企业集团内部营运中心功能研究

沈琼

摘 要：企业内部的资金运营中心是资金集中优化管理的新模式，内部营运中心的运营模式是从银行的资金运营模式延伸出来的。对于实体企业而言，其内部资金循环与周转功能的顺畅、高效，取决于其是否建立了相对高效的资金集中管理体系。本文从企业内部营运中心的概念以及发展出发，通过对企业内部设立资金营运中心对资金营运的具体功能进行分析，来探讨优化企业内部资金营运中心的建议。

关键词：企业内部营运中心；资金运营功能

对于大型企业（集团）来说，内部营运中心是指其为资金的优化配置而设立的，专门用于企业内部成员和下属分公司之间进行现金收付、往来营运和存贷业务的内部资金管理单位。对于一些大型企业集团来说，内部营运中心还承担着一个内部银行机构的作用，承担着企业内部资金“三个中心”即会计核算中心、财务管理中心、资金营运中心的角色。

一、企业内部资金营运中心的职能定位

企业内部资金营运中心是作为集团公司的一个管理部门，为集团下属企业提供金融服务，吸收下属各单位闲置资金，对集团资金统一计划、调度、考核、监督，调剂余缺，减少资金占用，加速资金周转，防范资金风险，降低财务费用，起着内部银行的作用，是企业集团的“一个共享的增值服务中心”。

二、内部营运中心的功能研究

1.账户管理功能。账户管理功能是指内部资金营运中心主要是为了方便子（分）公司开展资金业务而开设的专用营运账户, 有利于集团内部向银行账户统一进行操作。集团财务营运中心在银行开设一级账号，下属单位在集团内部开设独立的二级账号，下属单位资金必须全部存入集团账号，不得擅自挪用，集团内部各单位之间的资金营运只须通过子账号进行，无需通过银行账号，节约了银行结转手续费，下属单位与集团外单位营运时，不仅需要通过营运中心银行账号，还要调整子账号的余额，通过这种方式，实现资金营运中心的统一账户管理目标。

2.资金营运功能。企业资金营运中心的功能主要是在于企业通过该机构实现对资金的统一调度。企业通过该机构也可实现对内部成员单位的所有经济往来进行管理，主要是采取企业内部资金营运价格和相应的内部支付手段, 实现及时、统一的资金营运和调度。内部资金营运中心还可通过企业内部账户的统一管理和授权，实现资往来金调度，并通过企业内部经济往来管理、内部营运定价体系、财务信息系统来发挥统一资金营运效果。

3.内部信贷功能。资金营运中心的内部信贷功能一般是指该机构合理的调剂各成员企业的资金往来和拆借功能。在利用内部资金调度的过程中，实现资金投向和负债结构的局部变化，从而盘活个别企业的存量资金, 减少内部资金的闲置和浪费, 也有利于企业提高内部资金的使用效率，优化整体的现金流状况，降低企业整体的资金成本。

4.集团对外融资功能。资金营运中心的对外融资功能主要是指该机构可根据集团整体规划，作为统一平台担当对外融资的角色，一般都是以集团的名义向银行等金融机构筹集资金。集团内部各成员企业发展不平衡，业绩良好、资本经营能力强的企业可以比较方便地取得银行贷款资金，而业绩较差、偿债能力不强的单位获得贷款支持比较困难。内部营运中心一般根据下属各单位的资金需求，以集团的名义统一向银行申请贷款，并将贷款资金合理地分配至下属各家单位账户，这种情况下，各成员单位不能单独与银行等金融机构发生信贷关系，而需要由集团资金营运中心统还统贷。对于一些大型的企业集团，由于其规模大，经营相对稳定，有雄厚的资本为融资提供保证，具有相当强的偿债实力，信用等级较高，同时集团申请的贷款往往数额巨大，银行等金融机构不仅会乐意提供贷款，而且会提供利率优惠，降低集团债务资本成本。

5.资金增值功能。对于企业资金营运中心来说，在企业内部资金调度的过程中一定会出现部分资金的沉淀或剩余。而这些剩余的资金主要来自这几个方面：(1)各单位零散资金集中在集团银行账户，实行化零为整，(2)固定资产更新前累计折旧资金，(3)用于缴纳税款的资金，(4)各种预定用于福利的资金，(5)存在时间差的资金收支净额，比如借入资金不是一次性全部投资，而是分批支付，存在尚未支付的剩余资金，(6)季节性生产经营企业投资回收款，这些资金一旦汇入到集团账户就是一笔数额巨大的款项，部分资金的沉淀是合理的，可以保障集团各单位生产经营的正常运转，实现经营性现金流的安全稳健，但是资金安全性与收益性成反比，过多的沉淀资金得不到投资保值，而且会产生过高的财务成本，影响集团的整体收益。

6.内部资金使用监管功能。内部控制是集团管理的重要手段，内部控制制度就是企业制定的旨在保护资产安全、确保会计资料的准确性和可靠性，提高企业经营效率，以及促进管理部门所制定的各项政策得以贯彻执行的组织计划和相互协调的各种方法和措施。对内部资金进行监控进行企业内部管理的重要内容，而作为企业监管终端，企业集团通常是通过对下属单位、部门的资金使用、收入、支出情况进行控制来实现运营分析，并与既定的资金预算进行横向对比，由此对下属公司的经营情况进行管理。

三、结论

对于企业集团来说，完善的内部营运中心管理模式是一种快捷、高效、安全的资金集中管理系统，通过该运营中心，可确保企业内部资金的安全、高效、有序运转，避免了管理不善和资金分散对企业资金使用带来的风险和损失，实现内部资金营运的安全性、流动性和效益性。但是，在目前内部资金营运中心的管理实践中，仍存在一些具体问题，期待我们继续进行深入的研究。

参考文献：

[1]刘艺虹.“对企业集团内部营运中心的探究”[J].商业会计,2006(20).

[2]李锡建,徐燕红.“营运中心在大型企业集团中的地位和作用”.现代管理科学,2003(9).

[3]黄曦.“论企业集团财务营运中心的功能”[J].南方经济,2001(10).

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