3T处理模式下国库系统运行利弊分析及应对策略

袁仁

【摘要】近年来，随着国库会计数据集中系统（以下简称TCBS）、国库信息处理系统（以下简称TIPS）以及国库管理信息系统（以下简称TMIS）的无缝对接，国库业务实现了税收直达入库、支出即时到账、账务统一处理、数据集中存储使用的目标，业务处理成功迈入集中核算模式下的“3T”时代。同时，信息化程度的推进和操作模式的更新，也给国库内控制度和管理方式提出了新的挑战。如何适应国库现代化管理模式，从根本上防范国库资金风险，是当前国库部门亟须解决的问题。

【关键词】国库系统 运行 对策

一、3T处理模式的优势

（一）收入直达入库，实现国库资金“零在途”

TCBS、TIPS和TMIS的无缝对接和高效运行，改变了原有“批量处理、层层报解、逐级上划”的传统处理模式，实现了数据输入、处理、分析、信息反馈等一体化操作模式，减少上划环节，降低操作风险，有效提升信息处理水平，真正实现了国库资金“零在途”。

（二）支付系统一点接入，实现清算资金“零时差”

TCBS中心以直接参与者身份与支付系统一点连接，各核算主体以间接参与者身份通过中心办理与TCBS外其他单位的资金往来业务。原县级国库无法参加支付对外划转资金的问题从根本上得以解决，改变了县级国库资金划转方式，增加了资金划转的渠道，减少了中间环节，实现了划转资金的即时到账。

（三）系统保障机制，实现数据备份“零风险”

重要参数由国库数据处理中心集中设置，需各级国库核算单位主体自行设置参数大幅减少。各级国库每天账务处理结束后不再做日终数据备份处理，由国库数据处理中心统一进行国库数据备份工作，国库数据安全性有效提升，风险防控能力进一步加强。

二、3T集中核算模式存在的问题

（一）系统功能不够完善

TCBS系统上线后，改变了业务操作模式，更新了资金清算方式，国库业务处理水平显著提升。但是在实际操作中也逐渐暴露出一些问题：一是批量拨付、集中支付业务操作严密性不够，业务操作只需一人即可完成，系统中缺少必要的复核控制环节。二是导出操作日志安全性不够。从系统中导出的操作日志是EXCEL格式，可随意更改，无法保证系统日志的真实性和完整性。三是未设置强制签退功能。国库人员业务操作结束时，需及时签退系统，对于在系统中长时间未进行操作的，系统无强制签退功能。四是未设置必要的提醒警示功能。如：来账报文需业务人员不断刷新界面，有可能导致业务处理滞后；系统无财政库存余额不足预警提示功能，在日间操作时只能由业务人员人工进行余额监控，可能会导致账户透支。五是退库原因代码有误。税务机关发送的退库信息，经TIPS传至TCBS后，退库原因信息未能正确传输：如退库代码912变为911、917变为918。错误的退库原因代码导致业务人员无法进行销号处理，只能进行手工录入，加大业务量的同时也增加了操作风险。六是处理失败的税票再处理谨慎性不足。实时扣税、自缴核销税票因预算级次有误等原因导致处理失败，其资金自动進入待报解预算收入账户，征收机关重新提交相关凭证再处理时，需借用资金收纳流水号才能进行下一步操作。七是账表打印设置不完善。打印月底分户账时，少数分户账出现页数不符现象，如：系统显示页数为6页，但实际打印只有5页，分户账页数与分户账右上角显示页数不一致。且系统对每个账户单独统计页数，需手工加计总页数。集中支付财政零余额额度对账单无合计数，给月度集中支付对账工作造成了一定影响。

（二）账务核对模式传统

TIPS的子系统中包含财政查询子系统，国库信息通过TIPS发送给财税部门。但就目前的使用情况来看，TIPS并未受到财税部门的重视，财政查询子系统的使用覆盖率不高，多地财政部门并未加入该系统，大部分财税部门仍然沿用传统纸质核对方式。且征收机关对账人员纸质对账流于形式，基本沿用国库账表进行核对，很难发现核算差错。

（三）相关凭证样式滞后

业务处理模式不断变化，但国库资金清算凭证依然沿用原有样式，无法适应现有操作模式的需求，主要问题有：一是集中支付凭证要素设置不合理。集中支付业务按照凭证不回流原则，只需设置记账、会计签章栏，原有凭证仍设有复核栏。二是拨款凭证要素设置不全面。TCBS系统中资金划出需要录入、复核、重要要素复核三道关口，原有凭证缺少重要要素复核签章栏。

三、应对策略

（一）建立预警机制，强化运维管理

一是要建立信息反馈机制。定期整理汇总各核算主体实际运行中存在的问题，根据问题评估风险，设立风险等级。超过一定风险值时，进行系统升级维护，消除风险隐患。二是建立系统风险预警监测功能。增设大额拨款、退库预警监测功能，对定期大额划入账户进行预警提示，国库人员加强资金流向分析，实时监测国库资金存量和流量发展变化趋势，及时发现违规行为。

（二）完善系统功能，强化风险控制

针对系统运行中存在的问题以及业务处理中遇到的实际困难，对系统相关模块功能进行修改和完善：完善TIPS系统功能、TCBS系统账表打印设置、收款人名称字符控制、增设提醒警示等功能。进一步强化TCBS系统核算、校验、控制功能，增强系统运行的严密性、科学性、谨慎性、安全性，切实保障国库资金安全。

（三）运用“3T”系统，强化对账功能

建议加快推进财政部门加入TIPS系统进程，充分利用现有系统和网络资源，实现财税库银按日、旬、月自动对账功能，加快对账速度，缩短对账时间，减少人为干预，节省劳动力资源。通过系统比对功能，发现未达账项或存在问题，及时沟通核实，保障核算质量，构筑安全的国库资金防线。