浅谈我国养老保险金管理中存在的问题

作者简介：邱晓琪（1990- ） 女，汉族，湖北人，研究生，云南民族大学管理学院。

摘要：我国是世界上第一人口大国，社会保险制度特别是养老保险制度起步发展较晚，加之立法滞后、全球金融危机冲击、人口老龄化等问题的影响，使得我国养老保险面临形势严峻。养老保险金管理体制中存在的问题和漏洞，导致我国养老保险形势不容乐观，养老保险金管理体制改革迫在眉睫。本文以我国老龄化程度日益加速为背景，采用比较分析和数据分析的方法，在分析我国当前养老金管理存在的问题的基础上，为其改革提供了一些思路和建议。

关键词：社会保险制度；养老保险金；人口老龄化

一、养老保险金管理的理论基础

（一）养老保险制度的相关概念

1、养老保险的界定

养老保险作为社会保险的主要项目，在符合社会保险的性质和一般特征的基础上，作为专门抵御养老风险的一种特定制度安排，它还具备了以下几个特征：

（1） 全民需求。年老是人類生命周期中不可避免的一个阶段，其不同于工伤、失业、疾病等不确定事件，衰老是一个完全确定的、可以预见的不可逆事件。年老伴随着劳动能力下降、健康问题增多等一系列状况，老年人的需求供给曲线呈一种上升的趋势；核心家庭逐渐成为社会主流家庭模式，这使得小家庭的养老负担越来越重；再加之经济社会压力、通货膨胀等不确定经济因素的干预，使得养老问题成为人们必须面对的未来生存状况。

（2） 长期性。养老保险一般都是年轻时候参保，待到年老退休时开始领取，其参保时间跨度大，受益时限较长。例如我国现法律规定，男性法定退休年龄为60岁，女职工为50岁，女干部为55岁，按现有政策20岁参加工作起开始参保，我国现人均寿命72岁来计算，会存在50年的时间跨度。可见养老保险是一个长期且必须稳定可调控的保障制度。

（3） 管理冗杂。养老保险的管理冗杂在于长期累积性使得制度设计与管理上的难度，还由于长期基金累积而造成的资金保值增值的繁重负担，这些都需要专门部门和专业人员来操纵维护。

2、养老保险金制度的界定

当今学术界普遍将养老保险金制度划分为了缴费型和非缴费型。缴费型的养老保险金制度主要是指各种商业养老保险，而非缴费型是通过政府公共财政统一控制调拨的养老保险制度。

(二) 养老保险金管理的相关概念

1、 养老保险的财务模式

（1） 现收现付式。这是德国、美国等发达国家普遍采取的一种以支定收的筹资模式，用正在工作中的一代所缴纳的养老金来支付已经退休的一代人所享受的养老金。

（2） 完全累积式。这种模式下每代人负责各自的养老保险账户，不强调代际之间的责任义务，参保者都拥有自己的个人账户，在工作年限内按月以一定比例从工资中扣缴一定金额纳入个人养老保险账户中，在退休之后，每月从该账户中按比例发放养老金。

（3） 部分累积式。这是一种介于现收现付式和完全累积式之间的过渡性筹资模式，它将以支定收和部分比例结余结合起来，根据当期和预期经济状况、人口比例等因素灵活调节征收费率，以确保当期养老金支付和个人养老金账户的资金累积。

2、 养老保险金的管理体制

国际上依照政府在养老保险金管理中发回的作用不同，可以将管理体制分为公共管理模式、私人管理模式、混合管理模式三类。我国目前采用的是公共管理模式，即以政府为主导，养老保险金的各种事务都由政府来负责，政府不仅要制定关于养老保险金的政策措施、规章制度，还要对养老保险金管理过程进行监督，同时对养老保险金账户运营起到关键操作作用。

二、我国养老保险金管理中存在的问题及原因分析

（一） 管理制度中存在的问题及分析

1、 养老保险制度尚未形成统一的法律条文规范，立法严重滞后。

与西方发达国家相比，我国由于历史原因，“立法先行”在我国尚处于一个基本空白状态，法律的颁布实施修订更多的是去弥补社会公共实践过程中发现的漏洞。再者，由于立法滞后，人民法院和仲裁机构也无法根据现有的法律规定对关于养老保险方面的纠纷进行裁决，这一情况基本属于无法可依的状态。

由于现行的有关养老保险方面的条例不具有强制力，只是以决定、通知、部门规章等形式零散的规定，使得相关管理机构也没能真正将养老保险管理重视起来。另外，不同行业间的从业人员养老金待遇差别比较大，例如，我国目前仍采用行政事业单位与城镇职工养老金“双轨制”。

2、 分散的管理体制存在漏洞

我国养老金账户采用统账结合的模式，目前统筹账户尚处于省级统筹的阶段，而个人账户的管理更为分散，没有形成一套全面统一的监管机制。在这种情况下，很容易造成由于信息不对称而导致的养老金账户挪用。同时，分散管理还会带来管理高成本低效率、繁杂的层层审批程序，部门之间的业务范围重叠或交叉漏洞也容易使其互相推卸责任，降低办事效率。

3、 养老保险制度低覆盖率并且缺乏公平性

据统计，我国2011年公共养老保障体系仅仅覆盖到我国总人数的15%，而根据世界劳工组织的规定的国际最低标准是20%，我国落后于国际最低标准将近5个百分点，这其中我国中西部农村养老保险覆盖率仅仅只有3%。而在已经覆盖到的范围内，养老保险的缴费率也是各不相同，例如，行政事业单位的养老金完全由国家财政补贴，数据显示，2011年我国社会保障财政支出为11109.40亿元，其中对行政事业单位离退休补贴为2737.75亿元，我国每年用于社会保障的财政支出中，约有1/3是用于行政事业单位离退休补贴；普通企业职工则是按照个人扣缴8%，单位最高代缴20%的标准来执行，不过，就企业缴费而言，由于尚未实现全国统筹，各统筹地区的缴费率差别也很大。

（二） 融资环节中存在的问题及分析

1、 养老保险金存在较大的收支缺口

根据中国社科院世界社保研究中心发布的《中国养老金发展报告 2012》显示，2010 年有15个省份收不抵支，缺口达679亿元 ；尽管2011年收不抵支的省份减少到14个，但收支缺口与2011年相比已达766.5亿元。

造成这种局面的原因主要是：一是我国现行的养老保险政策是在1997年开始正式施行的，在此之前，我国是按照企业缴纳15%，职工缴纳不超过3%的比率进行退休费的统筹。在转型成为部分累计式之后，企业职工每月缴纳工资总额的8%并计入个人账户，用人单位缴纳不超过工资总额的20%计入统筹账户，这样一来，在1997年之前退休的“老人”的个人账户累积为零，他们的养老金支付需要国家财政补贴，在1997年政策施行之后仍在工作岗位的“中人”才开始有了个人账户，但账户累积余额比较不足，也受到转型成本的影响。二是我国公共财政对社会保障支出的补贴力度不够。据国家统计局2012年发布资料显示，我国2009年社会保障支出占财政总支出比例为9.97%，2010年比例为10.16%，2011年比例为10.17%，可见社会保障作为我国民生问题非常重要的组成部分并没有得到较为充足的财政补贴，相应地社会保障对于养老保险的补贴就更少了。

2007——2011年我国社会保障支出占财政总支出比例情况项目合计20072008200920102011年均递

增率（%）财政总支出

（亿元）38779589497813562592667629993898741610924779217社会保障支出

（亿元）40098155447166804297606689130621110940195社保占财政

支出比重（%）103410941087997101610172、 养老保险金投资渠道窄、收益率低

有数据显示，2000年到2008年间，我国CPI年均增幅为22%，而养老金年均收益率不足2%，这说明我国养老金处于贬值状态，这是由于我国养老金在金融市场的投资方式被严格限制。目前，我国养老保险金主要是以存入银行获取利息和购买国债券的形式进行保值增值，而单凭这两种保守渠道所获得的收益已不能满足当前经济条件下实然的货币购买力。

3、 现行退休机制不能滿足当前社会经济发展现状

在新中国建立之初，我国退休制度中就规定了：男子年满60周岁，女子年满50周岁，女干部年满55周岁即达到法定退休年龄，并且这一退休制度沿用至今，但是不得不提出的是，50年代的中国人均寿命不足40岁，而到2010年我国平均人口寿命已超过70岁，现存的法定退休年龄已远远不能适应人口年龄层结构变化，长期的“低龄养老”给我国带来了巨大的财政负担。

四、 我国养老保险金管理的对策与建议

（一） 完善养老金管理相关的法律法规

首先，必须要建立严格的养老基金监管机制，这个包括补充完善相关的养老金管理法律法规，以及建立对应的养老基金监管部门，从而形成一套养老金监管体系。其次，在法律层面上明确养老金的征缴主体，使养老保险费的征收有法可依。第三，养老保险金必须做到专款专用，以往有些省市为了部门利益、个人利益私自挪用养老金为他用，严重侵害了参保人的利益。同时，由于公民对养老金的认识不足，导致监督意识淡薄。最后，必须坚决彻底地杜绝冒领养老金的现象，建立完善的养老金领取和支付程序，加强立法和对冒领这种违法行为的处罚力度。

（二） 优化养老金管理模式

我国现行养老金管理是分散的，统筹账户层次尚且达到省级统筹，同时对于个人账户存入支取明细没有一个确切的说明，个人账户在市级之间也未能进行联网查询，而统筹账户也是由省财政厅、省人力资源与社会保障厅管理。我国应提高养老金管理层次，优化管理程序，设置专门的基金管理部门统一负责政策制定以及基金的使用、发放。同时，尽快建立全省乃至全国个人账户联网跟踪查询系统，梳理养老金账户明细账单，使每一笔养老金都有账可寻，真正做到账账相符、账实相符。

（三） 提高财政补贴以弥补资金缺口、承担“转制成本”

据统计，我国每年财政收入的增幅在20%以上，而对社保资金的投入远远不足，对于养老金缺口的问题，也未能及时有效地进行财政弥补。我国可以考虑使用强大的外汇储备来弥补部分养老金缺口。

（四） 制定合理规范的渐进式延迟退休方案

我国当前退休年龄已经完全不能适应社会发展需要，同时也为我国财政增添了巨大负担。推行延迟退休方案，要注意权衡劳资需求市场与养老金收缴之间的关系，建议依照不同行业、不同工作环境制定不同的延迟方案，并且在职人员在即将到达最低退休年龄时可根据自身的身体素质申请延迟退休。

（五）进一步放宽养老保险金在金融市场的准入资格，促进投资渠道多元化

我国养老保险金的投资渠道过于单一保守，难以抵抗全球金融危机对货币市场所带来的冲击。通过对新加坡模式、香港模式、智利模式的研究比对，我国可以以国家负责“朝阳项目”为投资主体逐步放宽养老金在金融市场的准入。同时，进一步完善金融市场，建立多层次的资本市场，发展一些针对养老保险金投资的金融理财产品。再者，我国可以适当将一部分养老基金委托给有实力的专业金融理财机构进行资本运作，对资金进行保值增值。

参考文献

［1］庇古，福利经济学［M］，商务印书馆，1983

［2］穆怀中，社会保障国际比较［M］，中国劳动社会保障出版社，2007

［3］张新民，林雪梅，养老金管理体制研究［J］，西南师范大学学报，2006年3月

［4］郑秉文，当前中国养老金信托存在的重大问题及其改革方向［J］，中国政法大学学报，2008年第1期

［5］郑秉文，加快养老金管理公司建设［J］，红旗文稿，2007年第22期

［6］郑秉文，中国养老金发展报告2012［M］，经济管理出版社，2012年12月