基于目标成本管理的火电厂成本控制体系

李自怡

（国电成都金堂发电有限公司，四川成都 610000）

解决火电企业成本管理方面存在的主要问题，采用目标成本管理是一种有效的方法。现代大型火力发电厂的生产体系十分复杂，主要包括燃烧系统、汽水系统和电气系统，各个系统又由许多生产环节所组成，三大系统紧密联系、互相配合，形成火电厂电力生产的有机体系，其中任何一个环节的故障，都会影响电力生产的主过程[1]。构建和完善火电厂目标成本管理体系，必须紧密结合这一特点。本文依据目标成本管理流程的实施要求，从目标成本管理体系的改进、完善目标成本管理机构、完善目标成本管理制度等方面，建立火电厂目标成本控制体系，可为火电厂有效进行目标成本管理提供保障。

1 火电厂目标成本控制体系的建立

火电厂的成本控制与电力生产的过程和环节密切相关，成本控制贯穿在电力产品生产的全过程[2]。进行目标成本管理时，应根据电力生产的流程和发电成本的构成，分析每个生产环节的成本特征，研究和制定相应的成本管理目标，建立适应电力生产特点的目标成本控制体系，进行电力生产全过程的成本管理，因而是一项庞大复杂的系统工程。

1.1 建立全员参与的目标成本控制体系

火电厂目标成本管理涉及到电力生产的各个环节，涉及到企业经营管理的各个方面，既与企业的生存发展有关，又关系到每一位职工的切身利益，因此需要电厂职工的全员参与。全员参与的目标成本控制体系一方面可以覆盖到电力企业生产、运行、检修、维护、管理、经营的各个方面，实现企业效益的整体优化，另一方面可以通过员工参与目标成本控制的全过程，调动员工参与企业管理的积极性、主动性和责任感，激励员工的创优争先意识，增强企业的凝聚力，将职工的爱岗敬业精神转化为生产力。

1.2 建立精细化管理的目标成本控制体系

对电力生产的每个环节的目标成本，详细分析影响成本的因素，确定各因素的量化控制指标，实行精细化的目标成本管理，以实现从局部优化到整体优化的精细化管理目标成本控制体系。

1.3 建立纵横对标管理的目标成本控制体系

开展对标管理，对影响火电厂电能成本的主要经济指标如财务指标（度电单位可控成本、平均资金成本率）、营销指标（机组发电利用小时、电价执行率）、燃料指标（进厂煤热值、入厂入炉煤热值差、燃油（燃气）量、入炉综合标煤单价）、生产指标（发电量、供电煤耗、发电厂用电率、设备平均利用小时、等效可用系数等）建立纵横对标管理体系，进行目标成本控制。

1.4 建立严格绩效考核的目标成本控制体系

强化目标成本考核，在目标成本逐级分解的基础上，建立绩效考核制度。考核分为厂级考核、部门考核、班组考核和个人考核4个层次，分别设定量化考核指标和奖惩标准。考核分月度、季度与年度考核，对照目标成本控制指标逐项检查评分。每年年初由电厂下达生产经营任务，明确规定各部门应完成的目标成本考核指标。由生技部对目标成本控制指标的执行情况进行考核及奖惩。

1.5 建立适应电力生产特点的火电厂目标成本控制体系

根据上述目标，结合火电厂管理实际，建立火电厂目标成本控制体系，如图1所示。

2 完善配煤燃烧目标成本管理

火电厂燃料成本约占发电总变动成本的90%以上，火电厂燃料管理水平的高低对电厂的生产和经营管理产生决定性的影响，是影响企业经济效益的关键因素。因此，实施配煤燃烧管理是火电厂目标成本控制的最重要途径。

2.1 完善配煤燃烧管理机构

配煤燃烧管理是为了适应目前电煤市场紧张的局面，在确保机组安全稳定运行的前提下，力争做到机组适用煤种最大化，依据燃烧、校核煤种要求和脱硫设计，保证锅炉稳定燃烧，避免发生因煤质原因造成锅炉灭火、结焦、二氧化硫和烟尘排放超标事件，满足环保要求，降低燃料成本，提高企业的盈利能力，取得整体效益最大化，做到安全性、经济性兼顾，按设计或接近于设计的煤种标准控制入炉煤质，保证锅炉效率[3]。通过科学地开展配煤掺烧工作，使入炉煤的发热量、挥发分、灰分、含硫量等指标满足机组安全、环保、经济运行、调度出力等要求。

火电厂配煤燃烧管理是涉及计划部、财务部、生技部、燃料管理部、发电运行部、化学部、燃料运行部等多部门的复杂系统工程，各部门不同程度地与燃料管理发生关系，需要建立统一的管理机构来协调各部门的管理工作，提高配煤燃烧目标成本控制的效率[4]。火电厂配煤燃烧管理机构，如图2所示。

图2 配煤燃烧管理机构图Fig.2 The organization chart of the blended coal combustion management

2.2 强化配煤燃烧管理机构职能

配煤燃烧管理机构各部门分工明确，各司其职，各尽其责，对燃料管理中出现的问题及时发现及时处理。主要部门的管理职责如下[5]。

2.2.1 电厂配煤燃烧领导小组

负责全面贯彻落实国家、集团公司配煤燃烧方面的有关法律、法规及相关规定，制定电厂配煤燃烧的战略规划和年度配煤燃烧计划；审批配煤燃烧实施方案；组织讨论、审批配煤燃烧工作前后机组的热力性能试验和燃烧调整试验方案；安排部署配煤燃烧工作；组织燃料燃烧后全厂月度、季度、年度的成本核算及经济性评价；督促、检查各部门配煤燃烧工作的落实情况；协调解决配煤燃烧工作中出现的重大问题；落实电厂的燃煤采购和煤源；制定电厂燃煤燃烧奖惩办法等，并监督执行。

2.2.2 配煤燃烧办公室

负责组织配煤燃烧宣传培训，强化配煤燃烧意识，努力降低发电成本；编制电厂配煤燃烧的长期规划和年度配煤燃烧目标计划；负责电厂配煤燃烧工作目标的分解和落实；组织开展电厂配煤燃烧工作前、后机组的热力性能试验和燃烧调整试验；组织配煤燃烧工作实施后的节能降耗评价工作；整理、编制全厂月度、季度、年度配煤燃烧分析资料；负责配煤燃烧工作的组织协调、过程监督和后评价工作；组织或参与电厂节能降耗工作异常情况的分析工作；审查、审核各专业小组配煤燃烧方案和具体安全技术措施；按照节能法及集团、电厂的文件要求，修改完善配煤燃烧工作管理办法和配煤燃烧奖惩办法，并对部门和个人提出奖惩建议；按时完成政府及上级部门要求的各种节能降耗数据统计、分析、报送等工作。

2.2.3 配煤燃烧燃料生产组

负责编制燃料生产小组年度配煤燃烧目标计划；负责全厂配煤掺烧工作目标的分解和落实；编制电厂燃料生产小组配煤掺烧的具体实施细则；编制燃料生产小组配煤掺烧的具体安全技术措施；对机组配煤掺烧实施细则的执行进行检查、监督；组织召开节燃料生产小组月度、季度、年度分析会，找准原因，拟定措施，督促整改；负责机组卸煤设备及系统、储煤设备及系统、输煤设备及系统、配煤设备及系统的运行优化、巡视检查、维护消缺、定期保养、检查检修等工作的执行、落实和检查；负责燃料生产小组工作的组织协调、过程监督和后评价工作；按时完成配煤掺烧办公室要求的各种节煤数据统计、分析、总结、报送等工作；组织配煤掺烧异常问题的分析工作；负责入厂煤的计量、采样、制样、分析及信息报送工作，确保记录准确、信息和数据详实；负责入炉煤取样装置、计量装置、除尘装置、喷洒装置等设备的运行、维护、保养、检修、定期较核工作，确保其正常、准确投运；负责煤场存储、转煤、堆放、保管、防自燃、防扬尘等管理工作，降低煤场质量、热质损耗；审查、审核燃料生产小组有关配煤掺烧方案和具体安全技术措施；根据来煤情况、存煤情况、燃煤特性、气候情况以及机组最低稳定燃烧的最低要求和丰枯电价、峰谷电价政策，及时调整燃煤配烧、掺烧方案，经批准后实施；负责提出配煤掺烧燃料生产小组的奖励和考核建议等。

2.2.4 配煤燃烧组

编制燃烧小组配煤燃烧的具体实施细则，编制小组配煤燃烧的具体安全技术措施；开展机组运行优化实施细则、配煤燃烧实施细则的执行、检查、监督工作；定期组织召开配煤燃烧小组月度、季度、年度分析会，找准原因，拟定措施，督促整改；负责机组制粉设备及系统、燃烧设备及系统、风烟设备及系统、热力设备及系统、除尘设备及系统、脱硫设备及系统、热工计量设备及系统、锅炉灰渣在线检测设备及系统、吹灰设备及系统的运行优化、巡视检查、维护消缺、定期保养、检查检修等工作的执行、落实和检查；开展配煤燃烧小组工作的组织协调、过程监督和后评价工作；按时完成配煤燃烧办公室要求的各种节煤数据统计、分析、总结、报送等工作；组织配煤掺烧燃烧异常问题的分析工作；组织配煤燃烧前后电厂机组热力性能试验和燃烧调整试验操作、调整工作；根据来煤情况、存煤情况、燃煤特性、锅炉燃烧特性、丰枯电价和峰谷电价政策以及机组稳定燃烧的最低要求，制定机组稳定燃烧的最低热质；提出节煤工作的奖励和考核建议等。

2.2.5 配煤燃烧质量管理组

编制配煤燃烧质量小组质量管理实施细则；负责入炉煤、煤场存煤的采样、制样、化验监督、验收管理工作及信息报送工作，确保记录准确、信息和数据详实；负责入厂煤的计量、采样、制样、分析及信息报送工作，确保记录准确、信息和数据详实，杜绝亏吨、亏卡现象发生；定期组织召开配煤燃烧质量管理小组月度、季度、年度分析会，找准原因，拟定措施，督促整改；负责配煤燃烧质量管理小组工作的组织协调、过程监督；负责按时完成配煤燃烧办公室要求的各种节煤数据统计、分析、总结、报送等工作；组织煤质异常情况的初步分析工作；负责提出配煤燃烧质量管理工作的奖励和考核建议等。

各管理部门在燃料目标成本控制中需加强系统工程的管理理念，加强部门之间的工作协调与配合，做实配煤掺烧，着力运行优化，根据发电机组和电力系统结构特点、煤炭市场供应情况、峰谷电价政策和机组带负荷能力，合理配制燃煤，适时优化燃烧调整，力争取得发电成本的最优化，为机组安全、经济、高效、稳定运行提供配煤保障，共同实现电厂低成本燃料管理目标。

3 优化配煤燃烧目标成本管理制度

火电厂燃料管理要建立完善的管理制度，制定科学高效的管理标准，使管理工作制度化、规范化。为了完善配煤燃烧管理实现目标成本控制，必须从建章立制、严格规章制度执行、理顺理秩序、强化预控管理、规范成本管理、加强预算监督等方面着手，依据《火力发电厂节能评价管理规定》和《火力发电厂经济运行指导意见》等规定，制定企业《节能降耗工作管理办法和配煤掺烧实施细则》、《生产指标管理制度》、《机组运行优化实施细则》、《月度生产经济指标分析制度》、《配煤燃烧对标管理制度》和《对标管理奖惩条例》等规章制度，使各项成本管理制度更贴近于生产实际，用制度规范运行人员的生产行为，强化运行人员的精细化操作，提高管理人员的积极性和责任感，为实施配煤燃烧管理目标成本控制提供制度保证。通过对管理制度和工作标准的修订和完善，明确各职能部门的工作职责，做到分工明确，互相配合，紧密协作，管理到位。

4 结语

火电厂目标成本管理是一个有机的整体，各部门要严格监督和考核制度的落实和执行，形成闭环管理。财务部门负责配煤燃烧目标成本指标的制定、核算和宏观调控，统筹规划年度、季度、月度指标；计划部门根据实现企业配煤燃烧目标成本最低的管理思路，负责配煤燃烧目标成本指标的分解、下达和考核，科学分解目标成本指标，建立考评机制，做好日常指标的分解、分析和控制；燃料管理部门按照下达的目标成本指标具体实施目标成本的控制和管理；生产技术部门对运行部门进行科学的技术指导，实施节能技改项目，强化对管理人员的培训和技术指导，提高配煤燃烧管理、节能降耗的能力和效率。通过各个部门的通力合作进行目标成本管理，实现对火电厂成本的有效控制。

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[5] 李自怡.成都发电厂目标成本管理研究[D].西安：西安理工大学，2012：60-62.