煤炭企业资金精细化管理战略初探

徐卫华，刘 伟

（江西新余矿业有限责任公司，江西 新余338000）

煤炭企业作为资源型企业，矿井地质条件复杂，工作生产战线较长，管理点纷繁，传统式经营模式比较突出，粗放型管理倾向性相对严重。在当前全球性经济危机的冲击下，煤炭市场持续下行，煤炭价格持续走低，随着煤炭市场大潮的退去，暴露出煤炭企业管理的诸多薄弱环节，尤其是企业资金管理的短板。作为煤炭企业，有必要对资金管理进行深刻反思，加强资金管控，规范资金运作，提高资金效率，推进企业发展。

1 问题之源

一些煤炭企业在资金管理、经营中，显现出以下几个主要问题。

1）项目资金管理中的盲动性。近年来，煤炭企业一直处于十年的发展黄金期，积累了一定的可持续发展的资金动力。不少企业推行扩张发展战略，在实施产业的并购重组的同时，逐步开始跨行业的项目发展。然而，不少煤炭企业对项目发展缺乏产业政策导向的调研，缺乏对跨行业领域的必要研究，过度追求企业规模，过度看重项目财务报表的作用，盲目上马，甚至导致同集团、同区域的产业竞争同质化，造成企业资金短缺，企业资金压力加重，增加了企业的风险成本。

2）生产资金管理中的低效性。煤炭生产是煤炭企业资金投放量最集中的受载体，是资金管理的重点环节。每年的煤炭的生产方案前瞻性，决定了资金管理的科学性。一些煤炭企业对煤炭资源布局缺乏科学研判，生产方案难以做到优化合理，没有充分考虑矿井生产系统的完善，导致无效进尺增加，重复建设增加，造成资金上的浪费。有的井下生产工程项目过程管控不严，考核难以过关，直接影响安全生产，带来安全隐患，在工程管理中无法过关，甚至推倒重来，造成资金上的压力。

3）材料资金管理中的呆滞性。在煤炭企业中，物资材料的供应，是保障企业安全生产的主后方，是煤炭企业资金管理的又一重要领域。煤炭企业作为资源生产型企业，物资供应的供应量大、时间要求性高，因主要坐落在山区，建有多级物资材料供应储备库。由于物资供应存在与生产环节的脱节，制定物资材料供应计划不周全，导致一些储备材料积压严重。同时，有的库存登记配案缺乏电脑化，影响了公司下属的各煤矿在合理调配中的互补性，导致重复采购，重复制作，抬高了物资采购率。有的煤炭企业内部建加工小厂，由于加工技术的不到位，加工产品往往达不到井下生产要求，返修率高，故障率高，不仅增加了制造成本，也占用了生产时间。

4）财务资金管理中的松散性。有的煤炭企业资金管理不集中，各子公司或各矿井银行开户多，各自为战，资金结算中心的集中管理优势难以体现，对资金结算、贷款、融资难以把握有效真实信息，监控难以做到有效有力，及时高效。

5）货款资金管理中的艰巨性。卖方市场到买方市场的角色变化，导致煤炭产品准进入的门槛不断提高，市场的要求提高了煤炭产品的质量要求，因为煤炭质量的水分、发热量、灰分、含硫量等任何一个因素都将引发产品质量纠纷，煤炭产品质量纠纷大量增加，从而带来销售结算的滞后，相应带来资金回笼的难度，煤炭企业作为买方市场的弱势一方，往往作出局部的让步，导致煤炭企业资金上的流失。

2 改进之策

1）确立精细化资金管理理念。

注重把资金的精细化管理理念导入企业管理的实践中，让精细化管理深植于心，落地开花结果。要树立基层就是成本核算点，岗位都是资金源的理念，树立“用钱问效，无效问责”的观念。领导有新思路，新措施，就会出利润，管理人员精细管理，算精账，就会出新资金。每个职工精打细算，节约成本节约材料，就是利润。人人都是经营者，人人都是利润源，层层行动，层层创利，层层传压，层层就会出效益。“天下大事，必做于细”，煤炭企业推行资金管理的精细化战略，是应对当前经济危机的迫切需要，是提高企业管理水平的重要手段，是在自身条件极其困难、经济极其脆弱的局面下，求得生存、求得发展的内在要求，是企业最大限度节约挖潜、降本增效，实现效益最大化的最佳途径。

2）构建精细化的资金管理机制。

推行资金精细化管理，要从培育资金精细化管理内涵体系，建立资金精细化管理考核体系，对各子公司、各煤矿的资金使用率、结算率，资金周转率，以及贷款情况、融资情况进行严格考核，尤其要建立资金使用管理规定，规范资金使用的流程，推动资金管理的规范化。

3）推行精细化的资金管理措施。

（1）推行资金预算管理。坚持把工资管理、物资供应材料管理、工程项目建设、技术改造、生产投入等全方位纳入资金预算，把资金预算管理纳入管理层业绩考核体系，严把资金出入口关。

（2）提高项目投资的精准度。注重项目的可行性分析，把握资金投放度，慎重考虑资金投放的渠道、承受力，降低资金风险率。

（3）推进成本管理精细化。要把井口成本管理作为一项重要工作来抓。深入开展区队成本目标考核，各单位要结合实际，制定和完善生产区队成本考核办法，从严从细量化考核。要杜绝无效巷道，无效进尺，大幅降低吨煤成本。

（4）推进物资材料管理精细化。加强物资供应管理的计划性，积极对接矿井安全生产，预算领先，计划为重，满足需要与合理供应统筹兼顾。进一步纳入成本精细管理中。要大力推行招投标，扩大招标采购覆盖面，降本减支。对各矿的主要材料、辅助材料以及重大设备必须招标采购。严格控制物资采购价格，加强井下材料的定额考核与管理，材料考核要科学，要精细，根据实际准确定额，根据超、节的弹性度，分类考核，降低资金占用率。积极开展收旧利废工作，最大限度降低材料成本。

（5）推进资金管理精细化。一是精细理财。要充分运用银行的理财工具，优化资金配置，保持合理存贷比例。对于现金存量较大的，运用闲置的现金，提前归还存量贷款，降低长期负债余额。强化贷款审批制度，减少融资成本。运用好承兑汇票，对外支付货款，减少贴现利息支出；二是加强预警。加强资金风险管理，核定流动资金周转额，实时调配资金存量，提高资金使用率，重点建立现金流三线预警管理，即按现金流量划分绿色平稳线、黄线警示线、红线预警线；三是集中管理。要推行资金高度集中、统一调控的管理体制，建立资金收支“两条线”的分级管理模式。推进资金收支预算管理，把资金预算纳入到单位经营总预算体系，做好资金收支预算的编制和执行工作，提高资金使用效益。

（6）推进货款管理精细化。加强销售货款的风险管理，建立销售货款预警机制。抓好销售费用的管理，严格实行会审会签制。要加强煤炭产品质量管理，从煤炭生产源头到运输洗选加工、装车外运、售后服务等各个环节，加强煤炭质量把关，真正做到以质抢市，以质取胜。建立货款终身负责制，货款回笼业绩要与工资收入挂钩，建立科学的、激励和约束兼有的销售货款考核机制。