信用社审计稽核的重要性及对策

刘凡

（河南省农村信用社监察总队，河南 郑州 450000）

摘 要：农村信用社是我国金融机构重要的组成部分，对我国的金融稳定和社会经济发展都起着重要的作用，本文探讨了信用社审计稽核工作的重要性，并对信用社审计稽核提出了一些发展对策。

关键词：信用社；审计稽核；综合考评

从改革开放以来，我国的农村信用合作社在我国的金融体系中占有非常重要的地位，为我国的金融事业做出了很大的贡献。农村信用合作社在发展中不断的完善，审计稽核对于信用社的健康有序发展至关重要。目前我国的信用社审计稽核工作还存在着一些问题，针对问题，本文提出了一些改进对策，旨在对信用社的审计稽核工作的不断完善和发展有所帮助。

一、信用社审计稽核的重要意义

审计稽核工作对于信用社的发展有着重要的意义。信用社进行了法人治理结构的改革，促进信用社转换内部机制，建立起更加科学合理的运营和管理机制。信用社要将监督权、经营权和所有权进行分开，以便于三权相互制约。因此，信用社法人治理改革的关键就在于风险控制考核机制、激励机制以及经营机制的建立。有效的内部控制是改革的难点和要点，也是以上机制能否建立起来的关键。在改革过程中，要对信用社内部的监审和督管体系进行完善，建立科学有效的风险规避体制，信用社要成为市场的主体，就必须自担风险、自我发展、自我约束，做到真正的自主经营。这就必须保证信用社的所有工作做到合法合规，进行有效的内部控制。

此外，在金融行业的改制过程中，信用社的自身经营管理必须更加现代化和规范化，经营手段和管理手段都要向现代化银行看齐。这也是市场经济时代对信用社提出的一个挑战。信用社要做到人力资源的合理配置、产业结构的合理优化、业务盈利能力的不断提升，才能在金融市场中抢占份额，站稳脚跟。信用社的竞争手段和经营手段会更加的多样化和复杂化，增强创新意识。这是信用社发展的新趋势，但也会给信用社的经营和运转带来更多的不确定因素。因此，如何规避风险，保障信用社能够健康稳步的发展就是摆在信用社面前的一个新问题，也是必须要解决的问题。对此，信用社要不断的提升内部控制水平，建立健全监督体系，不断对监督的方式和手段进行创新，以适应时代的发展需求。

二、信用社审计稽核工作的现状和问题

信用社内部控制和监督的重要性决定了信用社必须加强对审计稽核方面的投入力度。近年来，随着金融体制改革的不断深入，我国的信用社都进行了很多内部改革，审计稽查工作也在信用社中全面的展开，但仍然存在一些不足之处。

（一）审计稽核管理体系不健全。经过一段时间的改革改

制，农村信用社与银行的差距正在逐渐的缩小。然而，信用社的审计稽查制度却仍然相对落后，难以跟上我国其他金融企业的步伐。（1）盲目性。与现代化的银行相比，信用社的审计稽核工作还存在一定的盲目性，这主要是因为信用社没有建立起完善的审计稽核制度体系。目前我国信用社对审计稽核工作的规章制度较少，而且也只有抽象的、大范围的规定，缺少具体可行的细则。审计稽核工作在整个信用社的内部控制体系中没有得到应有的重视，其工作程序、职责和职能都没有严格的划分，导致了审计稽核工作的盲目性。（2）依赖性。信用社的审计稽核工作带有很大的依赖性，不能完全独立。信用社的审计稽核领导组织的级别不够高，有效性和独立性都受到了阻碍。我国绝大部分信用社实行的都是上收下派的传统制度，难以对审计稽核工作的稳定性进行保障，更无法对其独立性进行保障。信用社目前的审计稽核工作大多都是接受上级部门的指导和指挥，自身的审计稽核能力较弱。

（二）审计稽核部门工作的全面性难以落实。按照国家的相关规定，信用社的审计稽核部门是一个内部的监督部门，其工作范围包括干部离任稽核审计、出纳业务和会计账务的稽核、经营效益的稽核、结算业务的稽核、资产业务的稽核、负债业务的稽核、自有资金的稽核和内部控制制度的评价。然而目前的审计稽核部门的全面性难以落实，一些人事部门的工作没有明确的决定，审计稽核部门也难以对其进行有效的资金监督。

（三）综合考评制度不健全。对信用社的整体经营水平和竞争力进行综合考评是审计稽核工作的一项重要内容，要对信用社内进行的各项业务进行评价，对信用社的管理水平进行考评，进而对整个信用社作为一个主体经营企业的核心经营实力进行科学有效的评价。然而，目前的审计稽核工作在考评制度方面在存在一些不合理因素，没有建立起行之有效的考评体系，总是问题出现之后才进行查漏补缺。审计稽核无法对信用社的核心经营实力做出实质性的评价，只是流于表面。

三、改善信用社审计稽核工作的对策

针对目前我国信用社在审计稽核工作方面暴露出的一些问题，本人结合了多年的实际工作经验，尝试对这些问题提出一些改善意见和对策，希望能够对信用社完善审计稽核体系做出一些参考。信用社要正视改革的迫切性，加强对审查稽核工作的重视，充分认识到审计稽核工作对于信用社发展的重要性和必要性。

（一）转变观念，确立现代化的审计稽核新观念。很多信用社都在加强内部控制工作，而审计稽核就是内部控制的一个重要组成部分。要做好审计稽核工作，首先就要转变观念，确立现代化的审计稽核观念。及时发现问题、抓好工作、促进信用社的工作开展才是审计稽核的真正目的，而不是找出问题、上报问题。通过审计稽核找出问题之后，最重要的是进行整改。

信用社要利用好审计稽核工作，找出信用社内部的问题，然后深入分析，找出改正的办法，将问题带来的损失降低到最小。信用社要把注意力放在问题的解决上面来，根据审计稽核的结果，提出及时、可行的整改方案，对整治工作进行严格的督导，消除安全隐患。对于审计稽核中查出问题的单位，要及时进行改良和改进，规避风险，保证服务，提高管理水平和内部控制水平。这才是现代化审计稽核的真正目的和根本目标。

（二）完善审计稽核制度。完善的审计稽核机构是内部控制的重要组成部分，对于金融机构控制风险、防范风险有着重要的作用。信用社在审计稽核制度的建设方面还比不上现代化的银行，审计稽核工作没有发挥出真正的作用。为了适应市场经济的发展形势和需求，信用社的管理层必须要建设起完善的组织结构和股权结构，建立起完善的审计稽核机构，将审计稽核制度贯穿下去。

（三）重视审计稽核体系的完善。在建立了完善的审计稽核制度的前提下，审计稽核还需要一系列切实可行、操作性强的规章制度。审计稽核工作的涵盖范围广，信用社所有的信贷资产都要纳入审计稽核工作的范围中来，做到不留空白。此外，完善审计稽核体系建设有利于审计稽核工作的顺利展开，审计稽核工作不能仅仅停留在审计监督上，而是要向综合评价过渡。独立、完善的审计稽核体系要能够真实科学的反映出信用社整体的财务状况和运营情况。

（四）加大投入，提高效率。目前我国的金融机构正处于快速发展的阶段，随着农村金融市场的发展与扩大，信用社面临着良好的发展机遇。然而这既是机遇也是挑战，信用社面临的金融风险和市场风险也在提高，经济案件出现率也在增高。因此，信用社必须加大对审计稽核的投入，强化基础设施建设，提高审计稽核工作的效率和质量，防范经济案件。

总之，审计稽核工作是信用社进行内部控制的一个重要组成部分，对于信用社的发展有着重要的意义。信用社要对审计稽核的重要性进行重视，针对现阶段审计稽核工作中暴露的一些问题，进行及时的改进和完善，建立起现代化审计稽核制度，发挥审计稽核工作的作用，为信用社在市场经济时代的发展起到推动作用。

参考文献：

[1] 翁志勇.浅析信用社审计稽核工作存在的问题及对策[J].湖北农村金融研究.2013（11）

[2] 柳州中支研究室调查组.发挥信用社对农村货币流通的调节作用[J].广西农村金融研究.2012（06）