施工企业精细化资金管理探讨

武俊华

（陕西建工第三建设集团有限公司，西安 710054）

一、施工企业资金管理的特点

（一）施工企业的资金管理是与物资管理紧密结合的

通常资金的运动往往伴随着物资的运动，施工企业作为建筑施工类型的企业，必然在物资流动上表现得更加频繁，规模也更大。本文所指的资金运动是以价值运动的形态来表现施工企业项目实施中的再生产过程，而物资运动则指的是施工企业项目实施过程中以实物形态表现的再生产过程。资金管理与物资管理两个过程应该是同步进行的，只有结合起来进行，才能够更好地对施工企业的项目实施情况进行有效管理。

（二）资金管理的主要目标是实现资金的加速周转

在施工企业的资金运动过程中，资金会在各个阶段变成不同的形态，并且在施工企业项目执行过程中不断地循环再生产。资金在这种不断循环使用的过程中，不产生价值的增值。由此可见，提高施工企业资金的循环速度，使其在一定的时间内更多次地得到循环，产生的价值增值必然也就更多。所以，在施工企业的资金管理过程中，应当及时地组织供应资金量，同时要保证资金的流转畅通无阻，在项目结项阶段，要加快对垫付资金的回收，这样才能实现资金的周转速度最大化。

（三）施工企业资金管理中的控制参照是事先制定的资金预算或计划

施工企业作为运行周期较长类型的企业，其资金管理必然要参照一定的标准来实现，而事先制定的资金预算是不错的选择。参照资金预算来实现资金管理意味着施工企业要根据资金预算来制定各类控制的标准，并且要涵盖资金运动过程中的各个过程，同时要使用一定的方法及时获取与记录资金的使用情况，以此来作为实施结果，并与标准进行比较以便于发现问题和巩固管理结果。

二、目前我国施工企业资金管理中存在的问题

（一）资金的使用缺乏足够的计划性

施工企业相比较于其他企业的一个显著特点就是项目涉及的资金数量往往较大，且项目的周期较长，加上项目实施期间内工程的完成进度不均匀，所以资金的回收也不均匀，若对项目的完成情况不能进行事先合理的计划，就无法合理地预计资金的回收量，加上现在施工企业处于买方市场，各施工企业之间为了争夺项目，往往只能够延迟收款，事先自己垫付大量的资金，所以如果施工企业依然不能够有计划地使用资金，很可能会造成项目后期的资金链断裂。施工企业部分项目经理缺乏基本的业务知识，没有对资金的使用进行统筹安排，往往出现项目前期支出金额巨大、浪费严重，而项目后期则资金紧张，甚至出现拖欠材料款和职工工资的情况。

（二）资金管理的模式较为落后，管理工作较为松散

由于施工企业往往同时承接建造多个项目，且会有部分施工项目是在外地进行，为了方便管理，通常是由各个项目的项目经理来负责管理和使用资金，等到一段时间后再回总公司进行报账。这种资金管理模式，虽然使得各个项目能够分开核算，但是不利于及时地发现问题。由于各个项目是在一段时间后汇总一次资金使用信息，这必然会导致会计信息出现滞后的情况，使得施工企业总部不能及时地得到完整的资金管理信息，不利于进一步安排工作，最直接产生的影响就是使得部分项目的资金出现闲置，而另外有的项目则由于缺乏资金而被迫停工，甚至只能向外部再借款筹资，给企业形成了一笔不必要的筹资费用。

（三）低价中标现象普遍，资金收入受到严重挤压

近几年来，随着施工行业的竞争越来越激烈，施工企业为了能够生存下去只能采用低价竞标的形式来夺取项目，且往往在项目中需要自己垫付大量的资金。可见低价中标不仅使得施工企业的收入减小，还会增加资金的流出数量，延迟资金的流入速度，所以施工企业资金链断裂的风险很大，有时候因为资金问题甚至不得不停止项目的施工。

三、施工企业精细化资金管理的原则

（一）各个项目之间的资金使用情况应做到统一规划

各个项目分散管理之前，资金的使用分配情况应经公司总部统一规划与安排，施工企业要根据企业的战略目标，针对每一个项目的特点来事先制定一个大致的资金使用计划，保证每一个项目都能得到与实际相符的资金使用计划额度。

（二）项目之间要形成统一的精细化资金管理工作格式

精细化资金管理中要统一资金管理工作格式，例如，不同的项目之间要采用统一的凭证格式，并且要保证项目内部人员使用资金时所填制的凭证要经过相关人员的严格审批，不能先使用再申报。这也利于公司汇总管理时，采用统一的规范口径。

（三）施工企业精细化资金管理应做到统一管理

所谓的统一管理，其实覆盖到了资金流转过程中的每个环节，包括战略制定、采购、生产、销售、财务活动等方面，这样才能够达到业务层面的协调一致，使得施工企业能够更加明确地对资金的使用情况进行统一管理。

（四）施工企业精细化资金管理应遵循同一标准

同一标准是实现精细化管理的重要前提，这样管理的结果之间才具有汇总与可比的价值。统一的管理标准，有利于建立管理结果的权威性，并且资金管理的标准体现了施工企业资金管理部门的根本管理意图。统一标准通常指的是资金的结算标准、账户标准、投资标准、稽核标准等等。

四、施工企业精细化资金管理完善措施

（一）建立健全工企业的资金全面预算管理制度

要优化施工企业的精细化资金管理制度，有一个重要前提就是要实现资金管理的全面预算管理。所谓资金管理预算制度指的是，通过定期编制资金预算的形式，来对某一时期内施工企业所需的资金流入与支出情况进行分析与提前计划，并且在预算形成后，要求企业项目负责人严格按照预算标准来使用资金，以此来监督与控制各项目的资金使用情况，最终抑制资金的浪费，提高资金的使用效率。可见在建立与完善施工企业的资金全面预算管理制度过程中，不仅要注重预算的编制过程，还要更加重视对资金全面预算实施的考核。

（二）施工企业的资金应做到集中管理

这所指的施工企业应建立的资金集中管理制度，主要包含以下几个方面：第一，要建设施工企业的整体资金结算总中心，该中心需要负责对整个施工企业的资金使用情况进行统一的布局、规划、分配与管理。第二，施工企业的财务部来负责调配资金的使用，将资金合理地分配给各个项目部或者组成单位，并且要严格记录、及时管控，遵循严苛的报账制度，以防项目自设小金库，产生账外资金。同时企业财务部应当定期汇总回收各部门的资金使用情况，根据反馈结果对预算制度作出调整。第三，资金集中管理要求实行严格的审批制度。通过将企业内部所有的分散资金都集中到一起，再实行分配，这个分配的审批过程一定要从严设定，才能够保证资金使用的渠道正规，才能保证资金的使用效率。总的来说资金的集中管理可以发挥规模效应，提高资金的综合管理效率。

（三）在资金管理中融合信息化管理模式

信息化是现代企业管理中不可忽视的重要工具，施工企业内部资金管理实现信息化，能够有效地提高资金管理的效率。由于施工企业的各个项目比价分散，所以仅仅依靠传统的核算方法，施工企业很难对各个分散的项目资金使用情况来实施有效的管理与监控，也不能够及时地获得项目上的一些财务数据信息，这就制约了资金管理的时效性。信息化管理中融入了计算机与信息化网络技术，可以极大地改善施工企业资金管理中的各个流程，加快信息取得的速度，并且实现信息共享后，可以避免产生一些重复性的业务流程。这样可以极大地解决企业资金管理过程中的资金管理费用的支出，同时又能够提高资金管理的整体能力。

综上所述，施工企业采用精细化的资金管理模式，能够保证资金的顺畅，避免信息不对称导致的资金闲置与浪费情况的产生，所以施工企业应加大精细化资金管理实施的力度，切实提高资金管理效率，增加自身竞争实力。

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