从人力资源角度探讨内控缺陷及对策

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从人力资源角度探讨内控缺陷及对策

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随着我国市场经济体制发展不断完善，人力资源内部控制管理被越来越多的企业认可。但是企业面临的市场形势依然不可小觑。经过长时间的发展，企业的规模呈现出逐渐扩张的趋势。企业内部管理变得越来越复杂。好的人力资源政策可以促成高效的内部控制环境，进而为内部控制发挥作用奠定良好的基础。面对复杂的管理状况，加强人力资源内部控制，提前预防各种风险的发生，才能保证企业健康可持续发展。

一、当前企业人力资源内部控制存在的问题

（一）招聘不到位、岗位培训不足

有效的招聘作为保证员工素质的首个环节，通过筛选和提拔有能力的人才，为公司的高效管理及运作奠定坚实的基础，辞退或者更换不胜任当前工作岗位的员工在一定程度上可以精简组织结构，使得人尽其才，进而降低企业的生产成本。现阶段，企业在人才招聘过程中存在不透明的现象，对于一些家族企业往往是任人唯亲，并给予重要的岗位，将人才拒之门外。造成企业整体业务素质低下。由于这种关系网的存在导致企业内控形同虚设，无法起到监督控制，有效防范风险的作用。据一项调查显示，企业为员工提供不定期岗位培训的仅占三分之一，严重阻碍了员工业务技能的提升。

从培训角度来说，企业的内部培训能够提高员工的专业技能，增强风险、控制意识，进而降低企业的经营风险。而有些企业尽管会不定期的提供一些岗位培训，但是效果则不佳。主要原因在于培训时间短，课程内容没有结合员工日常工作活动，无法调动员工的积极性。

（二）绩效考核晋升机制不健全

合理科学的绩效考核制度和晋升机制能够很大程度的激励员工的工作积极性，提高工作效率，有利于企业节约成本，在单位时间内利润最大化，是企业内部控制的重要内容之一。

但是一些企业当中绩效考核落实不到位。工作业绩评价局限于领导的认可，没有针对各个岗位的一套标准。仅仅凭借领导的主观判断，在一定程度上，这种评价往往是有失公平的。造成员工的工作热情下降，对于年轻人来说，如果工作长期无法得到认可，一旦有了一定的经验就会选择跳槽，选择对自己有利的公司。此外，对于一些员工违反了设置的相关规则，应该对其进行惩罚，不能碍于情面得过且过。不良的绩效考核晋升机制不利于营造良好的内部控制环境，会增大企业的经营风险。

（三）岗位设置混乱、职责不明晰

有些企业岗位设置并不是依据工作的需要，由人力资源部牵头，相关部门共同参与设置，而是根据领导的意愿因人设岗。相关岗位职责定位不清，导致不同岗位之间产生冲突，影响员工的工作情绪。一些岗位之间相互制约能力不足，岗位人员配备素质不一，严重影响内控作用的发挥。一些关键型岗位对人才素质的要求较高，一般需要过硬的业务经验及相关证书资质。清晰的职责定位和岗位分离制度能够增加岗位的独立性，降低企业舞弊、贪污的发生率，有效提高企业经营安全系数。

二、加强人力资源内控管理应对措施

（一）严控招聘过程，加强后续员工技能培训

招聘过程中应该遵循公开、公平、公正的原则，避免任人唯亲。同时在招聘过程中不仅仅考虑招聘者的学历问题，还应该涉及到过去的工作经历以及道德修养。同时随着企业间竞争的加剧，对创造性人才的需求也越来越大。创新能力是一个企业进步发展的源泉，因此在招聘过程中应该注重其是否具有创新能力。同时，招聘过程中应该根据不同的岗位需求考虑人才的选拔。适当有效的招聘方法，有利于企业选拔到素质过硬的人才。人才选定后并赋予其相应的资源，保证人才能力的发挥，这是建立一个科学内控环境的基础。反之，当人员无法胜任岗位，造成工作效率低下，即使内控健全也会使效用大大缩减，严重的情况下导致企业无法实现既定目标。

岗位培训是提高员工职业技能，胜任工作岗位的必要条件。明确员工在岗位当中扮演的角色。岗位培训应该针对职工工作中遇到的问题进行解读，调动员工的积极性。同时岗位培训应该定期进行，保证培训的连续性。培训过程中应该渗透管理思想及理念，培养员工的管理意识。增强其判断问题、处理实践的能力。培训过程中应该渗透企业文化价值观念，让其真正的融入到员工的思想当中，形成共同的认同感，从而增强企业的凝聚力。岗位培训能更好的使员工了解岗位职责，掌握必备的岗位技能，提高环境适应能力，从而可以更好的履行责任。通过这种形式的培训，员工自觉履行内部控制执行措施的积极性提高。反之，员工业务胜任能力差，直接影响到企业内部控制能力的提升，最终导致内控实施效果偏离预期目标。

（二）完善绩效考核制度，提高内控能力

科学合理的绩效考核，有利于调动员工的积极性。企业根据绩效考核结果确定员工的薪资待遇，对员工进行激励，提高员工的满意程度。在一定程度上提高员工对企业的忠诚度，增强归属感。反之不合理的绩效考核导致员工付出与回报不成正比，职工的满意度下降，造成公司高离职率。从企业的视角来看，人才的流动有利有弊。企业的发展需要新鲜的血液，人才的流动可以满足企业对高精尖人才的需求，为企业带来生机和活力。同时员工的大量流失也会给企业带来不利影响，一个人才的培养企业需要投入大量的人力、物力等因素。同时一些特殊行业企业的离职则会造成企业技术的外泄。当市场处于低迷的状态，人力招聘成本的上升，对企业财务状况来说无疑是一个重要的不利影响。企业管理层员工离职，对公司的影响是巨大的，一般来说，高层人员把控企业的整体发展战略，同时对企业的机密信息也是相当的了解，某些情况下，高层人员的离职会造成企业发展的波动，所以他们的离职会给企业带来致命的打击。科学的绩效考核机制一方面能吸引具有先进管理思想及理念的人才。另一方面，有利于增强员工的工作热情。那么员工则会拥护公司设置的各项制度。积极执行公司的各项内部控制制度。反之，缺乏合理的考核机制，那么员工执行内控措施的积极性将会大大降低。

（三）完善岗位设置，配置适当人员

企业应该根据实际需要设置岗位，而不能因人设岗，保证企业岗位的设置真正满足业务的需要。岗位之间应该合理牵制，避免因为一个部门的原因导致整体决策的失效。同时应该根据岗位需要合理安排员工，对于关键岗位，安排的员工一般为企业核心人员，在安置人员过程中，应该注重员工能否把握企业发展的战略方向，如果对于关键岗位不能合理配置人员，那么直接影响到企业的战略方向，从而给企业发展造成巨大的损失。

设置科学合理的人力资源内部控制制度，是适应激烈市场竞争的需要，也是企业提高自身发展水平的有效途径。随着企业的不断发展扩大，当机构设置无法满足企业扩张的需要，那么企业面临的经营风险将会进一步加剧。因此，加强内部人力资源内控建设，将风险遏制在源头，从而为企业的良性发展创立一个稳定的环境。

[1]何静娴.基于人力资源政策视角的上市公司内部控制研究.交通企业管理，2013,28(1):10.

[2]陈理涛，谭建伟.企业人力资源内控预警指标的构建与运用.重庆工学院学报(社会科学版)，2009,23(7):11.

[3]赵利安，张立.推进内控体系建设,提升人力资源管理水平.山东煤炭科技,2010(2):19.

（作者单位：北京服装学院商学院)