企业授信体系探究

郑威海

企业授信体系探究

郑威海

随着我国经济的发展，资金的运用越来越密集，数量越来越大，在企业中往往存在赊销，与其他公司建立关联关系等等，但是在对其他企业进行担保或赊销材料以扩大市场份额的同时，需要加强对客户的信用情况的监管，建立完善的授信体系，避免因不合理的授信带来企业财产的损失。本文就坏账对信用体系的影响及针对不同的信用对象授信体系进行探究，分析当前我国企业授信体系的现状。

授信体系；企业；授信对象

首先传统的授信体系指的是银行为对企业的信用能力进行评估，建立信用评估标准对企业进行贷款或担保等。而企业的授信体系指的是企业为扩大自身的发展对外进行担保或赊销等，对企业客户的信用情况进行评估。由对象的不同，标准有所不同，授信额度及期限同样有所不同。授信体系的建立对于企业本身的财务安全。坏账或担保不当对于单个企业的财务无疑是个挑战，甚至影响企业的存活。加强对客户的评估，做出量化的策略，有利于加强企业在市场中的竞争力，确保企业自身的财务安全。

一、企业需预防坏账，加强对客户资信的评估力度，建立安全的授信体系

授予信用的目的是扩大企业自身的市场份额，扩大影响力，形成品牌效应，获取更多的利润，追逐利润的同行必须加强自身财务的安全。如果企业的审核力度不足，在担保时缺乏正确的资信评定，赊销产品时追逐市场份额，这样，容易产生一味的扩大，却忽略风险的现象，造成企业在款项回笼时出现困难，部分企业为了缓解困难，会在客户的要求下进行展期，同时增大风险准备。但这为接下来的坏帐埋下伏笔，形成坏账的累积。

一般而言，在赊销或担保时，都需要经过企业自身的评估，并且现在随着科技的发展，具有评估的量化软件，在一定程度上能够预防坏账的产生。企业需要加强对应收账款的管理，确保现金流能够支撑当前的现金需求，企业在对外担保时必须充分调查担保企业的资产负债情况，在担保时能够实现通过资产负债表分析担保方短期的财务情况，尽量减少因连带责任造成公司品牌效应的损失。在对客户进行赊销时，对于赊销方的信用水平进行持续监督并实现实时调级，确保应收帐款的安全，实现资金的周期运转，由于赊销时对象的联系程度不同可以设立不同的标准，但最关键的事情是在能够实现对赊销方财务状况的了解，即便无法实时的评估，也要将损失降到最低。先验信息同样重要，根据客户过去的赊销情况可以对客户的资信等级进行调整，实现企业资金运转中的安全，避免因为坏账导致企业的财务问题。

综上，坏账的准备对于企业的授信体系的建立有着直接的影响。在加大坏账准备时，建立的授信体系限制相对就多，评估的因素越多，对于存在不良记录的客户企业必须谨慎。另外，在经济发展迅速和相对萧条时，企业的坏账准备会存在着双重标准，因为经济热度高时，企业倾向于对外赊销，加大担保，这样容易忽略一些因素，而经济萧条时，受到经济压力，企业往往选择的是提高标准，只对能够有足够担保的客户进行赊销。不论进行怎样的担保，确保资金流的充足是必备条件，没有正净现金流的企业在发展中，会渐渐失去动力，企业必须加强自身对外的赊销与担保力度，避免坏账的产生。

二、企业需针对不同的客户类型授予不同的授信体系，实现市场的层次性

首先，就个体经营者的授信而言，企业考核的路径不是单一的，特别是在信息时代下，每个人都在暴露着自己的私人信息，如果有着不良记录，是不可能进行掩饰的，只会欲盖弥彰，所以个人在借贷时最好把自己的情况真实的写，实现在自己的贷款申请书中。银行了解客户的方式包括个人电话、淘宝购物、信用卡消费记录等。每个人都在信息时代里传递着信息。另外企业的自身业务中也准确的记录了客户的信用情况。在进行单个客户的评级中，在回顾历史记录时，需要动态观测客户当前的状态，对于工作稳定，收入确定的客户可以相应的匹配额度。虽然单个客户的赊销规模不大，但是由于个体客户的数量巨大，所以在单个客户的管理中需要动态进行评估，在不满足标准时需要对客户的担保物进行处置或进行债权追索。

就经销商类型的固定交易客户，由于具有个人授信的特征，所以必须满足个人授信的标准，比如经销商个人的信用记录良好，不存在信用卡透支不还的问题等。在这基础上，需要考核经销商在经销中是否存在经销合同违约的情况，是否存在不良交易，是否违法交易准则等，对于存在经销问题的客户，在经销方面需要赊销时企业大可以拒绝。另外，经销稳定和交易对象的稳定性对于企业进行赊销或担保的同样存在积极作用。固定交易型客户交易的存在期限同样企业进行的考核目标之一，如果在赊销合同的期限内，交易结束，客户未能收回投入资本，则企业面临应收账款流失的可能性，故企业对客户进行评估的不仅仅是个人信用，对于交易的持续性、稳定性同样作为分析元素。

就项目类客户，企业关注的是资金收回的期限。以房地产为例，水泥厂如果赊销水泥，则水泥厂在核销时，往往需要考核项目的完成期限及完成后的销售前景，以及项目真正的负责人，如果是政府采购赊销，水泥企业会放心进行赊销，即便是首次交易。同时多数房地产将楼盘作为抵押，但是随着房产业的发展与市场饱和，越开越多的企业对于楼盘抵押已经不再作为核销的最主要因素，毕竟万一房产商没能够完成项目，抵押的楼盘对于企业来说，面临着出售等一系列问题。故需要对房产商自身的实力和过往的信用记录进行分析，一般来说，在经济发达的地区上进行建房贷款的房产商比在较落后的地方赊销容易，这正是因为经济较热，楼房的上销售不会存在太大的问题，企业会放心的进行担保或赊销。

总之，项目类的客户需要将项目合同及项目过程时时回馈给企业，企业在赊销放贷时也存在着分期放货，根据考核结果做出实时的赊销情况进行调整。

三、企业对客户的授信期限的相关规定

企业对外担保时，担保的额度取决于担保客户同企业的联系及担保客户自身的资产水平，而赊销额度同样取决于客户的资信水平。不能因为存货等原因就大量赊销，更不能因为关联关系等就超额度的进行担保。在适合企业自身的发展要求下，对客户的授信额度进行调整，实现即能确保财务安全同时又能增加关系网，又能扩大市场份额。

授信期限是指授信的有效期，在有效期内，客户可以向授信企业申请在授信额度内的担保或赊销，同样规定用户需要在一定的期限内进行归还，超过一定的期限不得再周转授信，提前偿还的，可以进行周转。这也是为了核销或担保安全做出的规定，而且期限是随着客户信用等级进行不同的规定，这并没有固定的期限。

四、总结

总之，传统的授信体系是银行随着不同的客户及资金的不同用途进行规定的，而企业的授信体系可以是根据不同的客户、不同的信用水平，确定不同的担保额度和赊销额度。目的是为了维持企业形成的品牌效应及应收账款的及时回笼避免连带责任及坏账的产生。企业的授信额度及授信期限需要分析客户的综合信用等级与所在地区，进行相关的规定，同样是为了实现应收帐款的安全回笼，避免客户潜在的风险，实现企业的市场份额扩张和品牌效应的积累。

[1]谢清河.中小企业信用担保体系的国际比较与启示[J].经济体制改革.2007(02).

[2]赵春晓.我国商业银行中小企业授信管理[D].郑州大学2007.

[3]李芳.中国中小企业信用评级指标体系研究[D].西南财经大学，2009.

（作者单位：杭州海康威视数字技术股份有限公司)