浅议公路项目建设资金的管理

郗江华

摘要：在公路项目建设中，公路建设投资额巨大，建设周期长，建设过程复杂，如何充分发挥资金投资效益，加强工程建设资金的管理，保证建设资金安全、合理和有效使用就显得尤为重要。本文主要从与工作密切联系的三个方面阐述了自己的观点。

关键词： 公路项目;建设资金;管理一、加强公路项目建设资金管理的重要性和必要性

近几年，我区交通事业发展迅猛，公路规模明显扩大，覆盖范围明显扩展。在每个公路项目建设中，公路建设投资额巨大，建设周期长，建设过程复杂，如何充分发挥资金投资效益，加强工程建设资金的管理，保证建设资金安全、合理和有效使用就显得尤为重要。

二、建设资金的内容

建设资金是纳入国家，用于交通建设工程建设项目的各项资金，包括财政预算资金、财政专项资金、交通部门自筹资金、地方配套资金和其他专门用于项目建设的资金。

三、如何加强公路项目建设资金的管理

（一）首先完善基本建设财务管理制度规范管理

充分发挥财务管理职能，规范管理。公路建设单位应严格执行《基本建设财务管理规定》、上级部门及本单位制定的基本建设财务管理实施细则。建立完善的财务管理制度，建立单位严密的内控控制制度，充分认识到财务管理，资金管理的重要性，以财务管理为中心，充分发挥资金管理者的职能。财务人员要按照会计制度以及有关规定，建立和健全会计科目，严格审核原始凭证，及时编制记账凭证，认真做好记账、结账、对账和定期编制会计报表等工作。形成一个完整的核算体系，做到账账相符、账实相符，保护公共财产完整无缺，全方位的反映建设资金的来龙去脉，为宏观决策提供可靠的基础资料。在财务拨款和现金管理环节，坚持原则、遵守财经纪律和费用开支标准，严格地坚持建设资金的合理使用，防止摊派现象发生，坚决遏制浪费建设资金、违法乱纪行为。

（二）其次加强建设资金用款计划编制的准确性

从2013年起，根据建设局工作安排，项目执行处财务科负责所管辖的基本建设项目资金用款计划的汇总和上报工作。运行一年来，财务科严格按照局财务处制定的文件要求和流程办理用款计划的审核汇总与上报工作。执行处在汇总项目资金用款计划时，总是遇到各项目指挥部上报建设资金用款计划和实际资金需求偏差率大的问题，建设资金用款计划编制过大，导致建设资金沉淀，无法提高建设资金使用效率；建设资金用款计划编制过小，无法及时准确筹集公路建设资金，影响正常工作。如何做好各项目建设资金用款计划的编制工作，应从以下几点入手。

（三）资金用款计划的编制基础与流程

（1）资金计划的编制原则：根据局下达的年度建设投资计划，按照“结合项目进度，保证资金使用，避免资金沉淀”的原则，编制切合实际的项目用款计划。

（2）编制范围：凡是有用款需求的建设项目，无论是否交工验收都需编制用款计划。

（3）编制内容：建设项目所有成本费用开支，包括：土建工程、房建工程、绿化工程、交通安全设施工程、机电工程、设备购置、征地拆迁费、勘察设计审查费、环评水保费、贷款利息等项目概算中涵盖的所有投资内容，都应包括在计划中。

（4）编制流程：在建项目由各项目指挥部在年初会同局相关处室，由指挥长组织工程、计划、合同及财务等相关人员根据年初下达的基本建设投资计划编制本项目全年度建设资金分月用款计划，根据工程实际完成投资情况每月编制次月用款计划，年中根据实际完成投资情况编制年中用款调整计划，未开工项目的前期用款计划由局机关归口管理处室牵头编制，审核，汇总上报。

（5）各级部门工作职责：项目指挥部负责全年度用款计划、次月用款计划、年中用款计划的编制上报工作；项目执行处负责将全年度用款计划、次月用款计划、年中用款计划、审核汇总上报建设局；局财务审计处负责编制全局用款计划上报交通厅，并配合交通厅进行交通建设资金的筹措。

（四）在编制过程中，还需注意以下几点

（１）项目指挥部是做好资金用款计划的科学编制工作的首要环节，必须明确项目指挥部各部门之间资金用款计划编制的工作职责。项目指挥部合同部首先承担着极其重要的作用。合同部应要求常去施工现场，及时复测确认数量、登记计量合同台账等等。对确定施工资金用款计划时还要考虑出现的各种风险因素对资金使用计划的影响，如：设计变更，工程量调整，施工条件变化，不可抗力自然灾害。有关施工政策规定的变化等多方面因素造成的实际投资与原投资计划有变动情况，合同部要提供相应变动数据及时报交财务部，以便对投资计划进行调整。合同部对年度的用款计划不能停留在原有的估算水平，对上报执行处的月用款计划有据可依，有证可查。

（2）各项目财务部对资金计划的可行性审核。用款计划到项目财务部后，财务要对资金的计划执行情况进行监督和检查，并通过各个施工阶段资金投资偏差率的计算，分析投资发生超支或者节约的原因，将信息反馈给合同部，以此推进资金计划编制的准确性。合同部应定期了解施工单位检查计划实施执行情况，对不能完成的计划掌握真实可靠的原因，并编制资金调整计划表，对原有计划进行调整，使计划更切合实际具有可行性。财务部也应建立合同台账，了解工程进度，了解产生投资偏差的原因，协助合同部及时消除偏差原因。避免累积偏差的形成。财务部上报处财务科的计划、资金申请均应有详细说明。

（3）项目指挥部财务部应控制银行账户月末余额在合理范围内，不得出现大额资金沉淀现象。财务部应根据银行账户月末余额情况来审核次月用款计划，控制银行余额不得出现大额资金沉淀现象，增加贷款利息成本。

（4）执行处财务科认真审核，严格把关，汇总上报。项目执行处财务科与合同科积极配合，对上报的资金用款计划认真审核，及时收集财务资料、核对计划、了解偏差原因，登记偏差台账，定期考核，严格把关，汇总上报，对于没有上报次月用款计划的项目一律不办理资金申请，对于连续出现偏差较高的项目汇报领导，及时协调。

（五）加强银行账户管理

建设资金必须实行专款专用、专户存储、严禁截留、挤占、出借、挪用建设资金。建设项目开设的银行存款专户，用于项目建设资金收入和成本费用支出业务，以及与项目有关的财务收支往来业务。

（1）银行账户的开立。同一个建设项目，不论其建设资金来源性质，原则上必须在同一账户核算和管理。项目指挥部开设账户须通过建设局审核后报交通运输厅，经厅批准后按要求开设。开设后将开户资料上报局财务审计处备案。银行账户年审、印鉴变更、销户报交通建设局同意后方可办理。银行账户开立后，不得有下列行为：出租出借银行账户、利用银行账户套取银行信用、违规开立银行账户、伪造、变造证明文件欺骗银行开立银行账户、将单位款项转入个人银行账户、违规支取现金。

（2）银行账户的结算。 办理各种款项收支业务时，要严格执行国家关于银行结算办法和现金管理制度的规定，能使用支票结算的一律使用支票。

（3）严格印鉴、支票管理。财务专用章由主管会计负责保管，出纳私人印鉴由出纳保管，不得借用，不得由一人集中保管所有预留印鉴。使用现金支票，不论对外支付款项或补充库存，均需由财务负责人签发。使用转账支票，应由经办部门或经办人员签字的借据或结算凭证(包括购货发票、账单、收据等)，经财务负责人和主管领导签字同意后，由出纳开出转账支票。不得签发空头支票及远期支票。转账支票如发生丢失，经办人员应及时向财务部门报告，并向银行办理挂失手续。

综上所诉，从以上三个方面加强项目建设资金的管理，可以保证建设资金的安全、合理和有效使用。才能真实准确反映项目建设资金的投资完成情况。