对企业现金流量进行月度预算管理的思考

陈非

摘要：随着我国社会的不断发展和人们生活水平的不断提高，我国各企业对资金管理的系统也越来越完善。企业对现金流量进行月度预算管理不仅可以使企业的各类收入支出资金更加清晰，而且也对年度预算的目标实现起到了重大意义。本文通过对我国各企业资金流量进行月度预算管理的现状进行了深入探讨和分析，并提出了一定有利于资金流量预算管理的方法，以便今后我国各企业的管理及工作人员有所借鉴。

关键词：企业 现金流量 月度预算 管理 现状 方法

对各企业信誉的评估以及对今后企业发展价值和意义的评估的主要决定标准就是该企业现金流量管理方式和力度。众所周知，各企业的发展和进步离不开资金的周转，这时就需要各企业对固定资金以及流动资金采取一定有效的方法进行管理，以保证企业在发展过程中尽量避免不必要的开支，减少资金周转过程中的损失。而对企业现金流量进行预算管理就是企业根据自身的生产计划对资金进行合理的收入支出预算，以科学的方式来达到对企业调控资金的管理。

一、我国企业现金流量管理的现状及存在问题

资金是使企业正常运行的保障，而资金管理则是保证企业管理正常运营的首要条件。资金流量的管理大多都与企业中各类经营的管理相互依存影响相互促进，在对资金流量管理过程中往往存在不确定和不稳定性的特点，这就会导致企业中资金的流入和流出会处于不平衡状态。在这种情况下如若企业管理人员不能很好地处理好这一不平衡问题就会有一系列影响企业发展的情况发生，譬如使企业的的运营率大大降低；使企业经营过程中所需投入资金有所增加使得不必要的资金流出；若保持这种不平衡状态时间过长甚至会导致企业的资金链条终断使该企业破产等。

现今大部分企业对于资金流量的预算管理都是从年度预算和月度预算两个方面进行的，对于年度预算来说，是通过相关的财务管理人员对企业中各个部门、各个单位的财务进行预算，同时给出一定的合理的分配、管理等。其中不但包含了该企业不同部门不同单位全年的工作内容、工作方向以及发展目标，而且还具有一定的合理性，使企业各工作人员和管理人员在工作中都朝着一定的目标发展，同时也很好地协调了该企业的生产营运，使各部门能够更好地完成运营目标。对于月度预算来说，其是年度预算的较为具体的表现形式，根据年度预算的标准来制定月度计划，然后依照每个季度每个月份的实际情况来对其进行合理规划。同时根据往年的营运情况来分析其中常遇到的问题并找出一定有利于解决这些问题的方法，这样一来就使企业的收入和支出的浪费率降到最低，盈利率也处于最高，有利于企业在发展过程中资金随时处于流畅运营且不匮乏的状态，很好地对企业的资金流动进行了管理和控制。

从我国大多数企业的资金流量管理来看，其间还存在一定的问题。譬如企业中的各个单位对于资金的预算管理只是为了应付上级的检查和考核，认为对于资金的预算属于财务部门的工作，这样一来就不能使预算管理真正发挥其作用和优点；部门相关人员对于资金预算管理的材料上报不及时，对财务部门的统计和汇总造成一定的影响使得当期预算管理的质量有所下降；个别部门不能很好地意识资金预算管理在企业发展中的作用，因此在对自己部门的资金进行预算时缺乏责任心，只是应对企业领导管理而做出预算，因而导致其中的误差较大，失去了资金预算管理的实质作用；在我国社会和各个方面不断发展的情况下，预算很难适应社会的发展，这样就使得有预算的准确性和实时性较低，且企业各单位对于资金预算的难度较大等。

二、不同现金流量的管理方法

在对投资活动中的资金进行预算管理时，一定要尽可能的降低投资中出现风险的概率，这时就需要专业的财务管理人员对投资过程中可能出现风险的情况进行分析并做好预备措施，不但要对该企业发展历程进行探讨和分析，还要尽可能的分析其发展过程中所出现过的问题并找出相关的应对措施，然后制定出有效的现金流量管理计划。而且在投资过程中投资者往往想在最快的时间内收获利润，但是对于这些投资者来说就需要较多的现金资源作为投资保障，这样一来虽然易收获较高的利润，可如若出现亏损现象也会造成极大的损失，因此在投资的资金管理上一定要有专业财务人员进行指导和分析。

而在对筹资活动中产生的资金进行预算管理时，企业一定对其发展中所需要的成本以及融资方式进行合理预算，以保证在企业运营和生产过程中会出现亏损的概率降到最低。

三、促进企业资金预算管理的有效途径

（一）对各部门的资金管理预算设立考核机制

在企业中的管理人员要设立相关的管理部门来对各个单位完成任务进行督促和管理，同时在企业运营过程中所涉及到的有关资金流通任务都设立明确的管理部门进行专门管理，在此基础上设立相关的考核机制来促进各部门对于资金管理的积极性和主动性，以保证各管理部门的正常合理运作。企业发展过程中以财务管理为主要管理部门，而资金管理则是财务管理的主要管理形式，与此同时各部门的管理者的考核机制则是月度资金预算。这样一来就增强了各部门管理人员对资金预算管理是重视度，使企业中对于资金管理的程序着重于现金流量，从而使企业在今后能够更好地发展和运营。这种管理形式主要可以表现为如企业中设立专门的资金预算方面的考核，对各个部门的预算报表上报的及时性、预算的实时性、预算与实际的相差度等进行评比，并对预算所取得成效较好的部门进行相关奖励，同时对于每个月绩效最低的部门就成一定惩罚，这样就使每个部门管理人员对资金预算管理的重要性有所重视。

（二）对月度资金预算设置统计表

在每个月的月末可以让各个部门的管理人员上交其对下月资金预算的计划并由上级人员进行过目确定其合理性，然后交由相关部门进行汇总记录，在汇总过后交于领导进行相关的审查核实，若有违反企业规定就返还让其重新修改或计划。然后让财务工作人员对月度预算的平衡目标进行讲述同时召开相关会议让全体工作人员对该平衡目标有所了解并向该方法发展。与此同时，在月度现金流量表中显示的各部门需要支付的款项均在预算月进行发放，如若有延期支付的情况发生则需要在下月是预算中再次进行申报，这样一来管理人员对各部门的收支情况就能够清晰的掌握。

（三）对现今流量的预算管理方式要科学有效

在对现金流量进行预算的过程中其主要内容是对现金流入的预算，而现金流入的主要方式就是企业营运中的收入，因此在各部门对自己月度营业收入进行预算时，要对周围的营运市场进行分析，然后根据实际情况对所需产品的数量进行预测，从而保证对该月现金流量预算的准确性和实时性。同时在预算过程中要对其间所产生的支出项目进行控制，对资金进行合理调度，这样才能保证企业在进行生产和投资过程中足够合理化，而且在对预算资金进行编制汇总时要各部门根据自身的业务需要和发展形势来制定不同的计划然后上报于财政部门，再由财政部门的管理人员对其预算进行分析和评定，最后进行统一调配。

四、结束语

综上看来，企业现金流量月度预算管理在企业的发展过程中是极为重要的，不但影响到了企业的发展速度，还可以有效的促进企业各部门的自主管理发展积极性，但是在我国各企业对资金进行月度预算管理的过程中还存在一定的问题，这就需要各企业的相关管理及工作人员根据其自身的发展情况采取一定的应对措施。

参考文献：

[1]刘辉.浅谈如何对企业现金流量进行月度预算管理方法[J].时代金融，2011

[2]季美英.中小企业现金流量管理的思考[J].中国外资，2012

[3]田丹.ABC房地产公司现金流管理研究[J].电子科技大学学报，2008endprint