加强企业集团资金管理探析

张男楠

摘 要：

通过对企业集团资金集中管理的理论分析，对企业集团资金集中的内容及各种模式进行探讨，在此基础上对完善企业集团资金集中管理机制进行了探讨。

关键词：

企业集团；资金管理；探析

中图分类号：F23

文献标识码：A

文章编号：16723198（2014）06013101

资金是企业组织系统内的“血液”，贯穿于企业系统内的每个组织部分，资金管理在企业集团中的作用不言而喻。我国企业集团资金管理工作始于上世纪末期，由于我国企业集团普遍采取多级法人制，不仅成员企业众多，而且组织层次复杂，管理链条过长，如何对资金进行集中管理，解决其运行过程中效率低下问题就成了众多企业集团面临的一个难题。目前有些集团企业由于资金集中管理喊得多，做得少，没有实施有效措施来落实资金集中，面临两难境地，一方面是大量的资金需求，另一方面是大量的资金沉淀，不利于企业财务费用的节约。究其原因是没有发挥集团整合资源的优势，导致资金分散、沉淀和资金周转率下降。基于此，本文对如何加强企业集团资金管理进行了探讨，以期，最大限度的发挥集团企业资金管控的优势，实现企业价值的最大化。

1 企业集团资金管理的意义

传统的企业资金管理是对企业资金的流入和流出进行管理，也就是为了确保企业利润目标实现的情况下，确保资金的总体收支平衡。资金存量过高或者过低对于企业实现价值最大化都是不利的。目前，企业竞争日益加剧，企业的生存内外环境也日趋复杂，这就需要企业不断的加强精细化管理，通过合理的控制和调节内部资金，来确保资金风险的有效防范和资金效益的持续提高，而不断加快企业自身的发展。为了实现企业的资金灵活管理，确保企业资金运行能达到最佳状态，需要企业不断的拓宽资金管理的宽度和深度，通过加强资金的周转管理，提高资金的周转效率，进而实现企业资金效益的持续实现。

2 企业集团资金管理遵循的基本原则

2.1 集中原则

集中原则通过集中化管理，来实现企业集团总部对各分部企业的资金统一管理、统一分配和统一协调使用，从而有效的控制集团企业的内部资金总量，确保企业集团资金使用能达到最优状态。

2.2 共享原则

集团企业最大的优势是可以通过集团内部的信息共享和资源共享而获得高于企业外部的核心竞争能力。在企业集团资金管理方面的共享主要是通过成员之间的资金相互融通和调剂，来获得共同资金的协调使用，发挥资金的集中管理优势，进而实现财务资金的共享。

2.3 经济原则

经济原则是通过资金的集中管理，来获得比各成员企业分散管理更高的利益，进而获得各成员企业的支持，而不能仅仅是依靠集团内部的行政手段来强制成员类企业的参与。在进行资金集中管理后，由于通过资金的集中管理和分配，可以调剂成员企业之间的资金分配管理，减少资金的沉淀，集中优势资金投入到高盈利和有发展前景的项目上，或者投入到其他获利水平更高的项目上，并将获得的收益在成员企业之间进行分配，提高集团企业的整体效益水平。

3 资金管理模式选择

通常来说，企业的资金管理主要有结算中心和财务公司两种基本的形式，随着企业集团管理水平的提升，企业集团的资金管理逐步向资金管理融通方向发展，其资金管理形式也在不断的拓展。

3.1 结算中心模式

结算中心是一种传统的资金集中管理形式，通过企业内部内部结算中心职能部门的设立，而对集团企业内部资金进行统一管理。其主要的优点是在不改变企业集中内部各成员企业资金的所有权和使用权的的情况下，在结算中心内部设立虚拟账户，进行资金的集中管理。通过统收和统支的形式来获得资金的集中使用，进而降低集团企业整体的财务费用，实现资金的集约化使用的目的。但该形式的资金使用方式无法独立的进行外部融资，仍然依赖于外部银行的贷款。

3.2 财务公司模式

财务公司是一种通过企业法人设立方式来成立类似银行的非金融机构，其主要是将银行的资金管理模式引入到企业集团的资金管理中，使得集团各子公司具有完全独立的资金所有权和决策权。该模式的资金管理弹性水平高，可以充分的获得资金的调剂使用权，并通过合法的方式来获得社会闲散资金。缺点是从外部大量融通资金，容易增加企业的财务风险。

3.3 资金融通模式

该模式是按照“完善预算、强化调度、降低成本、防范风险”的原则，在资金所有权、使用权不变的前提下，企业将所属子公司和单位的资金运行使用情况，纳入集团公司的监管范围，强化企业集团资金集中管理。引进集团内部网银。对集团成员企业安装内部网银软件，利用集团内部网上银行技术和资金管理软件，使成员企业资金结算与结算中心对接，使各成员企业也能足不出户就可办理结算业务，实现集团整体资金集中管理信息化，进一步提高资金结算效率，加快资金周转，减少会计人员来回奔波的辛苦。

4 对加强企业集团资金管理的思考

4.1 加强资金信息管理

发挥资金集中管理的信息优势，及时将准确、真实、明晰的资金存量、流量信息，传送到相关集团领导，为领导决策提供准确的决策支持。利用日报、周报、月报三种形式及时统计、传递资金信息，使资金信息透明化，满足对资金的头寸分析，便于调度资金。通过资金的历史数据进行分析，结合当前情况，对资金余缺可以进行准确的预测，满足资金的需求分析，便于做好融资计划和信贷管理。利用资金结算信息进行风险分析，通过对结算渠道的直接管理和结算各个环节的控制，使支付风险可控。例如，制定了资金管理办法和内控制度，结算工具的选择，结算票据的风控设计，办理结算登记，大额资金审批等制度安排，使结算风险控制在最小的限度内。核定月度资金使用额度以后，每周一次资金计划执行情况分析，每月一次计划执行情况通报，对超出计划的单位及时通报，提出改进的措施和意见，达到优化资金结构，合理调配资金的目的。在保证集团生产经营所需资金的前提下，为开展理财活动留出更多的资金头寸，努力提高资金使用效率。

4.2 创新资金管理方式

随着集团业务的不断发展，将来集团业务很可能会超出区域范围，产业也会突破目前“双轮驱动”的模式，发展壮大。资金需求量可能会随之大大增加，很可能会对集团资金管理提出更高的要求，驱动集团资金不断向前发展。目标是：集团资金从目前的集团公司的职能部门，发展为财务公司这样的独立的金融企业。资金集中管理类型从目前着力整合内部资源的司库型向信用型发展，向集团公司客户提供卖方信用服务，为销售产品提供强力的信用工具。同时要将资金集中管理系统、财务核算系统、资金全面预算系统全部信息化并三者集成，共享数

4.3 搞好政策培训，提高业务素质

集团企业实行资金集中管理，是一项系统性较强的工作，需要集团内部相关人员按照规定的要求和程序，不断的提高自身的工作能力。要到重点企业进行调研。为进一步提高资金预算的准确性，打算到资金流量大的重点单位和部门进行调研，掌握重点单位资金预算的第一手资料。同时，集团公司要积极开发ERP的集成化资金管理系统，随着集团企业内外部经营环境的不断变化、信息技术的不断发展，面向ERP的资金流管理模式与技术将向新一代发展，ERP系统可以实现企业集团资金的预算管理和运营管理的科学化，实现了企业集团资金管理“一盘棋”，并实现企业集团资金管控效率的不断提升。

参考文献

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