浅析企业现金流量管理对策

文/宣庆庆

浅析企业现金流量管理对策

文/宣庆庆

对于企业来说，现金流量管理对其生存发展的影响至关重要，而且也是现代化管理不可或缺的一个环节。作为企业财务情况的一个主要衡量指标，现金流量管理水平是企业发展潜能的重要体现。通过现金流量分析，企业可以对自身的资金周转、经营风险、财务结构、偿债能力有清楚的了解。所以，深入研究企业现金流量管理，是企业在现代化发展中的重要财务管理手段，其作用是举足轻重的。

企业；现金流量；管理对策

现金流量深刻反映了企业利用现金的流入流出来了解自身在某段时期的经营、投资、投资活动情况，作为企业财务的现代化管理手段，现金流量管理的重要性是不言而喻的。随着企业在资金管理方面逐渐朝着精细化、集中化方向发展，如果企业不能很好地控制资金，那么就将会在激烈的市场竞争中受到严重的冲击，所以现金流量管理操作对企业的影响是很深的。因而，对于企业来说，在现金流量管理中应该积极做好研究，根据自身情况制定科学的管理措施，以确保实现可持续发展。

一、完善现金流量管理制度，实施财务统管

企业需要统管现金流量集中管理制度的科学制度来管理现金流量，并据此对相关的财务管理与会计制度进行完善，而且在执行中必须坚决贯彻制度规定。如此一来，企业要想对现金流量管理有及时的了解，就可以根据定期管理报告、预算控制报告来得到相关反馈信息，从而有针对性地进行调整，最终确保企业的各项工作流程中的财务变化都能准确地体现到现金流量上。企业也可以据此评价自身的管理决策是否合理、问题出在何处、如何改进，也因此而提高自身的现代化管理能力。企业需要实施财务统管模式，财务会计部门统一管理企业的全部资产与物业，在实施财务预算管理的过程中，同时以民主集中制的方式做好财务管理工作。

二、认真编制现金流量表，提高管理效率

有的企业没有将现金流量表当作强化现金流量管理的有力工具，只是一味地应付年报的需要。可实际情况是，现金流量反映的是企业某个时期里的现金流量的流动进出情况，对企业现金的使用、走向有清楚的说明，体现的是企业在某个时期的偿债能力、支付股利能力、现金获取能力和企业投资管理情况对自身经营成果、财务现状的影响，能够让企业据此对自身的财务情况给出合理、客观、正确的评价[1]。另外，现金流量指标对企业的财务信息有十分全面的补充、解释作用，比如根据权责发生制获得的经营利润信息等等。也就是说，财务报表里，现金流量表对企业的运行正常与否有准确的反映，就好比是企业发展的晴雨表。所以，企业的现金流量管理中既要对年度现金流量表进行合理编制，又要根据月份编制现金流量及预算表。把所有经济事项以事前预测、事后分析的思维联系起来，对企业现金流量管理进行动态把握。企业必须将现金流量表看做是一种日常管理、现金控制的有力工具，那么才能够真正做好现金流量管理。编制现金预算能够让企业对今后一段时期之内的现金流动情况进行预计，把资金使用间歇时的闲置资金用来短期投资，并得到较好的回报。另外，企业编制现金流量表时需要做好统计分析，实施全面预算，对今后现金收支情况进行预测，以事前预测、事后分析结合的方式做好现金流量完成情况的事后分析工作，并据此编制下期现金预算表，让企业的发展变得可持续化。

三、科学分析现金流量，重视现金流量预测

企业如果对现金流量进行全面的分析，就能够知晓现金流量管理过程中的各种问题。在分析现金流量时，不但可以使用比率分析法，还可以使用趋势分析、差量分析、结构分析等不同的分析方法，如果适合也可以使用引入现金流量的杜邦财务分析系统，确保现金流量管理中抓住更多的有效信息。对现金流量循环中的应收、应付等重要因素进行检查时，应该以整体观分析现金流量循环中不同控制要素的作用效果。

四、保持现金最佳持有水平，优化现金流量管理

企业现金管理就是为了确保在生产经营中有足够的资金，同时尽量节约现金，让现金持有量降低，把闲置的资金进行投资，从而得到大量的投资收益，并且努力寻找风险规避和收益增加之间的平衡点，让现金流量最优化，而这也是企业现金流量管理的目标。企业以现金收益性和流动性的统一为原则，在投资融资、现金预算、财务控制、股利分配等过程中科学运用资金，使现金流量控制更加合理化[2]。此处尤其需要重视的是，现金流量最优化和现金净流量最大化、现金持有量最大化并不是同一个概念。所谓现金流量最优化，就是企业根据现金流动性和收益性、现金有效的流入流出间的最优关系结构，确保现金净流量最大化，最终让企业的财务保持在最佳状态。最佳现金持有量可以通过最佳现金流量大小来明确。企业需要利用诸如随机模式、成本分析模式、存货模式等方法对现金持有量与最佳现金持有量进行确定，等到企业期末的最佳现金持有量被明确以后，就能够进一步了解企业的最佳现金净流量。

五、结语

总而言之，从当前的市场经济发展情况来看，企业管理中财务管理的作用是日益增大，而企业的现金流量管理也变成了重要的财务管理内容，也是众多企业深入研究的课题之一。所以，怎样来认识现金流量管理，如何规范管理方法就成为企业现代财务管理的重要研究任务。本文对企业现金流量的管理方法的探讨，起到了抛砖引玉的作用，也希望能够为企业的现金流量管理研究提供有益的参考。

[1]房静.中小企业现金流量管理问题[J].合作经济与科技，2011(22)：156.

[2]符群力.浅析企业现金流量管理[J].新西部(理论版)，2012(12)：78.

(作者单位：安徽广电信息网络股份有限公司)