现代企业财务风险的防范与控制管见

姚治坤

摘 要：近年来，随着我国经济快速发展及国际化进程加快，市场竞争呈异常激烈态势，企业财务风险频发。通过对引发企业财务风险内、外部原因的剖析，提出了加强企业外部环境研究，抓好财务风险控制文化建设，提高财务人员素质，建立合理的资金结构，加速流动资金的周转，构筑企业财务风险预警系统，建立风险防御机制等风险防控方略。

关键词：企业；财务风险；预警系统；防御机制

近年来，随着我国经济快速发展及国际化进程加快，市场竞争呈异常激烈态势。企业在经营中，随时可能遭受各种不利因素的侵袭，引发财务风险，使企业蒙受经济损失，直接影响企业的生存和发展。在当前经济环境下，企业财务风险有向更广范围、更深层次方向发展的趋势。如何识别、控制、防范财务风险，减轻其对企业的威胁，是所有现代企业经营与发展的重大问题之一。

一、企业财务风险基本概述

对于财务风险的界定，目前理论界主要有两种不同定义：其一，认为财务风险即筹资风险，也就是由于负债而使企业承担的风险。此观点比较片面，属于对财务风险的狭义理解。其二，认为财务风险是企业财务活动全过程中基于不确定因素而带来的风险，其外延广泛，不仅是筹资风险，也涵盖投资、占用、收回、分配等财务管理活动中的各种风险。作为一种微观经济风险，企业财务风险具有必然性、广泛性、潜在性、可度量性、损失性等基本特征，企业应从动态发展的角度和财务的总体观念出发，真正认识和把握财务风险，以正确指导财务管理的实践。

引起企业财务风险的原因很多，从大的方面而言，可分为外部原因与内部原因。外部原因如宏观经济变化、税收法律规范变化、利率变动等，这些因素存在于企业之外，具有复杂性和多变性，既无法准确预测，也无法改变，但对企业财务深具影响，其不利变化很可能给企业带来财务风险。内部原因如企业资本结构不合理，资产负债率较高，企业财务负担沉重；存货超储积压，流动性差，占用企业大量资金；盲目赊销，应收账款失控；投资决策不当，不能实现预期收益；内部控制机制缺失，财务监审制度不健全；企业风险意识淡薄，风险管理实践经验不足等。在财务风险成因中，内部因素不仅起决定作用，而且与外部因素的无法准确预测与无法改变相比，更有可控性，因而企业防控财务风险更关注内部管理方面。

二、企业财务风险防范与控制策略

（一）加强企业外部环境研究。

企业外部环境的变化可能给企业造成困境，导致风险。为此，企业一方面要构建完善的财务管理系统，健全财务管理制度，规范财务管理基础工作，提高财务管理层次；一方面要认真研究外部环境及其变化情况，适时调整财务政策，设计财务应变方法，降低环境变化给企业带来的财务风险。

（二）抓紧财务风险控制文化建设，提高财务人员素质。

财务风险存在于企业财务管理的全过程，要有效防范与控制财务风险，必须在企业形成管理层重视、全员参与财务风险控制的良好风尚。这就需要在文化层面上强化全体员工的财务风险意识，摒弃风险与己无关的思想，构建全面整体的风险观，将风险防范理念和行为落实至每一位员工。尤其是企业财务管理人员，更是要强化风险意识，要紧紧围绕企业目标，从大局上理好财，以规避财务风险。具备过硬的专业素质和风险管理经验是财务人员及时捕捉风险，衡量防范风险的必要条件，提高财务人员素质成为一项当务之急的工作。

（三）健全企业内部控制制度。内部控制制度是现代企业最关键的内部管理制度。

实践证明，内部控制在堵塞企业管理漏洞，消除各类隐患，确保企业资金、资产安全等方面具有显著作用，内部控制缺失，极易导致企业财务风险发生。因此，企业应抓好内控建设，在完善企业治理结构的基础上，构建适合自身的内部控制体系，并随着企业经营环境的变化而不断完善，为企业持续稳定发展保驾护航。

（四）建立合理的资金结构，加速流动资金的周转。

企业资金结构中，负债比例过高，既增加企业财务风险，也影响自有资金收益率。企业进行負债经营决策时，应根据企业发展需求和偿债能力合理确定负债规模。同时，注意将不同的债务按期限合理搭配，避免还款期过于集中，以减轻偿债压力。流动资产主要指企业的应收账款和存货，企业要采取得力措施，加强应收账款和存货的管理，最大限度地减少资金占用，加速资金周转，增加企业的现金流量，降低应收账款风险和存货风险。

（五）构筑企业财务风险预警系统。

财务风险预警系统是以企业信息化为基础， 对企业财务活动中潜在的风险及时捕捉、全面监控的系统，构筑财务风险的预警系统是防范财务风险的必要举措。财务风险通常发生于管理薄弱之处，对其若未能及时发现与识辨，必会给企业带来财务安全隐患。因此，准确、及时地辨别企业的财务风险，并向经营者示警，采取最及时、最有效的应对策略，能将财务风险遏制于萌芽状态，防止风险恶化给企业带来巨大经济损失，影响企业健康、平稳和可持续发展。

（六）建立有效的财务风险防御机制。

为了有效规避财务风险，企业应从长远利益出发，完善企业财务风险防御机制。一是建立风险转移机制，可通过参加社会保险等手段将风险转移，减轻自身风险压力。二是建立风险分散机制，可通过与其它企业联营、采取多种经营策略、实施多元化投资战略等途径，使财务风险分散。三是建立风险回避机制，企业选择理财方案时，应对各种方案可能产生的财务风险作出评价，尽量选择风险偏低的方案，以回避财务风险。四是建立风险基金和积累分配机制，及时足额增补企业的自有资金，壮大企业经济实力，提高企业抵御财务风险的能力。

参考文献：

[1] 冯红霞，杜立成，王海燕.加强企业财务风险的内部控制分析[J].全国商情（经济理论研究），2008，（5）.

[2] 王莲花.试析企业财务风险的识别与应对[J].现代经济信息，2012，（7）.