内控管理在企业经营活动中的作用分析

○李海平

（山东黄河顺通集团有限公司 山东 济南 250032）

内控管理不但在企业管理过程中占据重要地位，而且在整个企业经营过程中占据重要地位，内控管理是构成现代企业核心要素的重要部分，由此可见，内控管理能够为现代企业的长远健康发展提供指引。内控管理与企业经营活动相结合，促使企业经营活动的各项功能得到有效发挥，同时还能发挥监督和控制整个企业的经营管理活动作用。由于健全的内部控制关乎现代企业的经营成败，强有效的内部管理控制能够保障企业的经营活动正常有序进行，因此，内控管理成为现代企业经营以及管理的良好基础，需要得到现代企业的高度重视。

一、内控管理在企业经营活动中的作用

1、保障企业管理信息的真实性

企业经营管理信息的真实性以及准确性需要得到切实的保障，而采用内控管理能够有效实现上述目标，由此可见，采用内控管理在现代企业经营活动中具有重要意义。企业领导通过多种渠道获取相关信息可以为企业经营方针的有效实施提供可靠保障；熟悉掌握现代企业的经营状况、发展动向以及熟悉掌握企业经济实力，能够为企业的正确决策和判断提供依据。

2、防范企业风险，确保实现目标

及时地预防和控制企业风险，作为实现生产经营活动发展目标的一种根本措施，而采取科学的内控管理能够强有力实现预防风险目的，由此可见，内控管理属于企业经营管理的重要环节。内控管理首先对企业运营风险进行有效评估，其后采取合适的措施对企业的经营活动进行控制和调整，将影响企业发展的潜在风险予以消除，因此，可以实现有效防范企业风险，确保企业目标实现。

3、确保企业资产的安全完整性

企业资产的安全需要构建完善的内部控制结构，并以内部控制结构作为企业控制制度的重点，分析其原因主要在于，健全且完善的内部控制结构，不仅能够监督企业的经营管理，而且能够有效控制物资财产的各个过程和环节，如计量、采购和验收等，可为企业财产的安全性和完整性提供保障。企业内部制衡的核心机制是会计控制，其以《会计法》相应要求监督企业内部会计工作。体现在几点。（1）企业内部员工、部门以及岗位之间相互验证仪保证各个机构间的相互制约，而内部结构之间相互牵制并形成相互影响的效果。（2）企业内部员工个人或者单独部门无权处理经济商业业务活动，且与本商业活动无直接关系的部门或者个人的许可证需要经负责人员核对后方可发挥效用，适当更换重要岗位工作人员，防止出现固定个人担任控制关键要害结构。（3）财务监控权由熟悉和了解企业经营环节的人员掌控，其主要是通过有效实现分权制度的方式，防止企业经济利益的流失和亏损，进而避免企业的各项利益受到损伤。

4、保障经营企业的有效运行

健全和完善企业内部控制需要依靠统计、会计以及业务等部门的相关制度与规划，整合经营、财务以及生产等部门，协调各部门间的联系，以实现企业内部整体协同的效果。采取较为严格的绩效考核以及监督制度，真实反映企业员工工作情况，采取奖罚制度激励员工工作潜能以及工作积极性，以实现整体提供经营效率的目的。综合考虑当前市场发展形势，企业发展至特定时期可能出现多种不协调因素，如资源设备、机构设置以及财务管理水平等与企业发展形势不适应，资金、人员失控等现象逐渐凸显，因此企业经营管理失控风险得到彰显。严格且富有创新性的内控管理制度以及体系不同于传统的管理模式，其重视对现代企业管理制度进行建设，目的在于塑造具有企业个性和特色且符合市场发展形势的新型化企业管理模式。

二、内控管理体系在企业经营活动中的运用

1、和谐管理环境的开创

企业员工自身行为受到企业管理环境的影响，即良好且和谐的企业管理环境能够在一定程度上提高企业内部员工的自觉性；此外，企业和谐管理环境能够为企业内控管理措施的顺利进行提供帮助。企业部门设置、企业监督部门以及人力资源管理等均是企业内控管理的影响因素，相关法律规章制度指出，企业部门应该构建合理的公司的运行模式以及管理制度的合理构建，能够为企业责任归属、科学分工以及管理经验模式的构建提供保障。企业的经营致力于企业长远持久发展和扩大，而制定利于企业可持续发展的额人力资源政策是前提，实施利于企业可持续发展的人力资源政策是保障。

因此，企业招聘员工首先需要考虑员工的职业道德和工作能力；员工被聘请后，可采取继续教育的形式不断提升员工的自身专业素质。针对企业员工的世界观、人生观以及价值观进行培养，以积极乐观、富有强烈社会责任感和团结合作意识的员工作为员工培养主要方向，充分运用现代企业管理理念，不断增强企业管理层面的风险意识，为企业内控管理工作持久进行创造持续条件。

2、企业经营风险的全方位评估

企业的良好运行同正确的风险评估之间的联系紧密，即企业运行的效果和效率离不开风险评估，主要表现在，现代企业对经营活动中的潜在风险及时地进行辨别和分析，依据风险评估情况采取对应的弥补措施，进而实现企业安全顺利运行和操作。企业结合市场形势设立合理可实现的控制目标，针对与企业发展相关的、可靠信息系统予以跟踪和全面调查，联系当前市场发展形势和企业自身实际经营状况，做出合理的风险预测分析和评估。

正确预测企业运营活动中的风险并予以良好的内部风险控制，需要做好以下三点工作：其一，针对当前企业发展中的各个风险控制点进行管理，树立企业管理层的风险意识，设立有效风险管理系统；其二，统筹使用各类针对如何降低、避免、分担以及处理风险的应对策略，及时有效对风险进行控制；其三，以现代企业业务拓展情况收集以及风险变化等相关信息为依据，针对企业不同发展阶段的实际情况采取对应措施，凭借风险评估手段及时地调整企业内部措施，并落实适合企业长远发展的风险应对措施。

3、企业财务内部控制的增强

（1）审批制度符合企业现状

科学严密的企业财务内控制度作为企业经营管理的基础，在企业的经营管理过程中具有重要作用。企业管理层面充分利用自身职权并积极承担与自身相关的责任，在自己的权限范围内予以规范性的操作，进而构建一个同现代企业内部员工素质、机构性质相一致的审批制度，包括企业领导层需要承担的责任、工作流程以及相关权限等。

（2）财政收支审批制度的完善

企业财政需要依靠严格的管理制度，主要是因为，企业内部进出债务需要依靠严格的规范制度，进而减少企业物资浪费现象；其次，依照严格的管理制度办理企业财务，可以提高企业资金利用率，进一步降低企业物资浪费现象的发生率。

（3）内部制度与企业需求具有一致性

以《会计法》以及国家会计管理相关制度为依据，构建能满足企业账务处理系统要求的系统。此外，现代企业还需要以自身经济业务流程为依据，不断探寻内控管理的控制点，并充分利用审核、审批制度等原始凭证，制定符合企业实际的会计业务章程。

（4）设立财政预算控制制度

严格把控企业未做预算的财政支出，即在企业财政预算范围内，采用责任人限额审批制度的方式对集体审批制度以及预算资金进行把控。此外，企业的评审监督制度需要得到进一步改正，这是因为，企业内部控制制度的保证与内部控制的有效执行之间存在紧密联系，由于企业经营活动需要适应时代的发展变化，故内部控制需要得到严格的监控。

（5）增强企业内部的沟通与交流

就现代企业内部信息交流而言，可以通过建立信息交流制度的方式，收集、处理以及传递与内部控制相关的信息资料，进而为企业内部控制的良性循环提供保证。分析其原因主要在于，良好的信息交流和沟通系统，可以在一定程度上为企业内部员工责任的明晰提供保障，而有效的信息交流系统不但需要了解企业下部员工的相关信息，还需要了解企业外部以及上部领导的信息，为良好的企业内部沟通创设渠道。

三、结语

结合企业实际工作要求建立健全内部控制管理制度，不仅要求企业内部各单位以及各部门需要严格执行企业内部控制的基本规范，而且要求企业内部各单位各部门员工需要从思想上提高对内控管理的重视程度，即重视内控体系建设，并将建设内控体系作为实现企业健康经营管理的目标的关键措施，继而为现代企业有效规避经营风险以及提升自身经营管理水平提供保障。

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