的产业发展方向要求作为决策原则,而是急着眼前生产需要作为投入理由,没有长远考虑,缺少战略导向,导致维简资金投入的短期性与盲目性。

(2)在维简资金计划的编制程序上,经济技术论证环节缺失。对于一些较大的资本性投入项目缺少规范的经济技术论证,仅限于定性决策,缺少定量的基础决策依据,导致维简资金项目是否列入资金计划的随意性和人为操控问题的发生。

(3)维简资金项目计划的履行与项目竣工投入使用缺少评价机制,不计较投资回报。在维简资金项目建设竣工投入使用以后,或大型设备更新或改造投入运行以后,缺少后评价和追溯问责制度,导致一投了之,以致于发生较多无效投入项目。

鉴于传统的维简资金管理存在诸多弊端,为了适应现代企业管理要求,更加突出投资回报,减少无效投入,开滦集团公司创建了一套全新的维简资金管理模式——内部投资管理,将传统的维简资金管理,导入投资管理机制和程序,实现了维简资金的投资化管理。

2 内部投资管理模式的运行流程与特点

2.1 内部投资管理模式

内部投资管理模式,是指企业以发展战略为导向,以突出提升投资回报率为原则,以维持简单再生产同时兼顾企业科学、持续、快速发展为目标,运用投资管理的机制与程序管理维简资金投入的一种维简资金管理新模式。其管理流程分为项目管理、预算编制与审批、预算执行与控制、投资评价4个步骤。

2.1.1 项目管理

维简资金项目即内部投资项目,其管理包括:企业对投资项目立项、项目可行性研究论证、项目初步设计,以及与之相对应的审批工作流程。通过这些程序审核确认投资项目的经济可行性,为是否编入投资预算提供量化的决策依据。

2.1.2 预算编制与审批

内部投资预算的编制与审批,是企业对论证后符合条件的投资项目,在资金来源规模内,依据对战略产业支持度、生产经营的轻重缓急、投资收益大小等原则,进行综合排序筛选,列入资金预算并进行审批。其目的是控制年度内部投资预算规模,优化内部投资项目、预算结构和投向。

2.1.3 预算执行与控制

内部投资预算的执行与控制,是内部投资预算执行过程中,对投资项目进行过程管控的流程。其目的在于保证内部投资预算项目如期完成,防止走偏。

2.1.4 投资评价

内部投资评价,是内部投资预算执行结束、投资项目竣工投入使用后,对较大的内部投资预算项目进行逐一评价的流程。设置这一流程的目的,是为了考评内部投资项目的投资回报,通过对项目负责人问责与奖罚,提高内部投资项目预算的谨慎性和投资回报率。

2.2 开滦集团公司的内部投资管理

开滦集团公司已实施内部投资管理,其流程见图1。

图1 内部投资预算项目管理流程

2.3 内部投资管理的特点

2.3.1 支持企业战略实施

内部投资预算的编制与执行,均是在企业战略指导下进行的,每一个预算项目是否列入实施预算,除受资金规模、国家强令改善生产系统、更新设备等限制外,都要看它是否符合企业战略下维持并发展产业规模的要求,以直接或间接地支持企业战略目标的落地。

2.3.2 推进资金管理升级,使其规范化、程序化

将传统的随意性较大的维简资金计划,纳入到企业整体预算管理程序中,用预算管理的编制机制、审定与下达机制、实施过程监控机制、预算调整追加机制、实施结果考评机制等,来管理和控制维简资金的预算与投入,使其进一步规范化、程序化,在一定程度上消除随意性。

2.3.3 导入投资项目管理机制,提升资金预算与支出的谨慎性

维简资金项目的确定,不再是基层单位申报,公司领导简单议定,而是把它作为一个投资项目,严格履行申请立项、立项审批、可行性研究、项目筛选与审批、初步设计等管理程序后,最后以初步设计确定的预算额编入内部投资预算。这样既保证了资金项目的可行性,也保证了资金额度安排的科学合理性,从而提高资金支用的谨慎性及营运效率。

2.3.4 增置效益管理程序,强化维简资金项目投入的效益管理

内部投资管理除导入投资项目管理机制外,还增加投资项目建成交付使用后效益评价程序,即投资回报管理程序,依靠机制强化维简资金投入的效益管理,极大地提升维简资金投入的有效性。

3 实施内部投资管理应注意的问题

3.1 建立内部投资管理系统运行的组织机构体系

内部投资管理是一种全新的维简资金管理模式,管理的多部门化、流程的复杂化、审核与评价的专业化,要求企业从集团总部到各事业部,从事业部到所属生产经营公司,层层设立内部投资管理系统组织机构,界定权限,明确责任,为内部投资管理系统运行提供组织保证。

3.2 选拔和培训专业人员进行管控内部投资管理

内部投资管理是一个综合管理系统,其管理内容不仅包含井下生产系统和环节的改造,也涉及地面沉陷及村庄搬迁,既包括井上下生产系统各类设备的更新,也涉及房屋建筑物的建设;其管理专业不仅包括生产、安全、技术等专业,也涉及到项目管理、预算管理、资金管理、投资管理等管理业务,涉及专业构面广,专业技术性较强,这就需要通过遴选和培训专业人员到内部投资管理系统岗位任职,尤其在项目论证阶段,要通过建立专家库,发挥专家的业务专长把好经济技术论证关。

3.3 建立内部投资管控责任考评体系,确保系统运行的规范化及内部投资管理责任目标的落实

不论是维简项目的立项审批、可行性研究,还是项目筛选与审批,不论是项目的初设和概算,还是资金安排,内部投资管理的每个环节都是企业利益的得失关口,都贯穿着一种管控的权责。这种权责能否规范履行,以实现企业内部投资管控目标,关键在于能否建立完备的内部投资管控责任考评体系。一些煤炭企业建设项目常常出现责任主体不明确,有了问题难于追究,致使工程工期拖延、工程质量差以及投资超预算等问题的发生。因此,必须建立行之有效的内部投资管理考评问责机制,明确项目责任主体,落实项目责任人,使工程进度、工程质量、投资额度及投资回报得到有效保障和控制。

[1] 崔海明.煤炭企业资金管理方式初探[J].山西建筑,2007(4)

[2] 荣晓燕.如何加强煤炭企业集团公司的资金管理[J].科技情报开发与经济,2007(11)

[3] 张桂芳.煤炭企业资金管理的几点思考[J].经营管理者,2008(15)

[4] 张秀艳.浅谈大型煤炭企业内部的资金管理[J].民营科技,2009(2)

[5] 张桂芬.煤炭企业资金管理的几点思考[J].经营管理者,2009(10)

[6] 徐薇,苟雪梅,曾福林.煤矿维简费计提尚需规范[J].中国煤炭,2005(3)

(责任编辑 张大鹏)

On view of maintain simple reproduction costs investment management

Zheng Lihong
(Kailuan(Group)Limited Material Company,Tangshan,Hebei 063100,China)

By analyzing the problems that exist in the traditional coal enterprises＇maintain a simple reproduction costs management,a new management mode——the internal investment management is put forward and its operational process,characteristics and issues that need attention are listed in this paper.

coal enterprises,costs of maintaining a simple reproduction,management mode

TD－9

A

郑丽红(1964－),女,开滦(集团)有限责任公司煤业分公司高级经济师。