浅析企业年检制度的改革

宋青梅

摘 要：本文根据旧的年检制度存在的弊端，阐述了新的年检制度改革的优点，及对企业产生的影响

关键词：年检制度；改革；影响

一、旧的年检制度的弊端

企业营业执照年检制度在全国实施已有二十一年，其在计划经济管理体制和计划经济管理体制向市场经济体制过渡转变历史过程中的积极作用勿容置疑，但是，在我国市場经济体制已经确立，已成为世界贸易组织成员，全球经济已迈向一体化，法治日益彰显重要，社会公众日益关注政府行政管理资源合理使用的今天，企业营业执照年检法律制度的错位与滞后问题已经浮现，不容忽视，值得人们关注和探讨。

（一）企业营业执照年检法律制度的形成与架构。

企业营业执照年检制度从1982年12月12日国家工商局根据国务院发布的《企业管理规定》，下文在全国实行企业年检制度开始，到1988年6月3日国务院发布《中华人民共和国企业法人登记管理条例》及其后国家工商局发布的《中华人民共和国企业法人登记管理实施细则》、1994年国务院发布《公司登记管理条例》，1996年12月13日国家工商局发布《企业年度检验办法》、1997年11月19日国务院发布《中华人民共和国合伙企业登记管理办法》、2001年1月13日国家工商局发布《个人独资企业登记管理办法》等行政法规和国务院相关部门的规范性文件，形成并构成我国企业年检的法律制度。

（二）企业年检法律制度的错位表现

在实务工作中，由于《公司登记管理条例》、《企业法人登记管理条例》和《企业年度检验办法》适用频率高和综合性强，在探究年检制度错位之处为主要研究对象。

1.将年检法律制度定位于确认企业继续经营的主体资格，有悖于公司、企业的实体法律规定和基本的法理原则；有违市场经济条件下，企业经营活动的客观需要。在市场经济体制下，经济活动的交易双方均希望交易主体的稳定和透明，以确保交易的稳定、安全、有序、效率，以实现成本与效益原则。现行年检确认企业继续经营资格的法律定位，将全社会企业的经营主体资格、经营的权利能力处于公共权力经常干预的境地，对全社会企业经营主体的稳定性造成损害和破坏，有违市场经济发展的客观要求。

2.将年检对企业的有关登记事项的审查，扩大定位于对企业经营活动的检查，没有充分的法律依据，违反依法行政的原则，浪费行政管理资源，损害了企业营商的法律环境，增大了企业、公民创业和就业的经济成本，对社会经济活动的发展弊大于利。依据行政法规的规定，登记机关在年检时，根据企业提交的年检报告等年检材料，对与登记事项有关的情况进行审查。现行的企业年检法律制度，其模糊不清及缺乏科学定位的行政管理目标和高昂的行政管理成本，已不能较好地适应社会经济的发展需要，学习先进国家的行政管理经验，结合国情实际情况，改革滞后的企业年检法律制度应该提到决策机关、立法机关和行政执法机关的议事日程上。

3.小年检，大门槛。企业法人应当按照登记主管机关规定的时间提交年检报告书、资金平衡表或者资产负债表。登记主管机关应当对企业法人登记的主要事项进行审查。”根据这项规定，注册登记的企业法人要按期进行年检，在这里，企业的年检是对企业资格的审查和重新认定。行政许可法正式颁布实施后，各级政府会根据法律的规定取消一部分没有法律依据的年检，同时也会根据法律法规的规定保留一部分确有必要的年检企业和项目。年检的资格审查的内容也会根据政府工作的重心和行政执法的需要而发生变化或增加。

4.合法的年检与不合理的寻租。中国政法大学薛刚凌教授认为，虽然企业的年检有法律依据，但是事实上，相当一部分年检是没有必要的。企业年检说到底还是计划经济思维的产物，一方面是政府对企业、对市场不放心，想管；另一方面是政府日常的监管手段不发达，只能依靠每年一次的年检。大量不必要年检的存在恰恰反映出了政府权力的自我膨胀，自我扩张。在计划经济的思维下，政府总是管得越多越好，权力总是越大越好。

二、新的年检制度的改革

新法给企业年检带来的五大宽松政策和五大严厉条款，提醒企业注意其中的改革。1.是取消对公司对外投资比例审查把关，原公司法规定，公司对外投资不能超过50%，现在，公司可以根据自身情况，灵活掌握对外投资的规模；2.是年检申报截止时间由原来的4月30日推迟到6月30日，这给公司以更充分的时间准备有关资料，从而避免了因申报时间安排过于紧张而造成的诸多不便；3.是更加尊重公司自主选择经营项目的权利，除国家规定须报经审批的项目外，对一般超范围经营行为，工商部门一般不再直接查处，而会通知公司自行改正；4.是1月1日以后成立的公司，工商部门在年检中将不再审查非货币出资的过户情况，而将这一事项的审查前移至公司登记关口，通过建立公司实收资本制度，保障市场交易安全；5.是对一般违反公司登记事项的行为，工商部门将通过告知，公司主动纠正的方式解决，而不再直接查处。

三、年检制度的改革会对企业产生什么样的影响

1.“减负”，一箭双雕。行政许可法的本意是限制政府的许可行为，不是非常必要的许可不设，可设可不设的许可不设，这就需要有权设定许可的部门认真衡量，把握许可法的原则和精义，同时在行业管理的过程中应更好地发挥中介机构和行业协会的作用，为社会的自主管理提供更多的空间。

取消和减少不必要的年审，加强个人自治、市场自治、自律管理和事后监督是行政许可法的精神实质。取消和减少不必要的年检对个人的影响也是一样，我国现在有很多行业都实行了行业准入制度，要从事某一行业需要取得一定的资格，持有相应的职业资格证书，有关人员必须通过考试才能获得这种资格，例如，会计师、律师、驾驶员等。对这些从业人员我国也有年检，这种年检依然是一种资格审查，对这种年检的意义也有人提出了质疑。这样的年检实际上就成了对从业人员在从业过程中是否依法执业的检查，但是这种检查完全可以放在日常的管理中，执业人员在执业过程中有违法行为，应当随时给予处罚，而不是一定要等到年检的时候。

2.日常的管理重于定期的年检。在市场经济发达的国家，政府的监管手段是多样的。一是完备的征信系统可以有效地约束企业的行为，拥有不良记录的企业，政府对其的监管力度就会更大，其因违法行为而付出的成本也会很高。二是执法部门对企业不定期的检查，对查出有违规行为的企业进行严格的处罚，这种处罚的力度要远远大于其违规所得的利益。三是对一些可能有碍于公共利益的重点企业，比如可能造成污染的企业，实行自我登记制度，要求企业如实填写其自我监控的情况，如果企业填报不实，一经查实将面临高额的处罚，至直追究法律责任。

3.必须更新观念。年检只是监管的一种手段；年检不能限制企业行为；年检应该便民高效。将企业年检制度和个体工商户验照制度改为商事主体年度报告制度，由商事主体将登记事项等情况向商事登记机关提交年度报告，通过相关信息平台向社会公众公开，由商事主体对年度报告的真实性、合法性负责，符合国际惯例。