基于内控视角的企业资金管理研究

陆娅萍

摘要：资金充足是企业运营、周转的最基本条件，任何企划案都得在企业资金充足的情况下才能得以实现。可是，如何对企业资金进行有效的内部控制是个值得探讨的问题，本文就对资金管理问题进行分析、研究。

关键词：企业资金 内部控制 管理

企业资金是每个企业的根本所在，如果没有充足的资金支撑，企业就不能得到良好的运作和发展，进而影响企业的可持续发展，严重的还会致其破产。因此，加强企业内部的资金控制，不仅能有效的企业资金进行保护，还对稳定国家经济市场等方面有着非常重要的意义。

一、企业资金管理中存在的问题

（一）对企业资金的内部控制制度不完善

现在，相当多的企业都对资金管理没有一定的认知和重视，没有制定出即符合企业发展又符合内部控制要求的制度。在2010年国家出台《企业内部控制应用指引第6号——资金活动》的政策后，很多企业根据国家政策开始制定内部资金管理制度，可是由于专业性不高或者为了增加企业效益，在制定制度的过程中就会忽略很多资金管理步骤，或者是部分企业制定了符合自身要求的内部资金管理制度，可是因为不能很好的按照制度执行下去导致内控制度沦为鸡肋制度，形同虚设。

（二）企业资金内部牵制制度薄弱

在信息化高速发展的当今社会，很多事情都可以通过软件操作来完成，无形中减少了很多劳动力。在这种情况下，企业在相同岗位上设置的工作人员就会相应减少，甚至会发生一个员工身兼数职的情况出现。尤其是在中小企业由于企业规模小，在财务岗位上也不会设置太多人员。在有的小型企业中，一个财务人员可能既要做原始凭证登记，还要负责资金财物出入库，甚至还要对出入库账本进行复核。在这样的情况下企业资金内部牵制制度必然薄弱。

（三）授权审批制度不合理

授权审批制度对于企业资金内部管理制度的控制有着非常重要的作用。合理、完善的授权审批制度可以减少企业没有必要的支出，最大程度的杜绝资金使用违法现象。在大型企业中由于企业成立时间长、工作人员配备齐全，企业的授权审批制度较为完善，这种情况已经很少发生，但在不少的中小型企业当中，由于权力都集中在顶层领导的手中，这样就会导致材料采买、产品生产及销售等计划出现偏差，甚至使企业的经营效益陷入困境。

（四）缺乏完善的风险预警系统

国外经济学者在上世纪60年代就对如何将风险预警系统和现金财务指标的结合进行了系统的研究，国外很多优秀企业都在其内部设有专门的风险预警部门来帮助其应对各种风险。由于我国对企业资金内部控制的建设、研究晚于发达国家，导致很多企业没有设立专门的风险预警部门对面临的风险进行管控，同时也缺乏相应的风险分析和评估。

二、关于企业资金内部管理制度的改进

（一）创建或完善原有的内部资金管理制度

企业应当在结合自身特点并在遵守国家相应法律法规制度的前提下，制定符合企业自身发展特点且便于操作的资金内部管理制度。值得注意的是，企业发展并不是一成不变的，在发展过程中会出现各种导致企业发展变化的因素。企业员工在执行资金内部管理制度时，要根据企业的发展变化对管理制度不断的做出调整，要能及时发现资金内部管理制度的薄弱环节并加以改正，使企业制度愈加完善。

（二）加强资金内部控制的监督与检查

对企业资金的管理，领导层要培养公司财务人员的自我检查意识，要在资金流动前进行有效防范，不出现有悖国家法律法规的事项；在资金流动使用中，企业的审计部门要发挥其自身职能，发现错误要及时纠正，并且控制好事态的走向，避免对企业自身造成更大的损失；外部审计机构能对企业资金进行有效的监督，确保企业资金内部管理制度能平稳有序的进行下去。通过外部机构的监督也能在一定程度的发现企业内部管理制度的缺陷，企业可以根据发现的问题不断的对自身制度进行改变、完善。

（三）建立全面的风险管理体系

企业资金管理的重中之重就是对风险的判断和控制，企业应该招聘专业人士成立一个预测、应对风险的部门，在必要的情况下还应当聘请资深的风险评估管理专家。除此之外，企业还应当建立一套完善的现金流向预警系统，一旦现金流向出现偏差，预警系统就能迅速的对发生问题做出反应，减少企业损失。但是，企业一定要根据自身情况设置一个合理的风险临界点，这样也能减少企业出现不必要的损失。

（四）要对企业资金进行全面的预算管理

很多企业经营者认为企业是在不断变化中发展，对未来发生的状况难以准确的预料，也就对资金预算管理产生了忽略的心态，认为资金预算并不重要不用重视它的作用。其实不然，进行全面有效的资金预算可以让企业对自身情况有更深一步的了解，并对资金流向有了更好的把握。但是，全面的资金预算不等同与要按部就班的进行资金规划、使用，应该根据企业现状进行不断的调整，确保合理利用每一分钱。

（五）对企业资金信息化管理

信息一体化对于企业有着不言而喻的好处，它能使企业更加全面的对资金进行内部控制。企业工作人员通过信息的传输和共享，可以更高效的掌握公司各个环节的资金流向及变动，利用这些信息可以更好的对下一步工作做出计划和变更，是企业的资金流动形成一个良性循环。

三、结束语

随着国民经济的不断发展，企业管理者发现企业资金的内部控制对企业发展起着至关重要的作用，由于企业的发展是一个不断发生变化的动态过程，做好资金的内部管理控制是企业发展的根本所在。只有在不断完善自身资金管理制度的前提下，才能在激烈的社会竞争中保持自身优势，企业获得的利益才会越来越多。

参考文献：

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