红土崖河六道岔段治理工程成本（费用）差异分析及启示

杨伟杰

摘要：本文采用实证分析法分析了红土崖河六道岔段治理工程成本（费用）项目预算、测算、实际值差异，找出影响工程成本（费用）的主要因素，提出了中小水利工程成本（费用）风险控制对策。

关键词：工程成本 成本差异

红土崖河六道岔段治理工程位于白山市红土崖镇六道岔村。施工方是吉林省水利水电工程局（第四工程处），主要工作内容是浆砌石及混凝土、土方工程。工程规模（投标价）20075555元。合同工期：2013年4月20日～2013年10月31日，计14个月，年度计划工期：2013年6月1日～2013年12月31日，计7个月。其中：施工期：2013年6月1日～2013年11月30日，计6个月，非施工期：2013年12月1日～2013年12月31日，计1个月。

一、项目基本情况

（一）施工区建设条件

对外交通：对外交通道路利用白山市至红土崖镇的城乡公路及红土崖镇至本工程施工区（四道岔村、六道岔村境内）各村的乡村道路，交通较为便利。

场内运输道路：场内交通利用原有道路（含堤顶路）与各施工现场、附属企业、生活管理区并与外部公路相连。可以满足施工交通要求。

施工用电：施工用电及生活用电均采用当地电网电或自备30KW发电机组进行发电。

施工生产及生活用水：施工用水采用水泵抽取河道水，经净化后使用。生活用水采用当地居民用水，消防用水需在施工现场和生活区分别设消防水池，每个水池容积20m3。

通信：通讯布置采用在项目经理部驻地安装程控电话机一部，计算机一台，移动电话若干，用于对外协调联系工作。

（二）施工方法和施工机具选择

本工程土方开挖施工时采用人工配合采用1m3挖掘机开挖，开挖料一部分用于土方填筑，一部分不合格土料用10吨自卸车运出施工现场。开挖过程中要经常校核测量开挖平面位置、水平标高、水准点及边坡坡度。开挖前测放开挖边界线，以便控制断面开口尺寸，使之符合设计要求。

（三）劳动力计划

包括外雇工的选择、来源、数量、计件及计日工单价、技工及普工单价、进退场时间、所施工工程部位等。

（四）主要材料和周转材料需求计划；

首先进行文字说明，包括各种材料的来源、厂家、供应商选择及情况、数量、单价、进场时间、所用于工程部位等。

（五）机械设备需求计划。

包括外租机械设备的租赁方式、数量、租金；处内机械设备的租赁方式、数量、租金（或计提折旧标准及计提折旧费）、进退场时间、所用于工程部位等。

二、红土崖河六道岔段治理工程项目成本（费用）预算与测算差异分析

表1是红土崖河六道岔段治理工程项目成本（费用）预算与测算差异分析表。

红土崖河六道岔段治理工程成本费用项目包括直接费（材料费、施工机械使用费、人工费）、施工管理费（其他直接费、现场经费、间接费）和其他费用。在日常核算中人工费包括：生产工人的基本工资、工资性补贴、生产工人的辅助工资、职工福利、生产工人劳动保护费、住房公积金、劳动保险费、医疗保险费、危险作业意外伤害保险、工会费用、职工教育经费。材料费包括：材料原价或供应价、运输损耗费、检验试验费、材料运杂费、采购保管费。

从表1可以看出，直接费约占成本（费用）总额的九成（预算指标：88.45%，测算指标91.08%），施工管理费约占成本（费用）总额的一成（预算指标：11.55%，测算指标8.92%）。因此，红土崖河六道岔段治理工程成本（费用）风险因素主要来自于直接费项目。

从测算值可以看出，材料费在直接费中占比最大，但是，材料费测算值较预算值节约了1314432元，由此可以认为材料费风险是可控风险。同理，施工机械使用费风险也可以认为是可控风险。唯独人工费超支1423109元，可以认为人工费风险最为显著。

三、红土崖河六道岔段治理工程项目成本测算与实际差异分析

表2是红土崖河六道岔段治理工程项目成本测算与实际差异分析表。

从表2可以看出，直接费约占成本（费用）总额的九成（实际指标：91.33%，测算指标91.08%），施工管理费约占成本（费用）总额的一成（实际指标：8.67%，测算指标8.92%）。因此，红土崖河六道岔段治理工程成本（费用）风险因素主要来自于直接费项目。

从实际值可以看出，材料费在直接费中占比最大，但是，材料费实际节约了84020元，由此可以认为材料费风险是可控风险。同理，施工机械使用费风险也可以认为是可控风险。唯独人工费超支127422元，可以认为人工费风险最为显著。

结合表1表2可以看出，直接费中的材料费、施工机械使用费、人工费，施工管理费中的其他直接费、现场经费、间接费等成本（费用）项目预算、测算、实际等三项差异较大，其中，直接工程费、直接费、材料费、施工机械使用费，施工管理费中现场经费、间接费等呈节约状态，表明施工方（吉林省水利水电工程局第四工程处）施工管理水平较高；人工费项目呈持续超支状态，表明人工费是施工项目是红土崖河六道岔段治理工程成本（费用）风险中最主要的因素。材料费占比持续超过50%，表明材料管理应该是该项目的核心。

四、启示：中小水利工程成本（费用）风险控制对策

结合表1表2可以看出，红土崖河六道岔段治理工程项目成本（费用）风险主要来自于人工费、材料费。本文成本（费用）风险控制对策也主要考虑人工费和材料费。

中小水利工程成本（费用）风险控制对策：

（一）预算、测算前开展市场调查

将影响成本的各种因素，包括施工规模、合同条件、工程难易程度、技术含量高低和施工地域的地理、自然、气候、人文及周边环境因素等都纳入现场调查范围。endprint

通过市场调查，获取准确的成本项目信息，包括工程材料价格、设备价格、当地人工价格、当地运杂费市场的物价走势，掌握使用新技术、新工艺、新材料的可能性及其对成本的影响。确定符合项目实际情况的人工费用；主材、地材、辅材；合理使用的机械设备费用等。

（二）结合实际，做好项目成本预测

通过实施性的施工组织设计和工程所在地的价格水平，按作业层确定直接成本费用（人工费、材料费、机械费、现场独立费），按单位工程、分项工程和施工工序所耗用的实物量，应用定额和费用标准计算的直接用于工程主体的费用。

同时开展施工方案引起费用变化预测、辅助工程费预测、临时设施及工地转移费预测。

（三）材料管理对策

结合项目所在地和项目施工需要，科学制定采购方案，保证采购价格和质量，合理确定采购数量、进料时间和运输方案，减少积压和二次搬运。

改进施工技术，合理使用新技术、新工艺、新材料。

加强材料管理，合理确定材料定额。

建立经济承包制，层层落实材料消耗定额指标，制定材料消耗节超奖惩措施。

建立内部制约机制，定价与采购分开，收料、管料及发料分离。

（四）人工管理对策

预算阶段应该结合人力资源市场的现实情况提高人工预算单价，测算阶段亦如此。

实际施工时，应该考虑施工季节和农民工的供给状况，尽量在农闲季节施工。

加强劳务分包管理，选好选对有实力有诚信的外部劳务队伍。坚持劳务使用“以我为主，为我所用，合理有序，考核业绩，注重实力，总量控制”的方针；坚持劳务使用“基地化、弹性化”的制度。同时，在保证自有队伍有活干前提下，提倡“混编带用劳务‘架子队形式为主”，“使用建制队伍‘清包工方式为辅”，“重要岗位禁用外部劳务制度”。

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