当代中国艺术品经营业安全状况分析*

2014-07-14肖丽李剑锋高海涛

艺术百家 2014年3期

肖丽，李剑锋，高海涛

(1.北京印刷学院文化产业安全研究院，北京102600;2.北京印刷学院经济管理学院，北京102600)

一、产业发展概况

2012年我国艺术品经营业在经历了前几年的快速发展之后，发展速度出现回调。2012年我国艺术品市场交易总额为1784亿元，同比2011年下降15%。2012年艺术原创作品仍是我国艺术品交易量最大的经营品类。一级市场、二级市场中的原创艺术作品交易额达954亿元，其中，艺术品拍卖市场交易额为442亿元，画廊、艺术经纪和艺术品博览会的交易额为460亿元，艺术品出口额为34亿元，艺术品网上交易额为18亿元。此外，现当代原创工艺美术品的交易额为650亿元，艺术授权品、艺术复制品、艺术衍生品的交易额为180亿元。

2012年我国内地艺术品拍卖公司共计上拍461261件拍品，成交225993件，成交率为49%，成交总额442.03亿元，相比2011年的825.82亿元，有46.47%的下降。根据中国拍卖行业协会发布的《全国拍卖业2013年1－6月份经营情况简报》，2013年上半年，全国文物艺术品拍卖的成交额为124.89亿元，较之2012年同期呈现继续下降的趋势，但降速有所减缓。

2012年，我国的艺术品信托市场出现了较大幅度的下滑。2012年共有12家信托公司参与发行了34款艺术品信托产品，发行规模为33.46亿元，相比2011年，参与的信托公司减少了6家，发行的产品数量减少了10款，降幅为22.73%，发行规模相较于2011年的55.31亿元降幅达39.5%。

二、产业安全态势分析

(一)行业规范化程度不断提高

一直以来，规范化程度低、诚信缺失等问题都是制约我国艺术品经营业发展的消极因素，但一直以来，政府主管部门和行业内部也都在为行业的规范和健康发展进行着不懈的努力。2012年，我国艺术品经营业的政府政策和行业规范进一步健全。

一级市场无序发展的状况长期受到各方面的关注，尤其是部分非专业画廊缺乏规范和信誉等问题，制约着画廊市场的整体发展。对此，文化部先后进行了四次“诚信画廊”的评选工作。此外，行业协会的地位逐渐凸显，其中，北京画廊协会、上海画廊联盟的成立，是国内画廊业内部自律规范建设的重大举措。2011年6月，《中国文物艺术品拍卖企业自律公约》公布实施。2011年11月国务院下发《关于清理整顿各类交易场所切实防范金融风险的决定(国发〔2011〕38号)》，对将艺术品标的类证券化作了严格的限制。随着整顿工作的基本完成，文交所纷纷进行了重新定位和转型，处置风险的能力得到了提高。

(二)艺术品经营业总体在经过快速发展后出现回调，但整体规模仍很大

2012年，艺术品经营业在经历了前两年的高速增长之后，出现了较大幅度的回调。目前，艺术品经营业在整个文化产业中占据重要地位，根据《中国文化产业发展报告2012－2013》的数据，2011年我国文化产业中主要行业的市场规模总计为6778.47亿元，其中艺术品市场2108亿元，其份额为31.10%，在图书、期刊、报纸、音像制品和电子出版物、数字出版、电影、动漫、网络音乐、网络游戏、演艺、艺术品九大类的文化产业中排名第一。2012年虽然艺术品市场交易总额有所下降，但仍以1784亿元的规模在文化产业中占据较大的比重。

(三)经过近30年的发展，艺术品经营业发展出一批骨干企业，在国际国内均占有重要地位

1992年8月上海朵云轩拍卖有限公司成立，标志着中国艺术品拍卖业和拍卖企业的出现。根据法国艺术价格网发布的2011年纯艺术品拍卖市场的统计数据，2011年中国嘉德、北京保利两家中国艺术品拍卖公司分别以9.018亿美元和9.016亿美元紧随佳士得和苏富比之后排名全球第三和第四位，北京匡时和北京瀚海也跻身全球艺术品拍卖公司的前十。2012年，佳士得、苏富比分别以 27.29亿美元和24.90亿美元排名全球第一和第二位，而北京保利和中国嘉德分别以5.49亿美元和5.02亿美元排名第三和第四位。此外，北京匡时、上海朵云轩、北京瀚海和杭州西泠印社拍卖公司分别以2.05亿美元、1.51亿美元、1.21亿美元和1.20亿美元位列全球第六、第七、第八和第九位。在全球十大艺术品拍卖公司中，有6家是中国公司，可见中国艺术品拍卖行业在全球占据了一定的竞争优势。

(四)艺术品拍卖企业，特别是大型的拍卖企业，创造了较高的税收贡献，并带动了产业链发展

2012年，全国文物拍卖企业共纳税11.02亿元。在各类税种中，文物艺术品拍卖业务所缴营业税额为1.63亿元，企业所得税额为4.65亿元，而包括代扣代缴所得税、增值税等在内的其他各类税种共计4.74亿元。对于仅有3799名从业者的微型行业，人均创税额高达29.01万元。

按文物艺术品拍卖业务营业税纳税排名，前20位企业税额共计1.39亿元，占行业整体85.27%。按企业所得税排名(仅限专业性文物拍卖企业)，前20位企业税额共计 4.20亿元，占行业整体的90.32%;而按纳税总额排名，前20位企业税额共计9.50亿元，占行业整体的 86.21%。

此外，一直以来，文物艺术品拍卖业为我国印刷出版业、会展业、旅游饭店业、邮递业、银行业、保险业、广告传媒业、教育培训业等相关行业带来较大的经济效应。统计显示，2012年度全国文物拍卖企业对广告宣传、出版印刷、会展、邮递、保险、学术等相关产业的支出达6.26亿元，占行业主营业务收入的19.47%，占行业主营业务成本的34.04%。

(五)产业集聚趋势明显，市场集中度高

我国的艺术品拍卖业则主要集中在京津地区、长三角地区和珠三角地区。截至2012年底，京津地区共有文物拍卖企业130家，2012年度成交量和成交额分别占全国市场的52.65%和67.90%;长三角地区共有文物拍卖企业119家，2012年度成交量和成交额分别占市场总额的37.19%和24.95%;珠三角地区(广东)共有文物拍卖企业15家，2012年度成交量和成交额分别占市场总额的4.09%和3.81%。而国内其他地区的文物拍卖企业共91家，2012年度成交量和成交额分别占市场总额的6.08%和3.34%。

从全国文物艺术品拍卖企业的竞争格局来看，集中度也很高。按截至2013年5月31日的实收拍品款计算，排名前35名(占总数10%的企业数)的企业2012年度的实收拍品款合计137.53亿元，占整个市场85.04%的份额。其中，排名前5名企业实收拍品款95.48亿元，所占市场份额为59.04%。产业集聚趋势和较高的市场集中度，有利于资源的优化配置和形成集团竞争力，对于产业的发展是有利的。

(六)艺术品出口快速增长，市场规模保持国际领先，在国际艺术品市场拥有了更多的话语权和定价权

近年来，艺术品贸易的国际化程度有所提高，我国的艺术品进出口在过去25年间取得了质的发展。到2010年，艺术品进出口总额比1985年翻了50倍之多，年增长率为23%。从全世界范围来看，我国早已成为世界艺术品交易的一个重镇。2011年，中国艺术品市场以138亿欧元的交易额，占全球艺术品市场成交份额的30%，首次超越美国(占29%)名列世界第一;2012年，中国艺术品市场交易额下降，但仍以106亿欧元，占全球艺术品市场成交份额的25%，位于美国(占33%)之后名列世界第二。

由于我国在全球艺术品市场所占的巨大份额，使得我国艺术品市场的起伏会对全球艺术品市场造成直接的影响。2010年和2011年这两年全球艺术品市场恢复增长的动力主要来自于中国，而2012年中国艺术品市场整体行情的降速也导致了全球艺术品市场交易总额出现回落。

三、产业安全存在的问题

(一)艺术品经营业企业盈利能力较差

虽然我国的艺术品经营业规模较大，发展速度很快，但其实其中的各类经营企业盈利能力较差，盈利面不高。以艺术品拍卖业为例，2012年度，全国文物艺术品拍卖主营业务收入为32.16亿元，主营业务成本为18.39亿元，主营业务利润为13.77亿元，主营业务利润率为42.82%。在完成填报的286家拍卖企业中，有136家企业盈利，46家企业利润为零，104家企业亏损，而剩余69家未报企业基本也为不经营的企业。因此，2012年度全国文物艺术品拍卖业的盈利面仅为38.31%。相比之下，我国画廊业的盈利面就更低，目前我国画廊的盈利面不足7%。企业盈利能力不足，将严重影响艺术品经营业的发展。

(二)诚信缺失仍然是制约我国艺术品经营业发展的最大障碍

从艺术品拍卖业来看，国内艺术品拍卖市场中一直存在着假拍、拍假等违规行为，艺术品拍卖市场的参与各方受利益驱动，艺术品拍卖企业数量猛增，盲目追求拍卖的高价格，相互展开成交数字的竞争，人为哄抬艺术品价格，催生了艺术市场的泡沫，从而也加大了市场风险。艺术品拍卖中赝品充斥，以假乱真、以次充好，更是造成了市场的混乱。另外，艺术品拍卖业中的违约现象也很普遍，中国拍卖行业协会发布的《2012中国文物艺术品拍卖市场统计年报》显示，截至2013年5月31日，2012年度成交价格在1000万元以上的拍品，未完全结算及未结算率高达53.40%(按件数)，涉及货款 27.58 亿元，即结算货款与未结算货款的比例为1:1.49。在艺术品拍卖业不断成长的背后，拍卖企业越来越受到买受人拖欠货款或根本性违约的困扰，这严重制约了国内艺术品拍卖行业的健康发展。

(三)市场投机色彩浓厚

中国的艺术品投资带有较为浓厚的投机色彩。成熟的艺术品收藏投资应是中长期投资，国际艺术品投资市场的投资周期平均为5至10年，但国内艺术品市场一个“建仓—拍卖—出仓”的周期，可能通过一次春拍或秋拍即可实现。目前国内艺术品信托的运行模式，即很明显地表现出这种短线投机的倾向。信托公司为了迎合投资者流动性需求，在产品设计上多为中短期产品，并且通过以往的中长期产品来看，其收益优势并不明显，有的甚至出现期限收益倒挂现象，因此中长期产品在市场上不受欢迎。据用益信托工作室的统计，2011年发行的艺术品信托产品平均期限为2.19年，2012年则降至1.9年。投机行为会给艺术品市场带来很多不确定因素，加大市场波动幅度，不利于艺术品经营业的长期稳定发展。

(四)高税率阻碍了艺术品经营业的发展，形成贸易壁垒

2010年，我国的艺术品进口总额增长到8.1亿美元，占全球艺术品进口总额的5%。但是，由于较高的艺术品进口关税，真正从海外直接进入中国内地的艺术品不到总进口额的20%，如果除去1995年和2000年，这个比重甚至低于5%。

由于我国艺术品被列为奢侈品，征收关税比例较高。虽然政府将油画、粉画及其他手绘画原件;雕版画、印制画、石印画的原本;各种材料制的雕塑品原件的进口关税税率由12%降至6%，但这一税率与其他许多国家的关税税率相比仍有很大差距。艺术品进口时除关税外，还需申报缴纳进口环节增值税，高达17%，综合以上两种税收，则艺术品的进口税率在23%。而作为老牌世界艺术品交易中心的美国和英国，其关税均为零(英国征收5%的增值税);在亚洲地区，香港、新加坡、中国台湾省等新兴艺术品交易中心也都实行零关税政策(中国台湾省、新加坡分别征收5%、7%的增值税)。

四、对策与建议

(一)形成对艺术品经营业的正确的政策引导

目前，我国艺术品经营业的产业结构不太合理，最突出的特点就是二级市场独大，挤压其他市场经营主体的经营空间。而我国的画廊业起步较晚、经验相对缺乏，艺术家和买家都还不够成熟，因此发展速度和规模均不及二级市场。按照国际经验，一级市场和二级市场的比例一般是1:1，但我国的情况离这一比例还有一定的差距。因此，我国的艺术品经营业的产业政策应该是鼓励包括画廊、艺术经纪、艺术博览会等在内的一级市场的发展壮大，而对二级市场则要促进其资源的优化配置，建立淘汰和退出机制，对行业运作进行有力的监督。

我国对于艺术品经营业的税收政策的主要问题就是课税过重，给企业经营带来很大的负担;关税和进口增值税过高也影响艺术品国际贸易，艺术品捐赠免税额度低等，因此如何逐渐接轨国际标准，增进艺术品经营业在世界范围内的竞争力，是政府在税收政策上需要进一步研究的地方。

(二)健全完善艺术品经营业内部诚信监管体制

诚信的缺失，是我国艺术品经营业发展的最大障碍。目前，我国艺术品经营业中的各个交易主体都存在着不同程度的诚信缺失。艺术品经营业信用管理体系的建立已经刻不容缓。虽然近年来，“诚信画廊”的评选、《中国文物艺术品拍卖企业自律公约》和《中国文物艺术品拍卖市场统计年报》等的发布，都体现出政府主管部门和行业内部对于诚信建设的努力，但除此之外，诚信体系建设还应囊括艺术品市场的各个参与群体，形成一套行之有效、可持续发展的信用体系。缺乏完整的信用体系，也让艺术市场相关服务体系难以良好发展。而艺术品市场的信用管理是综合的管理体系，涉及法律、道德、管理、服务、信息等多方面的统筹规划，这也有待于政府相关主管部门加大力度统合协调以及行业自律组织发挥更大的能效。

(三)加大艺术品经营业专业人才培养力度

虽然艺术专业在我国的教育体系中是一个传统专业，但长期以来，我国的艺术院校培养的主要是从事艺术创作或艺术理论研究的专业人才，而专门为培养艺术品经营业各类人才开设的专业还很少，这说明目前的学校教育已明显滞后于产业发展。目前我国艺术品经营业的从业人员往往是从其他专业转行过来的，真正的专门人才十分稀缺。要改变现状，需要各教育机构，特别是高等艺术院校在政策的引导下，认清艺术品经营业所需的人才类型，从而开设相关专业，培养产业需要的专业人才。同时，艺术品经营业应该主动向艺术院校靠近，共同开展学术研讨、在职培训、合作办学、联合培养等多种形式、多个层面的合作。