浅析如何做好企业财务管理

天津财经大学在职研究生

摘要：本文从公司财务管理的意义、如何防范公司财务风险和精细化财务管理等方面探讨如何做好公司财务管理，使财务管理价值得以充分体现，为公司“做专做强”再做新贡献。

关键词：做专做强；财务管理；公司财务风险

经济全球化，使得信息流、资金流、物流等都在跨越地域高速流动。在此经济环境下，公司集团的投资融资、生产经营决策以快和准者优，而决策的快，取决于获取信息的速度与精准度。公司的财务管理是指组织公司财务活动、处理财务关系的一项经济管理工作，通过公司的价值形态对公司内部资金运作进行决策、计划和控制的综合性管理过程。

一、公司加强财务管理的必要性分析

1、财务管理是实现公司核心竞争力再创造的基础

公司的核心竞争力通常包括技术核心竞争力和财务核心竞争力。技术核心竞争力的创造来自于正确的研发决策和技术更新决策；财务核心竞争力就是促进公司盈利能力的可持续性，而财务核心竞争力的培养来源于正确、合理的投资决策、资本结构决策、营运资金决策等。上述两种竞争力通常反映一个公司本身具备的综合实力。而财务管理活动恰恰是这两种竞争力创造的基础条件。

2、财务管理是实现公司社会效益最大化的前提保障

随着社会的进步，实现社会效益最大化也应该成为公司财务战略目标之一，即公司在追求经济利益的同时，必须兼顾社会效益，自觉地承担相应的社会责任。我们公司多年来不仅仅注重自身的成长，更加注重社会责任的承担。从某种意义上说，公司社会责任的承担有利于公司树立良好的社会形象，符合公司可持续发展目标。

3、财务管理应实现人力资源效益最大化的必要条件

由于人力资源对于公司价值增长的贡献比重越来越大，合理地开发和利用人力资源应该是公司战略的一个重要内容。战略财务管理应该对公司的人力资源进行合理定价，使员工的报酬和付出能够合理的配比，充分调动员工的积极性与创造性。在战略财务管理中，人力资源管理的一个重要内容就是用合理的设计管理报酬契约来有效监督和激励经理人员，以此来控制现代公司治理结构中广泛存在的委托代理关系成本，实现人力资源效用的最大化。

二、公司财务管理的发展现状

（一）注重资金的流动性和安全性

为了规范公司应收账款管理，加快资金回笼，降低账面应收账款余额，加快应收账款周转率，通化公司于20XX年8月31日制定了应收账款管理细则。该管理细则明确了各职能部门、生产部门、中心的管理职责，管理流程和应收账款明细表（月报）格式以及考核方式。计划财务部的主要管理职责是负责督办事业部应收账款催收工作；生产部门、中心管理职责是具体负责本单位应收账款的管理和催收，从制度体系上保障了资金的安全，有效规避了风险。

（二）注重财务风险的防范

通化公司根据自身特点制订了各项细则，进一步规范了各项计财工作。为了保证公司《资金管理办法》、《资金管理办法实施细则》的正确实施，公司于20XX年11月17日发布实施了《通化公司资金管理操作细则》（第二次修订），明确了相关岗位/单位的职责与权限，规定了操作细则和流程，确保资金管理工作的顺利进行。

（三）注重财务知识的培训与管理

通化公司为了更新公司财务管理观念，自20XX年以来，定期举办“财务乐学堂”活动，非财务人员和财务人员一起学习财务知识，内容覆盖资产、负债、存货、人工成本、内控制度、科研项目管理等。

三、进一步加强财务管理的对策及建议

（一）进一步控制与防范财务管理风险

1、优化财务管理结构

财务结构是指财务要素各组成部分的比率关系，由于财务的实质是指公司的资金及运动，其各项要素也可以具体化为各种资金形态，因此，从财务管理的角度看，财务结构在一定意义上与资金结构是同义语。公司财务结构的优化除了要考虑公司本身的目标和定位，也不能忽视公司筹资所处的经济环境。公司财务结构的优化应以认识和分析公司筹资现状及其存在的问题为切入点，分析造成公司财务结构不合理的本质原因，从根本上解决问题，进行财务结构的调整与优化。

2、加强融资风险管理

融资活动是公司理财活动的首要环节。融资风险是公司融资后由于不能按既定目标取得资金使用效益，公司无法按原定要求履约以满足资金供应者预期结果的风险。因此，融资风险管理是整个风险基础财务管理的起点。为识别和估量融资风险，公司管理当局首先应分析融资风险的成因，然后收集有关资料，判断公司在融資方面所面临的风险，并计量与测试其大小。融资风险管理的具体目标是在融资风险和收益之间权衡，去寻求风险与收益的均衡点，以愿意接受的融资风险去获取最大的每股收益。针对融资风险的不同成因，防范与控制融资风险主要通过提高资金使用效益，注重融资杠杆，合理调度资金以及建立偿债基金等方式来是实现。

3、加强资金回收风险管理

公司无论对内还是对外投资，都会面临能否收回投资本金及其收益的风险。本文只阐述与对内投资有关的资金回收风险，其原理同样适用于与对外投资有关的资金回收风险管理问题。公司能否正确制定出与信用期间和现金折扣有关的决策并将其落到实处，已成为预防资金回收风险的一项重要策略。另外应进一步优化结算方式，制定更加完善的收账政策，及时催收货款。

（一）进一步加强精细化财务管理

财务管理的精细化可以控制公司运营成本，增加经济效益。精细化在使生产经营过程优化的同时控制了成本，减少了支出。精细化财务管理的目标是经济最大限度的增值，仅仅能够降低成本不是财务的唯一目的，应当科学有效地充分配置利用现有资金以获得经济增值，精细化财务管理工作的具体化要求其需要和公司的各部门密切联系，生产经营每一个过程都应当有财务工作的参与。精细化财务管理工作一方面要把基础性工作做好，确保基本财务信息的真实性、及时性和有效性，针对公司客观真实状况做出详尽的财务情况分析报告，另一方面要在更高的层次统筹管理，发挥财务管理的潜在力量，积极促进经济效益。

（二）实施战略化财务管理模式

战略财务管理将公司战略与财务管理紧密结合，以战略为导向开展财务管理工作，为公司总体战略目标的实现提供系统化支撑。全面预算管理作为公司战略财务管理的重中之重，对保证战略目标的顺利实现至关重要。战略财务管理是管理实践中颇具影响力，与时俱进、动态发展的有效管理工具，其内容体系十分丰富。公司应积极推行战略财务管理，深刻领会其涵义、特征、目标、原则和方法、类型及选择，切实掌握其主要内容，高度重视战略财务绩效指标分析评价。实施战略财务管理会使公司管理水平实现质的飞跃，战略与财务的紧密融合将有效贯彻公司“一盘棋”思想，从而优化整合公司资源，促进公司战略目标顺利实现，保证公司经济持续健康发展。

（三）进一步深化绿色财务管理理念

绿色财务管理要求实行绿色会计，否则就没有实行绿色财务管理所必需的相关数据，后期也无法对绿色项目进行评价。绿色会计是指以自然环境资源和社会环境资源耗费应如何补偿为中心而展开的会计，主要以价值形式对环境及其变化进行确认、计量、披露、分析以及可持续发展研究，以便为决策者提供环境信息的一种会计方法。因此，公司还应该新增一些会计科目，以用来计量公司在环境保护做出的投入及取得的成效。

四、结论

公司的财务管理对于公司的顺利运营和可持续发展有重要意义，直接关系着公司利润的最大化和公司价值的最大化。因此在社会主义市场经济条件下，公司若想获得稳定的长期可持续发展必须做好财务管理工作，充分认识到公司财务管理的重要性。

公司财务管理首先需要的是现代化的管理手段和高素质的管理队伍，同时在管理内容上重点突出全面预算管理、资金管理和风险管理。并且公司的财务管理贯穿着公司经营的全过程，与公司的各个部门都有直接关系，因此要做好公司的财务管理工作需要公司内部各个部门之间相互协调，通过职能分工，形成以公司财务管理為核心，各个职能部门相互协调的财务管理体系。

让我们携手共进，为把通化公司打造成具有竞争力的国际化制造服务公司而努力奋进，为公司“做专做强”贡献财务价值！

参考文献：

[1]余绪缨，简论当代管理会计的新发展[J]，会计研究，2005（07），页码10-12

[2]刘世香，构建以财务管理为核心的企业管理战略方式探寻[J]，财会通讯，2004（05）页码56-57

作者简介：

张红烨，女，1988年1月15日，天津财经大学在职研究生。