浅议农发行财务管理中存在的问题及对策

引言：中国农业发展银行是国内唯一的农业政策性银行，是政府实现财政资金和信贷资金相结合，解决“三农”资金问题重要手段，在支持新农村建设中擔负着骨干和支柱作用。通过系统剖析农发行财务管理存在的问题及其成因，力求为农发行探索出一套切实可行的财务管理对策。

近年来，中国农业发展银行作为建设新农村的银行，无论是从支持企业数量还是规模，都发挥了重要作用。郑晖同志在全国分行行长会议上讲话时初步确定，农发行改革的总体目标是，努力把农发行建设成为定位明确、功能突出、业务清晰、资本充足、治理规范、内控严密、运营安全、具备可持续发展能力的农业政策性银行，在农村金融体系中真正发挥主体和骨干的作用。即将进行的改革，将使农发行经营管理的体制机制发生根本性变革，对今后发展必将产生深远影响。明确财务管理中存在的问题，找出这些问题的成因，提出相应的解决策略，是我国农发行今后所面临的一项重要任务。

一、农发行财务管理存在的主要问题

（一）财务管理未真正做到参与业务经营，及时规避、识别、控制经营风险，制约经营效益提升。一是在刺激发展经济的大背景下，农发行财务管理的风险监控职能不能做到及时跟进业务经营，项目的风险最终将转化为财务风险。二是起步晚，资产优效益好的优质项目与商业银行关系密切，农发行难以介入。

（二）财务管理成本约束职能未充分发挥，经营成果仍不理想。财务成果的不理想与财务管理相关职能无法实施有密切联系。如筹资功能未充分发挥，筹资成本较高。农发行由于资金来源主要是人民银行的再贷款和发行金融债券，资金成本较高，而农业银行等其他商业银行由于储蓄等低成本资金占比高，资金成本较低。此外，还有费用成本管理手段落后，管理成本较高等。

（三）财务管理模式落后，制约了经营效益。目前，农发行的财务管理多停留在初级阶段，仅发挥财务会计的职能，限于报账制管理或日常财会事务的处理。农发行管理模式却没有由粗放式管理转变成集约化管理，充分发挥财务管理的分析、判断、预测和控制等职能。实际工作中普遍重核算、轻决策，重财务处理、轻成本控制，重事后分析、轻事前预测和事中监控、重计划指标控制、轻管理等，使业务拓展缺乏财务支持，成本控制缺乏针对性等，影响了财务成果。

（四）人员素质不能完全适应需要，制约了业务发展。目前，农发行财务人员往往只局限于应付日常性工作，停留在“账平表对”的层次。从业务发展历程上分析，长期的收购资金封闭管理，财务管理人员对银行服务、效益、风险等有不同程度的忽视，再加上知识结构更新、专业人员补充不及时。从服务产品看，由于多年服务产品的单一性，财务管理的服务意识、服务技能有待提高，很多业务财务人员以前未接触过，没能力办理，吸引不了客户。如部分人员连承兑业务都办理不了。

二、中国农业发展银行财务管理改进对策

（一）创新经营管理模式

农发行的经营管理模式在定位于三农的同时，做到既兼顾政策性银行的特色，体现国家政策导向和社会效益，也要充分考虑自身的可持续发展，追求经营效益。（1）保持业务范围相对稳定，使金融与财政政策的作用保持长期性和延续性。（2）科学划分政策性业务和商业性业务。（3）健全政策性业务和商业性业务的经营机制。（4）完善政策性业务和商业性业务的分账核算制。（5）提升经营管理活力。

（二）构建有效的财务管理模式和风险约束机制

一是要不断建立健全财务风险报告制度。逐步完善由全面财务风险管理报告、专业财务风险管理报告、专题财务风险管理报告、压力测试报告和重大财务风险事件报告组成的多维财务风险报告体系。二是要不断建立健全财务风险管理评价制度。财务风险管理工作考评结果作为财务资源配置的依据。三是逐步完善财务风险限额管理制度。把银行面临的各种风险进行量化、汇总、防范有利于财务风险管理目标的分解和明确，是银行量化管理财务风险的基本手段和方法。

（三）探索推进全面预算管理，不断降低经营成本

农发行财务管理自建行至今一直沿用下达指标的计划管理方式，实现利润计划和控制经营成本。探索推进全面预算管理是必要的。根据农发行实际，实行全面预算管理包括：一是对政策性业务和商业性业务活动分开监管。二是集中财务管理权限，优化资源配置。通过预算管理使财务资源流向效益好、有一潜力的机构和业务。三是实施全面的成本管理。对政策性业务和商业性业务流程的管理成本分别进行分解、评估业务流程的合理性和效能。四是要提高预算的科学性和准确度。五是要落实预算执行责任，确保预算实现。六是要加强预算的跟踪分析。

（四）拓展服务功能，提升经营效益

一是要积极发展新业务，使业务范围扩展尽快转化为服务功能的拓展。各分支机构应根据实际，及时制定与之适应的业务营销策略，建立相应的项目库，营销优质客户。二是要加大宣传力度，吸引客户认可农发行。三是提升服务水平，以优质的服务带动效益增长。四是营销非贷款客户存款，提高低成本资金的占比，优化负债结构，降低资金成本，提高经营效益。五是积极发展中间业务，提升中间收入占比。

（五）建立科学的绩效考评体制

构建科学合理的财务风险管理绩效考评体系。设计以“业务发展贡献度和风险控制为重点”的考评指标，而不是仅仅关注绝对值。一是对相关考核指标完善。考核存款指标时也要兼顾发生的筹资成本，存量和增量按比例归入考核要求，增加各行对成本控制和效益创收的热情。二是考核利润指标要聚焦利润的真实度。也就是说要剔除利润中的表内应收利息，让利润指标拥有更高的可比性和真实性。三是要根据品种对中间业务收入指标进行考核，使各分支机构更能发挥优势。

参考文献

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[2] 郑晖.在中国农业发展银行全国分行行长会议上的讲话.2013.

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[5] 吴国栋.着力构建农发行全面风险管理体系[J].农业发展与金融.2011（03）.

（作者单位：中国农业发展银行寿阳县支行）

作者简介

李玲，女，（1989-），山西榆次人，工作单位：中国农业发展银行寿阳县支行，山西财经大学会计硕士。