淡企业资金管理效率问题与对策

江金星

摘要：随着市场竞争的日趋激烈，企业在资金管理方面也要随之变革。只有建立一套适应市场经济发展的企业资金管理办法，推行全面预算管理，加快资金周转速度，实现财务信息化，才能提升企业资金管理效率。本文在认真调查研究的基础上，总结归纳了企业在资金管理方面存在的问题，并针对这些问题提出了提升资金管理效率的对策措施。

关键词：企业 资金管理 效率 对策措施

资金管理是企业财务管理的核心。提升企业资金管理效率，实现资金在企业日常经营业务中的运作水平，是提升企业经济效益的关键。

一、提升企业资金管理效率的必要性

（1）企业资金管理效率的水平直接影响着企业资金的流动及收益，最重要的就是关系着企业能否在激烈的市场竞争中占有一席之地。

（2）企业加强资金管理，提高资金运行效率，增强资金的利用率，对企业的资金利用、资金运转起到积极的作用。

（3）企业加强资金管理，有利于整合资源，能够把企业中的一些闲置、闲散的资源整理出来，方便于实际运用。

二、企业资金管理存在的问题

（一）财务观念淡薄，投资决策失误

虽然大多数企业的管理者们对企业资金管理的重要性都有广泛的认识，但是，有些管理者主观随意性很大，既缺乏对自身产品和市场的实际研究，又忽视改变决策对公司资金管理带来的变化，盲目投资，往往达不到预期收益，资金的占用规模大，周转也不畅，进而丧失了再投资收益，机会成本也大大增加，财务状况恶化。

（二）预算管理制度有名无实，资金管理有章无序

很多企业依靠经营目标、任期目标来笼统的进行企业规划，尚未建立起一套适合本企业实际的预算管理制度。有的企业虽然有了预算管理制度，但预算并没有成为企业财务管理的法定依据，有章不循，使预算成为一种摆设。有的企业预算不切合自身实际，指标不科学，对企业生产经营缺乏指导性。

（三）信息失真，难以为科学决策提供正确合理的依据

当前有些企业财务人员和管理者不能充分利用财务软件中的某些数据分析功能为企业获取更多的信息，导致企业无法全面掌握自己产品成本构成，资金占用不明，无法准确地估计自身所承受风险的能力，以及对客户的资信程度了解不详，不能充分估计企业与同行比较所处的位置。这些都将直接影响企业的决策，也影响政府宏观管理和社会监督的效果。

三、新形势下提升企业资金管理效率的对策措施

企业资金管理效率的提升，离不开政府对资金集中管理的推动，更需要的是企业自身内部财务制度的改革。

（一）树立资金管理意识，重视财务人员的素质培养

资金的使用牵涉到企业内部的方方面面，企业管理者要认识到管好、用好、控制好资金不单是财务部门的职责，而是关系到企业的各个部门、各个生产经营环节的大事。因此，企业管理人员要尽快转变观念，树立现代资金管理意识，掌握现代资金管理知识和技能，促进企业深化资金管理，加速资金周转，提高资金管理效率。

（二）加强财务预算管理，建立资金监督机制

企业要通过加强资金支出的预算管理和流量控制，实现财务集中管理，提高企业管理水平。要建立、完善并推广企业内部结算制度，强化资金的集中、统一管理。推行全面预算管理制度，对生产经营各个环节实施预算的编制、分析、考核制度，将预算作为企业内部组织生产经营活动的法定依据，保障企业资金有序流动。对于超预算、无预算的一律不御开支，严格执行国家各项财经法规和企业内部的相关规定，加强对现金流量的管控，实施大额资金支付核对制。要建立高层的内部审计制度，配备专门的审计人员，确立其地位，明确其职能，并健全内部审计的监督考核制度，保障企业财务信息的真实可靠。同时，加强对企业内部各项规章制度和重大经营决策执行情况的过程审计和监督，变“事后监督”为事前、事中和适时监督。

（三）加强资金周转管理，提高单位资金的获利能力

企业资金周转速度关系着企业资金的获利能力。资金周转速度快，会相对节约流动资产，等于相应地扩大了资产的投入，用相同的资金完成更大规模的生产，取得更好的经济效益。企业要合理配置资产，加强流动负债用于长期资产的管理，将短期借款用于流动资产，长期借款用于长期资产，流动资产尽量减少占压在长期资产上，暂时闲置的资金可以采取购买有价证券的方法存放。同时应该根据企业自身经营管理的特点，运用成本分析法、存货分析法和现金周转分析法确定一个合理的现金余额目标，并在现金持有量的基础上，加快资金的周转速度。要严格控制账龄，切实做好资金回笼。另外，在不影响信用的基础上，可推迟付款时间。这些措施都能提高企业单位资金的获利能力。

（四）加强财务信息管理，提升财务决策能力

企业要努力实现财务管理信息化，坚持财务管理和业务管理一体化，采用统一的财务软件，并通过网络实现财务会计信息的汇集，方便查询资金流向等有关资料，实现财务系统与产供销存等系统的信息集成和数据共享的同时，保障财务会计信息传递的效率和质量，为资金集中管理、监督控制、规避风险等提供可靠保障。企业可以运用指令将各种制度规范体现在财务软件中，用程序来约束各级各部门经办人员、部门负责人、分管领导的行为，实现对资金的集中统一管理，增强企业财务信息更新和资金运作的及时性，提高企业的资金管理效率，更好地为企业决策和发展服务。

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