浅谈龙城高速公路路面总承包项目资金使用管理

李媛

摘要：抓住龙城高速公路路面项目建设资金使用的特点，阐述高速公路路面总承包施工过程中的资金使用管理 ，对如何推进高速公路路面总承包项目资金使用管理及规范运行具有一定的借鉴作用。

关键词：高速公路 资金 使用 管理

一、项目基本情况

龙城高速路面总承包项目（起点榆次龙白终点祁县城赵）属于龙城高速建设项目的重要组成部分，全长71.59公里，全线采用双向六车道沥青混凝土路面结构， 双向六车道设计，行车时速为120公里。主要工程项目有：主线，匝道、收费站、服务区的路基排水及部分坡面防护工程；路面基层结构层（砂砾垫层，水稳砂砾（碎石）底基层，水稳碎石基层）；沥青混凝土面层；水泥混凝土面层；通信管道预埋工程；榆次太谷连接线包括路基、路面和桥涵工程，改移路路面结构层及沥青表处面层和水泥混凝土路面等工程.合同价10.9亿。

二、总承包项目施工过程中资金的使用管理

工程总承包是国内外建设活动中多有使用的发承包方式， 总承包工程企业普遍存在企业流动资金紧张，为加强龙城高速公路路面总包项目部建设资金的管理，保证项目建设资金安全、合理使用；施工过程中龙城路面总包项目部对路面各分部资金的使用执行以下程序：

一是业主只和总包项目部签订施工合同，总包项目部和各分部签订联合承包协议。

二是为确保建设资金安全，保证路面总部对路面各分部帐户资金使用情况进行监管，路面总包项目部在指定开户银行开设临时账户。各分部的款项支付统一从总部账户支付。

三是 路面项目部收到龙城高速建管处拨付的建设资金后，按照路面项目部和路面各分部项目部合同约定有关条款的时间和方式，将工程计量款扣除质保金，税金，农民工保障金后分配给路面各分部，路面各分部要保证将拨付资金专项用于龙城高速建设项目，不发生挪用转移资金的现象；

四是路面各分部收到分配的工程计量款后，上报《龙城高速公路建设项目资金用款计划表》考虑到各分部上报资金计划时间上的差异，为不耽误各分部工期，也为确保晋中龙城高速公路有限责任公司资金的安全、合理使用，各分部可将《龙城高速公路建设项目资金用款计划表》按照龙城高速建管处资金使用计划的要求，先经路面分部项目部财务及领导审核签字加盖路面项目部及分部项目部财务章后，再由各分部上报晋中龙城高速公路有限责任公司审批，项目部备案。

五是依据龙城高速建管处规定，支付工程款执行以下规定：

（1）向劳务分包单位支付工程进度款时，应附劳务分包合同。

（2）办理材料、设备等采购业务和其他项目支出时，应先填写用款计划申请表，并出示购货合同、协议或发票并附相关材料的合格证等；经领导审查签署意见后办理，同时应将合同、协议和发票等复印件附在计《龙城高速公路建设项目资金用款计划表》备案。

（3）与上级单位发生的往来。乙方向上级单位缴纳管理费、机械设备及周转材料租赁摊销费等款项时，应将所支付款项分明细列表，并附上级单位出具的转账通知等相关资料，应经领导审查批准，确保资金专款专用。

（4）向个人支付结算款项时应提供合同（协议）、发票等；向单位和个人支付预付款和借款时提供合同（协议），并预扣各项税费，在单项工程完工结算时（或一定期间内）由收款单位、个人提供合法的发票。

（5）严格控制现金的使用，禁止大额使用现金。

六是关于农民工工资发放问题，为了确实保证农民工工资的正常发放到位，总包项目部要求各分部与农民工签订用工合同，将农民工姓名、性别、年龄、籍贯、身份证号码、工种、工资标准等信息资料与身份证复印件一并登记造册，在指定银行开立农民工工资专户，并指定专人负责农民工工资的发放及档案管理，统一办理工资卡，每月工资25日前造表复印两份上交龙城公司，龙城公司在支付计量款时按各分部上报的农民工工资表总额拨付到农民工工资专户，并暂扣5%的农民工保障金，在农民工工资全部足额发放后，并且将发放工资声明公示七天，确定农民工无疑义后，龙城公司将暂扣的5%的农民工保障金退回路面各分部。

三、高速公路资金管理中存在问题的思考

龙城高速项目资金是第一条由山西地方政府投资的项目，但高速公路资金管理普遍存在以下问题：

首先，财务管理观念淡薄，对财务管理在企业管理中的核心地位认识不足，许多施工企业比较重视施工任务的承揽、重视施工进度的完成和工程质量的提高，认为抓好生产是关键，忽视了财务管理的重要性；其次，财务管理体制不够健全，财务监督职能较弱；此外，资金管理薄弱，缺乏统一管理。施工企业的特点是流动频繁，高度分散，造成企业资金分散，影响了资金的筹集、调配和使用效率。一方面，个别单位多头开户，资金闲置，沉淀严重；另一方面，一些单位却为筹集急需的小额资金而为难。有的企业内部单位经营状况好的时候自行其是，总想摆脱公司总部的监督、控制，当经营状况恶化时，又回过头来寻求公司总部资金的支持。企业资金缺乏统一管理，在有新工程的同时却面临着严重的资金短缺问题。

在这种情况下，企业必须加强对资金管理的重视，将其视为项目建设的核心来抓，同时建立健全的财务管理规章制度，形成完善的财务管理机制，确保财务管理规章制度执行到位，最直接的提升企业的财务管理水平。

四、结束语

龙城路面项目资金使用及管理，通过自己的一套细化的管理模式，各分部将审批后的《龙城高速公路建设项目资金用款计划表》留总部一份备案，送开户银行一份。总部会计，出纳在付款时逐笔核对，确保了建设资金使用的合理性和安全性。

参考文献：

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