浅谈业务费用管控模型的建立

俞宏

业务费用的管控在一个公司的财务管理中是非常重要的，特别是在以营销为主的商业公司，业务费用的管控水平实际代表了公司的整体财务管控水平。然而业务费用如何管控，能不能建立一个相对成熟的业务费用管控模型，下面就笔者的一些经验，谈一下自己在业务费用管控方面的想法，希望能给大家提供一个思路。

一、摸清公司的主要业务情况

一个公司的业务类型往往比较复杂，但一般来说大体区分三类，一是传统粗放型以自然销售的流通业务，二是以终端销售为的终端业务，三是以区域为主的代理业务客户。各类业务类型的不同，又决定了不同的产品策略和经营策略，也从根本上决定了业务费用的不同，和管控模式的不同。

而公司对各地业务的管理方式，又根据不同区域的业务类型，又大体有二种管理模式，一是由公司派驻业务当地业务人员，以区域办事处为单位，对当地业务提供服务和支持；二是由业务部门在公司所在地，直接进行业务操作。

二、依据业务模式区分业务费用类型

不同的业务模式带来的业务费用类型是有区别的，首先需要以这些业务费用的作用，进行第一维度的费用分类。

公司所在地业务部门发生的费用，以人员工资、奖金，办公费用为主。

公司有外派办事处的，有以维持办事处正常运转的房租、水电、物业之类的日常费用，以及业务人员相关的工资、资金、差旅类费用。

与业务直接相关的业务费用，按不同业务类型分，流通客户所发生的费用是以各流通环节发生的，以配送费为主的费用；终端客户发生的费用是以终端宣传、市场教育为主的费用；代理类业务客户发生的以运费为主的费用。上面这些费用基本上作用于业务环节，与业务量及业务区域有着直接的关系。

三、依据公司管理模式区分业务费用类型

不同的费用的控制人也不尽相同，这就需要以费用控制人的不同进行第二维度的费用分类。

按控制方的不同划分为公司控制费用、办事处控制费用、业务员控制费用。

四、不同业务费用类型的管控要点分析

人员工资、资金往往与公司整体基础薪酬标准有关，同时又与其业务指标完成挂钩，所以这类费用控制的要点是，公司的人员规模、薪酬标准及业务奖金兑现政策等。公司办公费用往往与人员规模有直接关系，这类费用的控制要点就是人员规模及办公费用标准。办事处房租、水电费往往与公司办事处人员规模、办事处当地消费水平相关，所以这类费用控制的要点是，办事处设点区域、办事处人员规模。配送费用一般是按市场标准发生，与业务量直接相关，这类费用的控制的要点是，业务量与配送费的配比关系。终端宣传费用，与公司的宣传策略、宣传力度、终端规模、不同的市场阶段相关，这类的费用，一般与产品的直接销量不发生当期配比，有滞后性，这类费用控制的要点是规模及真实性。运费与货运量及里程直接相关，这类费用的控制，一般是从控制使用不同的货运公司、货运线路的方向来控制。

五、业务费用管控模型的建立

通过以上的一些分析介绍，大家对业务费用的分类、管控要点、费用的控制方有了一定了解。透过这些业务费用的外在表现，我们需要强调是，业务费用管控的实质就是业务管控。

费用管控模型的建立的原则就是，基于业务控制人的业务费用分类管理。业务费用分类设定指标，完成情况按控制人进行评判，兑现奖惩。基于此，建议按下列方式建立业务费用管控模型。

1、公司业务部门控制费用：包括公司层面业务部门配备的业务人员的工资、奖金，其部门办公费用、差旅费、招待费。此部分费用的控制指标应根据人员规模、各种费用标准进行测算后的制订定额进行管理。如果业务部门有预留市场促销费用的，预留费用可以按业务量进行按比例预留。费用定额或超过预留比例完成情况，为对公司业务部门领导进奖惩依据。

2、办事处控制费用：可以根据费用项目不同的作用，将办事处费用再细分为维持日常运转的办事处运营费用和用于市场促销的办事处促销费用。这类费用完成指标情况应为对办事处领导的奖惩依据，公司业务部门领导负连带责任。

办事处运营费用，主要包括办事处房租、水电、办公费用、定额宣传费等。此部分费用的控制指标应根据人员规模、各种费用标准进行测算后的制订定额进行管理。

办事处促销费用，主要包括：与销量紧密相关的变动费用等。此部分费用的控制指标应根据公司促销政策、产品销量完成情况，进行定率管理。通过对实际各细项费用对其相关的销量的匹配分析，提出具体费用控制的方法。

六、业务费用管控的施行

首先建议进行费用管控试行，因为费用管控实际上是对业务的管控，是通过费用的形式对业务行为进行管控实现的。所以它一定是以财务费用指标为导向的，由业务部门实施、财务部门进行监控的公司整体费用管控行为。

通过试行，可以摸清公司业务类型，制定相对合理的业务费用控制指标，为制订公司整体指标提供基础数据。同时，这个试行过程，也是对业务部门的一种费用管控思路的交流及相互学习的过程。通过试行，可以为后期整体实施费用管控进行磨合及预热。

然后，结合试行情况，对费用项目、管控指标进行系统修订，再向整个公司推行。

业务费用的管控是一个公司层面的系统工程，它所起到的作用，不能简单的总结为少花钱；实际上是希望通过业务费用管控模型的建立，提高公司整体的费用使用效率，促进公司的良性发展。

（作者单位：北京北医联合药业有限公司）