浅析商业银行柜面结算业务风险及防范措施

李国军

[摘要]当前，商业银行柜面业务风险管理存在的问题，主要体现在个别员工风险意识淡漠，制度执行不力；新业务的相关配套制度不到位，缺乏前瞻性和统筹性；管理人员重视程度不够，管理不到位；培训力度不够，柜员履岗能力不足；对于柜面业务风险管理检查出的问题整改深度和力度不够，整改工作表面化等方面。防范商业银行柜面业务风险的有效措施，主要包括强化风险防范意识，养成良好工作习惯；运用科学手段，建立完善监督控制机制；加强岗位制约管理，提高内控制度的执行力；加强重要岗位轮换及交流工作；加大监督检查力度，抓好重点业务部门风险管理；加强合规文化建设，培育良好的职业素养，遏制风险发生源头等。

[关键词]商业银行；柜面结算业务；风险；防范措施

[中图分类号]F540 [文献标识码]B

所谓商业银行柜面业务风险，是指商业银行网点为客户办理账户开销、现金存取、支付结算等业务过程中，由于风险把持失效，使银行或客户资金遭遇丧失的风险，是银行操作风险的重要领域。研究商业银行柜面业务风险的特点和存在的问题，采取有效措施加强防范至关重要。

一、商业银行柜面业务风险的特点

（一）柜面业务风险形成因素的不确定性

商业银行柜面业务风险形成的因素很多，有的是由于内部的管理机制不健全所造成的，有的是由于柜面人员道德风险和风险意识及能力不足所造成的。因素的不确定性无疑对商业银行柜面业务风险的防范提出了更大的挑战。

（二）柜面业务风险危害的严重性

安全性、流动性、盈利性是商业银行的经营原则，近年来，因商业银行柜面风险所引发的案件层出不穷，涉案的金额也越来越大，给社会、金融行业、柜员及客户均带来不同程度的负面影响和金融财产损失。商业银行柜面风险不仅影响三性原则的安全性，也会给商业银行的盈利性带来不同程度的影响，尤其是对商业银行信誉的负面影响，造成的经营效益损失是不可估量的。

（三）柜面业务风险管理的滞后性

原则上新业务品种的开办必须有相应的会计制度来保证，但由于对新业务管理经验不足，制度制定时考虑不够全面，使得新业务品种在试办过程存在一定的风险，新的柜面风险出现时，才对原有制度规定进行补充、调整，缺乏对柜面业务拓展渠道和发展方向前瞻性的规范操作指引和风险管理控制，风险的管理的滞后性往往在于哪个环节出了问题，哪个环节才被器重，才有相应的管理措施来补充漏洞。

二、商业银行柜面业务风险管理存在的问题

（一）个别员工风险意识淡漠，制度执行不力

部分商业银行营业机构临柜人员业务素质和风险防范意识不强，盲目互信、信任代替监督的现象依然存在，对本岗位职责及所经办业务的风险点及可能形成风险的后果认识模糊，柜面操作随意性较大，对易产生案件的违规操作行为缺少应有的警惕。

（二）新业务的相关配套制度不到位，缺乏前瞻性和统筹性

健全的业务管理制度是规范、保障和促进银行业务健康发展的前提，制度不健全会直接形成柜面业务核算管理上的真空，加大银行经营风险。原则上新业务品种的开办必须有相应的会计制度来保证，但由于对新业务管理经验不足，制度制定时考虑不够全面，使得新业务品种在试办过程存在一定的风险，新的柜面风险出现时，才对原有制度规定进行补充、调整，缺乏对柜面业务拓展渠道和发展方向前瞻性的规范操作指引和风险管理控制。而且随着柜面业务品种的不断增多，一项业务的规章制度分散在各业务条线的管理办法、操作规程和会计核算制度当中，制度过多、过散，查找困难，柜员全面学习和执行这些制度存在一些的难度，在实际操作中不规范，潜伏着很大风险。

（三）管理人员重视程度不够，管理不到位

部分商业银行领导班子对柜面业务的风险防控工作重视程度仍显不足，在考核激励政策、人力资源配置上对柜面业务风险防控倾斜不够，抓柜面业务风险防控工作的主动性欠缺，深度不够，办法不多，抓基础管理时紧时松。重业务发展，轻风险防范，短期目标利益驱动，急功近利。表现为营业机构为了吸收存款，在开户资料不完整，手续不全的情况下，柜面人员盲目服从领导的指示，虚假开户。利用员工或控制账户进行虚假交易，如电子银行、账户金和自助交易，面临较大法律风险、外部欺诈风险和监管风险。

（四）培训力度不够，柜员履岗能力不足

检查发现，商业银行柜面业务风险管理的部分问题是由于主管柜员及临柜柜员对制度不掌握或理解不透彻造成的，反映出目前对于主管柜员及临柜柜员培训，特别是对新产品、新业务的培训不及时，对政策制度的传导缺乏联贯性。传统的“师傅带徒弟”或柜员仅凭自身理解进行操作，隐藏极大风险隐患。

（五）对于柜面业务风险管理检查出的问题整改深度和力度不够，整改工作表面化

对柜面日常检查、抽查出的问题，个别商业银行营业机构对问题的整改及责任追究工作表面化，不能从根本上解决问题。如“部分营业网点现金柜员尾箱日终未严格执行双人清点、双人封箱、加双锁寄库的规定，大额现金收付授权复核流于形式”等问题的整改，多停留在就事论事层面，未能从较深层次进行全面系统地分析检讨，提出和落实“治本”措施。

三、防范商业银行柜面业务风险的有效措施

（一）强化风险防范意识，养成良好工作习惯

首先要建立良好的风险防控文化氛围，牢固树立“合规创造价值，安全就是效益”的理念，管理人员要以身作则，组织柜面人员对照制度要求查漏补缺，积极引导柜员主动养成正确的操作习惯，审慎地对待每一笔业务。其次，要树立相互监督防范风险的意识，遵守银行业从业人员基本原则，使柜员明白同事之间的信任必须建立在遵章守纪的基础上，发现违反规章制度的行为要主动提示制止，视情况向相关管理人员报告。

（二）运用科学手段，建立完善监督控制机制

目前各家商业银行都在运用现代科技手段，由人控向机控过渡，不断完善柜面预警、实时监测、事后稽核等系统，对柜台的业务操作流程实行事前、事中和事后的监督控制。事前监督是指受理业务时，临柜人员要对业务的合法性、真实性、手续完整性及数据准确性进行认真审查；事中监督是按照业务级次、金额大小，对部分业务凭证、帐表内容和数据进行审查和复核；事后监督是对已经处理过的会计账务实行再核对，事后进行序时的不间断审查，对重要业务的处理过程包括柜员流水中的特殊业务进行重点监督，发现问题及时纠正。只有运用科学手段，建立完善监督控制机制，基层网点柜面操作风险才能得到有效控制。endprint

（三）加强岗位制约管理，提高内控制度的执行力

随着各类监控系统的不断改进和完善，风险控制能力不断增强，制定科学完善的内控机制（如岗位责任制、复核制度、审批授权制度等），将内部岗位职责分配科学合理，相互制约，使每个员工在其岗，明其责，从而形成完善的岗位责任体系。管理人员要加强关键风险事项的监督检查，防止一些重要业务环节管理失控。例如督促柜员日终核对现金和单证；在授权时仔细核对业务凭证，确保业务的真实；同时对一些现金、挂帐类等重要科目和数据进行监控分析；对查库、开户、内部账管理等关键风险事项要认真把关核对，决不流于形式。办理柜面业务要做到初审到位，主管复审把关，非常规业务多请示，不轻率处理，加强岗位制约管理，有效提高内控制度的执行力。

（四）加强重要岗位轮换及交流工作

重要岗位轮换及交流工作是提高柜员的综合业务素质、及时发现问题、清楚风险隐患的重要手段之一，各商业银行要高度认识其现实意义，制定科学的轮岗办法和合理的轮岗方案，在保证不影响安全运行的前提下，每年对重要岗位操作人员进行必要的岗位轮换，同时对在同一机构工作满2年的人员进行跨机构轮换。在轮岗前要实施突击检查，通过突查揭示内控风险管理中的其它一些更深层次的问题。

（五）加大监督检查力度，抓好重点业务部位风险管理

要定期组织检查人员的集中培训和考核，确保检查工作质量。加大对票据、上门收款、现金调拨、长期不动户、柜员自（代）办业务、印章、通存通兑等近年来发案较为集中业务部位的检查力度。一是加强对账管理，保障客户资金安全。重点监控未生成对账单账户、系统不对账账户、网银不符账单账户、验印不符账单账户、争议账务、逾期未回执账户和客户自取对账单账户等七类账户，做到有疑必查；引导客户网银对账体验，加快推进网银电子对账，提高对账时效性便利性；全面清理账户信息，防止“应发未发账户”；做好与邮局的沟通，督促其加快对账单回收速度。二是核实重大交易，确保资金支付安全。严格执行大额支付授权审批，加大大额和可疑资金支付监督；开展结算账户风险滚动式检查，对于可疑交易及时组织核查，并按反冼钱相关规定报告。三是切实提高内控制度执行力。严格开户审查手续，加强支付结算业务单证真实性审核，防范伪（变）造票据等形式的诈骗风险；授权柜员操作做到“人到心到”，确保业务真实性和准确性；加强柜面重要事项、特殊业务的审批管理，确保内控制度有效落实。

（六）加强合规文化建设，培育良好的职业素养，遏制风险发生源头

没有错误的思想就不会有错误的行为，如果思想教育到位，员工认识到违规的惨痛代价，自然不想作案、不敢作案，便可以遏制风险发生的源头。要想抓好员工的思想教育，必须做好以下几点。一是要警钟长鸣，加强警示教育。可以通过观看警示教育片、听预防教育课、学习制度及案例、组织专项警示教育活动等形式，结合案件的惨痛教训，使大家认识到违规犯案得到的始终是暂时的，没有人能够逍遥法外，通过警示教育员工提高明辨是非的能力，树立正确的人生观、价值观、世界观，珍惜自己的职业生涯，灭杀违规犯案的思想源头。二是注重沟通交流。从细微处着手，及时对员工中存在的各种思想进行分析，及时掌握员工需要什么、要做什么，正视并解决在他们思想上存在的问题，树立民主意识，加强员工与单位负责人、员工与员工之间的沟通，增进团结，互帮互助，营造和谐向上的良好氛围。三是加强业务培训，总结出各项业务的风险点，提高员工知风险、识风险、化风险、抗风险的风险识别能力，以减少和杜绝工作中的盲从和失误，切实做到遵章按规操作，依法合规经营。

[参考文献]

[1]彭纯.商业银行组织管理模式研究[D].华东师范大学，2006

[2]张宏.商业银行支付结算业务的主要风险点及防范对策[J].金融与经济，2002（11）

[3]郭子春.商业银行贷款风险的识别研究[D].西南交通大学，2005

[责任编辑：潘洪志]endprint