上市制药公司加强风险控制，优化业务流程

康亚

摘要：近年来，在企业的所有风险控制中，赊账和先货后款已经成为一个亟待解决的问题，严重影响着上市制药公司的内部控制。上市制药公司风险控制中存在着销售回款环节的风险、企业内控意识不足、企业内控制度存在问题等相关问题。下一步要从严格经销商准入制度，、完善销售付款流程等方面优化上市制药公司业务流程。

关键词：制药公司 风险控制 业务流程

近年来上市制药公司在我国迅速发展，对我国经济和社会的发展起到了重要的推动作用。随着信息化进程的加速，市场竞争的激烈和消费者需求的变化，要求上市制药公司调整转变经营管理方式，积极推进科学化、规范化、效益化管理，细化管理流程，提高管理运行质量和效率，不断增强企业核心竞争力。然而由于一些公司的业务流程存在缺陷致使销售回款很难回收，这对制药公司的资金周转产生了重要影响，从而严重制约了其长远发展。

一、上市制药公司风险控制中存在的问题

上市制药公司风险控制中存在着销售回款环节存在风险、企业内控意识不足、企业内控制度存在问题等相关问题。

（一）销售回款环节存在风险

上市制药公司风险控制存在的首要问题是销售回款环节存在风险。“不赊销是等死，赊销是找死！”现阶段我国很多企业都面临着此种经营情况，大致体现在以下方面：首先，改革开放以来，我国面临着由卖方经济到买方经济的转变这是时下，通过赊销手段获取客户青睐已经成为司空见惯的办法。与此同时，由于赊销所造成的信用风险造成了企业的资金流紧张甚至断裂，以至于出现呆账、坏账大量产生的不良局面，最终使得企业得不偿失，回款困难甚至让企业产生重大经营亏损问题，让企业进入万劫不复的境地。我觉得，以上两大难题的产生源于下述四大方面的原因：一者，企业是基于大力提升销售额的需要，不顾其他风险的产生而促使自己信用实力以及控制风险水平的降低，最终吃力不讨好；二者，一些企业没有从制度和机制方面控制市场风险，最终大量产生顾客拖欠的问题；三者，由于管理细节方面的问题，医药公司疏于对客户数据的有限管理，最终使得内部销售情况面临较大风险；四者，不太注重应收账款宏观性、精细化管理，致使企业疏忽了逾期应收账款的事前以及事中管理。

（二）企业内控意识不足

企业内控意识不足是上市制药公司风险控制中存在的第二大问题。上市制药公司企业内部对内部控制认识不足。有的部门没有意识到内部控制的必要性，不考虑内部流程是否优化，仍然习惯采用传统的经营管理方式，认为只要操作规范、准确就可以了。有的部门虽然意识到内部控制的必要性，也有改革的意愿，但是大多数企业只是停留在口头上，或者仅仅只是片面强调内部控制的必要性，但对内部控制的具体内容没有明确要求，在执行上做的也不够到位，执行力很差。由此促使企业的改革创新和自身实际不相符合。不管是通过何种方式，是传统的管理模式还是现代化的管理模式，很多只是口头上的风险管控，并没有落实到实际运作当中去，以上种种问题对医药企业的风险控制水平和能力极为不利，最终对企业的长远发展造成危害。

上市制药公司企业对建立的内部控制制度不够重视，有些部门在对内部控制制度的认识上还存在不足。片面的认为内部控制制度只是内部资产安全控制，内部成本控制等。对于企业内部控制制度的具体内容，企业规定的不够全面，对有些环节没有做出相应的控制措施，导致管理上存在漏洞。管理层素质不高，也是我国内控失效案例频繁发生的主要根源之一。

（三）企业内控制度存在问题

由于上市制药公司容易出现商业贿赂问题，建立良好的内部控制体系是非常有必要的。良好的内部控制可以保证企业合规经营、财务报告真实可靠。从而降低上市制药公司经营风险，提高公司的信誉度。合规管理是企业管理的必要部分，但目前上市制药公司对合规管理的力度不够，对出现合规问题的员工没有相应的惩罚措施，违规行为得不到有效地控制，使公司面临很大的经营风险。 企业在进行系统设计时，首先要考虑系统设计的完整性，减少过度复杂的控制程序，以提高效率，降低控制成本。另外，根据企业规模和业务特点实行有选择的控制，在保证控制有效性的前提下，确定控制环节和选择控制点，对不同业务的金额设定不同的审核范围，涉及金额较大的业务应作为内部审核的重点，设置必要的控制环节和更加严密的控制措施。有些制度本身很完善，但却是喊在嘴上、印在纸上、挂在墙上，就是没有落实在行动上，造成有章可循却有章不循。

二、优化上市制药公司业务流程的对策

下一步要从严格经销商准入制度，完善销售付款流程等方面优化上市制药公司业务流程。

（一）严格经销商准入制度

上市制药公司优化销售付款流程必须从以下几个方面做起：一者，先货后款（赊销）经销商必须评级授信。一是建立档案。销售员或省公司联系经销商并要求他们提供注册资本金、年主营收入及经营规模等能反映公司实力。公司按此存档，定期更新内容。二是评级授信。销售部提出评级授信建议，公司风控主管和财务分析资料并确定年授信额，销售部按确定授信额执行。三是背景调查。风控主管必须对公司负责，结合实际需要，经常深入有关公司调查信用情况并做出判断。二是先货后款（赊销）必须要有严格、严密的合同。风控首要审查的是合同（协议）中关键条款：一是付款必须要有明确期限；二是货款到期应付未付的，逾期罚息必须明确；三是协议条款必须有排他性，任何情况下的任何借口，都不能构成不回款的理由。三是要严格货款追究责任制。所有的先货后款（赊销），都必须明确责任人并签字以示负责，到期未回款的，按照货款责任追究制，考核回款承诺和发货审批相关责任人的责任。

（二）完善销售付款流程

虽然设立内部控制制度会耗费一定的时间与精力，从上市制药公司长远发展角度来看，还是有必要的。为了保证内部控制制度能够有效运行，企业还应设立相应的奖励和处罚的考核制度，明确各层管理人员及财务相关人员的职责与权力，设立相应的考核指标，促使内部控制制度能够有效运行。因此，要重视信息技术建设，利用互联网进行市场调查，获取有关价格等方面的信息。建立物资信息库，提高信息传递效率和准确性。同时，也可以建立网上销售等信息管理系统，提高销售效率，控制销售流程，减少销售风险。

在销售货款过程中必须做好以下规范要求：一是必须要有经批准的授信额。二是必须要有严密的赊销合同。赊销合同中必须对全额付款的时间、超期罚息及违约责任、诉讼地点等作出严密明确约定。包括合同、签字、盖章必须原件、真实。三是依据授信和赊销合同生成中转单，经严格批准后发货。必须要有具体发货数量和品种，并严格按照中转单发货。四是必须拿到对方收货回执原件。对方已拿到货物，必须出具回执原件并由我公司存档，凭合同和回执到期收款。五是必须在对方回款后，开具增值税发票。对方已收取了货物，在对方付完款后才能开出增值税发票。

对于上市制药公司而言，销售回款的重要性不言而喻。因此，上市制药公司的当务之急便是不断完善销售回款流程，加大企业内部控制制度建设，从多个方面控制销售回款风险，最终为企业的长期可持续发展提供有力保障。

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