加快修购项目预算执行进度的思考

刘林

摘 要 以加快修购项目预算执行进度为切入点，介绍实施修购项目的重要意义，分析中国热带农业科学院（以下简称“热科院”）修购项目预算执行中存在的问题及原因，提出热科院加强修购项目预算执行进度管理的思路及办法。

关键词 修购专项 ；预算执行； 管理

中图分类号 F810.6

Abstract Aims to accelerate the progress of budget execution in repairing projects， introduce the importance of the implementation of the project repair， analyze the problems and causes of Chinese Academy of Tropical Agricultural sciences （CATAS） repair options that exist in the implementation of the project budget. Proposed to strengthen the implementation of the project budget repair schedule management share ideas and approaches.

Key words special fund ； budget implementation ； management

随着部门预算、国库集中支付制度改革的不断深入，财政资金支出管理逐步规范，但预算执行缓慢引起社会各界越来越多的关注。近年来，热科院各级管理者始终把预算执行管理作为加强预算管理的重要手段，按照科学化、精细化管理的要求，努力促进项目预算管理水平的提高，采取了一系列措施，截至2012年年底，热科院中央级科学事业单位2010-2012年修购项目综合执行进度为95 %，在修购项目验收及预算执行等方面取得了较好的成效。

1 高度重视修购项目实施的重要意义

2006-2012年，中央财政投入农业部部属“三院”52个科研单位修购专项约29亿元，实施房屋修缮、基础设施改造、仪器设备购置和升级改造项目超过1 000个[1]。截至2013年，热科院科学事业单位累计获得修购专项资金投入4.39亿元，项目235个。科学事业单位修购专项资金每年分别占热科院总预算及项目预算平均的16 %和28 %。

1.1 改善科研办公条件

通过房屋修缮类项目的实施，部分科研、工作用房得到救急性修缮，一定程度上缓解科研、办公条件严重不足的情况。热科院“十一五”房屋修缮类项目获投入2 485万元，实施方案批复修缮面积4.8万m2，实际完成4.84万m2，通过修缮购置项目修缮的办公用房及业务用房面积分别占院2010年年末办公用房及业务用房面积的22 %和69 %。各类用房实际完成修缮面积及比例详见图1。

1.2 保障科研基地基础设施

通过基础设施改造类项目的实施，基础设施保障水平有了较大提高，一定程度上满足科研人员开展科研试验的需要。热科院“十一五”基础设施改造类项目获投入1.26亿元，已完成改造各类科研基地、温室、网室等103个，基础设施改造类项目投入及完成情况详见图2。

1.3 充实科研急需的仪器设备，提高科技攻关能力

通过仪器设备购置项目的实施，充实了大批科研急需的仪器设备，提高科技攻关能力，促进科技成果转化，为开展学术交流，开展引智工程提供有力保障。热科院“十一五”设备购置类项目获投入1.21亿元，购置及升级改造了721台/套科研急需的各类仪器设备（图3），支撑了农业部重点实验室、工程技术中心等的条件建设。热科院“十一五”通过修缮购置项目购置20万元以上的设备数量和金额分别占2010年年末单价在20万元以上设备的72 %和73 %。“十一五”期间热科院共获国家科技奖励4项，海南省科技奖励特等奖3项等成果，且2008-2010年连续3 a均有1项成果荣获国家科技进步二等奖。

2 修购项目预算执行情况

2.1 2007-2008年度预算执行存在的问题及原因

热科院2007年、2008年度修购项目执行进度均低于50 %，这一阶段，大部分单位把预算执行慢归于客观原因，较少从自身找原因。

2.1.1 客观原因

（1）修购专项资金年初预算到位率低，且实施方案批复较晚，缩短了项目执行周期。修购专项设立后，专项经费即于2006年年底以追加预算的形式下达。科学事业单位修购项目实施方案于2007年5月获得批复实施。2007年度修购项目预算分2批下达，第一批仍以追加预算的形式于2007年11月下达，第二批纳入到2008年度预算，项目实施方案于2008年1月获得批复。2008年度修购项目预算于当年5月获批，项目实施方案于2008年6月获得批复，详见表1。（2）进口设备审批论证、采购申请周期较长、财政直接支付及地方政府相关手续繁杂、服务和供货商资质欠佳等客观条件制约热科院修购项目快速执行。

2.1.2 主观原因

项目单位不熟悉修购项目管理流程，缺乏专项管理经验；相关职能缺乏有效部门沟通、协调；项目资金付款审批程序繁杂、缺乏弹性；项目预算编制科学性和细化程度还不够，预见能力不强；项目承担单位缺乏专项管理机构和相关项目管理专业人员，且项目管理人才队伍不稳定；项目实施方案不科学，在实施过程中存在调整情况；单位项目执行前期准备工作不扎实，未能严格按项目执行时间节点要求推进执行工作等。

2.2 2010-2012年度预算执行率逐年递增的原因

2010-2012年，热科院修购项目预算执行进度呈螺旋上升趋势，从2010年的不足50 %上升到2012年的88 %，达到历史最好水平。这一阶段，项目单位更多从自身找原因，相关部门更加注重沟通、协作，预算执行取得了较显著的成效。endprint

2.2.1 客观原因

（1）科学事业单位修购专项资金到位及时，且实施方案批复时间提前，农业部一般在1月底或2月初批复当年项目实施方案，有效保障了项目的执行周期。（2）上下级之间，建立了纵向协调工作机制，农业部通过定期召开修购项目预算执行座谈会、修购项目验收等，及时指导、协调解决热科院修购项目管理中遇到的各种难题，尤其对项目中出现的普遍问题，农业部能够很好发挥宏观协调作用。如修缮类项目自2013年起，采取一次性批复实施方案，分年度下预算，跨年度实施的做法，体现科学化管理的理念。

2.2.2 主观原因

（1）项目单位能够以细致的工作态度、工作作风、工作干劲认真落实农业部预算执行“四抓一加强”的工作要求。（2）在院的层面，财务处春节前提早布置院下一年度预算执行工作，明确提出修购项目预算执行的总体要求和各重要节点的进度要求，确保全年修购项目总体预算执行进度达到预期目标，充分发挥财政专项资金的使用绩效。

3 采取有效措施，推进修购项目预算管理工作

在农业部、中国农业科学院、中国水产科学研究院以及有关专家的指导和支持下，经过7 a对修购项目管理的积极探索，热科院积累了一些专项管理经验，以期对第3期（2013-2015年）修购专项实施管理给予有益启示。

3.1 加强组织领导，强化项目预算管理意识

项目预算管理有别于基本支出预算管理，加强组织领导、提高思想认识至关重要。

3.1.1 成立专门机构，为项目实施提供组织保障

热科院专门成立了以分管财务的副院长为组长，科技处、财务处、计划基建处、资产处、基地管理处、监察审计室为组员的修购专项工作领导小组。院属项目单位也成立了本单位的项目领导小组、监督小组和执行小组，为项目顺利实施提供了组织保障。

3.1.2 加强宣传和信息反馈工作力度

在院网，财务处网站刊发上级部门及院关于修购项目管理有关会议精神、工作要求，院组织的修购项目规划、申报、验收等各类评审情况，在全院进行宣传。在财务处网站开设专栏，通报项目每月预算执行情况，对重点单位，重大项目及执行受阻力的单位进行重点关注，必要时现场督导，强化项目预算管理意识。

3.2 建立科学工作机制，明确责任分工，注重沟通协调

热科院分管财务工作的副院长亲自抓修购项目管理工作，相关职能部门在明确责任和分工的基础上建立起横向协调工作机制，注重沟通协调和信息反馈，财务处在科技处、计划基建处、资产处等相关部门的积极配合下组织工程、设备、财务等领域的专家对院属单位修购专项规划及年度项目进行专业评审，提高项目申报成功率。提前预估项目执行中可能存在的问题，有针对性地采取相关措施，按时推进关键节点的工作进度。

3.3 高度重视规划编制和论证工作

热科院高度重视修购专项规划编制工作，紧紧围绕贯彻党的十八大精神，提升农业科技创新能力，全面提升修购专项的管理效率和投资效益，为打造设施一流、管理一流、能力一流的科研平台创造条件的管理目标，提早启动了院修缮购置专项规划调查摸底工作，通过创新规划评审方式以及院内反复组织规划编制论证工作，筹划对全院科研发展有重要支撑作用的新一批项目体系，搭建“共建、共享、共用”重大设施平台，实现了修购专项规划与院科技发展规划，条件建设规划及院总体规划的有效衔接，提高规划的科学性、合理性。

3.4 扎实推进项目前期各项工作

项目预算执行进度与项目预算编制是否科学、合理，项目前期工作做得是否到位有着密不可分的关系，热科院高度重视并积极督促项目单位扎实推进项目前期工作。

3.4.1 提高项目申报质量

热科院高度重视院属单位项目申报材料的编制质量，财务处首先对项目单位报送的材料进行严格的形式审查；然后及时组织工程、设备、财务等方面的专家对项目单位报送的申报文本，可研报告，设备参数，大型仪器设备，专家论证意见等材料进行严格把关，提高项目预算编制科学化、精细化水平，拓展可研报告的编制深度，为项目实施打下良好基础。

3.4.2 加快项目前期各项工作

热科院积极督促所属单位从编制实施方案开始就着手做好相关规划、土地手续报备，选定设计单位，进行施工设计等前期工作。另外，抓好进口设备论证、报批工作也非常关键，热科院每年提早布置，主要领导亲自抓，连续几年进口设备批复率均在95 %以上。

3.5 加快项目实施进度，同时确保资金安全

3.5.1 加快项目实施进度

支出预算执行进度的最终决定性因素是项目的实施进度。热科院所属单位充分调动项目设计、监理、施工单位及仪器设备供应商等各方面的积极性，按照批复的实施方案倒排工期，细化分阶段任务和完成时限，在做好资金和质量控制的同时，加快各环节的工作节奏，确保如期完成。

3.5.2 健全资金内控制度，严格资金支付程序

立足加强项目资金管理，以加快预算执行进度为目标，同时兼顾确保资金安全，热科院不断优化修购项目资金支付审批程序，提高工作效率。在资金支付中严格按合同约定支付项目款，并履行付款审批程序，付款同时索要发票，确保发票专用章和合同签订单位及收款单位相同。

3.5.3 积极做好相关部门的沟通协调工作

热科院千方百计做好与所在地规划、建设、环保、财政部驻海南省专员办等部门的沟通协调，主要领导和分管领导亲力亲为，提升协调层次、改进沟通方式，争取支持，为修购项目管理工作创造良好的外部环境。

3.6 充实项目管理专业人才，加强队伍建设

专业的项目管理人才是提高修购项目预算执行的关键性因素。热科院积极组织项目管理人员参加农业部举办的各类项目管理培训班。同时，引进项目管理专业人才充实到院及院属单位，提升专项管理人才队伍的专业素质和项目管理水平。鼓励他们积极开展业务工作调研和管理研究，撰写专项调研报告和管理论文，实现从业务型向复合型人才转变。

参考文献

[1] 冯 华. 农业科研插上翅膀[N]. 人民日报，2012-05-27.

[2] 刘振虎. 中央级科学事业单位修缮购置专项执行进度现状及分析[J]. 中国农业会计. 2011（5）：46-48.endprint