《中央银行会计核算数据集中系统》网点柜业务操作中的建议

伊亚秋 徐兴瑞

（中国人民银行吉林市中心支行，吉林省吉林市 132000）

《中央银行会计核算数据集中系统》网点柜业务操作中的建议

伊亚秋 徐兴瑞

（中国人民银行吉林市中心支行，吉林省吉林市 132000）

2014年4月28日，中央银行会计核算数据集中系统（简称ACS）在吉林省成功上线，ACS系统是以数据集中化、流程科学化、管理信息化、服务综合化、监督过程化为目标的会计核算系统，采取分散受理、集中处理的模式。分散受理，是指人民银行各分支机构负责受理辖内会计核算业务；集中处理是指账务全国集中处理、数据全国集中存放。会计核算实行统一管理、分级授权、全程监控的管理原则。人民银行总行设立业务处理中心，负责全国核算业务的集中处理，分支机构设立营业网点，负责会计核算业务的审核、受理。业务处理中心与营业网点共同负责会计核算业务处理。

按照规定，地区行设置运管中心和网点柜。运管中心职能是负责监控所辖各网点的业务运行情况；网点柜职能是受理、审核、扫描上传会计凭证。与会计集中核算系统（ABS）相比，ACS最明显的优势在于数据集中处理，使基层会计核算风险大大降低，使基层行劳动强度下降。一方面十几年的日终业务加班结束了，另一方面随着ACS上线，联行、综合处理业务岗位的取消，人员可以充实到其他岗位。ACS上线以后，审核受理业务的真实性、合法性和合规性，成为地市中支网点柜的重点工作，现从几个方面谈一谈工作中的几点建议，以加强ACS会计核算业务。

一、网点柜以认真审核会计要素为基础，准确处理每项业务的各个环节，减少业务差错，提高会计核算质量，防范资金风险

ACS系统业务受理会计凭证一律要求计算机打印，扫描凭证后影像上传到人民银行总行业务处理中心，业务处理中心根据凭证影像拆分、切片录入后，进行记账处理。因此，对凭证影像质量要求特别高，网点柜在受理会计业务凭证时对凭证审核就要严格把关，既要保证凭证影像要素完整、又要保证凭证影像清晰。

总体要求是商业银行在填制会计业务凭证时要把每项要素都打印在凭证预留位置的中间，不要占压其它要素所在位置。加盖预留印鉴时，不要占压会计业务凭证主要要素的位置，所用的印油不要产生模糊现象，字迹不清晰会影响上传影像质量。

（一）网点柜业务受理人员严格把好业务凭证审核关口，确保上传凭证影像符合业务处理中心各项要求

认真核对相关要素，确保商业银行填制的会计业务凭证各项要素与人民银行ACS系统中设置的相关要素完全一致。受理业务时注意检查凭证中收款人、付款人的账号与户名的一致性，防止在总行业务处理中心出现账号与户名不匹配现象，认真审查受理会计业务凭证中大小写金额，从而保证上传影像的大小写金额数字清晰完整；在收款人、付款人所在的“县或市”的选择上要准确无误，切不可模棱两可，以上三个方面是极容易被总行业务处理中心认定为差错的三个应该注意的地方，一旦产生差错，将被上级行通报，并需重新发起业务。

（二）认真检查核对账户余额，确保上传到业务处理中心的会计业务凭证在ACS系统中不产生业务排队现象

排队业务是指网点柜受理的会计业务凭证扫描的影像上传到业务处理中心后，业务处理中心在执行记账时账户余额不够支付此笔业务的金额，自动进入系统排队，待余额补足后自动解救排队业务。发生排队现象后，一是给人民银行业务处理中心工作带来不便，二是影响商业银行资金流转速度，降低工作效率。

网点柜ACS系统没有了记账环节，业务受理人员极容易在扫描凭证后就上传影像，而忘记了查看账户余额，一旦有空头现象就容易产生排队业务，因此操作员受理业务时一定要养成查账户余额的习惯，在处理现金支取、同城差额交换业务及普通转账等业务时及时查看账户余额，发现账户余额不足应及时通知金融机构补足资金，再上传会计业务凭证影像，以保证账户余额足够支付，不产生业务排队现象。

（三）准确关联会计业务凭证与在ACS系统中所属业务种类

ABS系统中同一地区跨网点之间的转账业务，是用转账支票处理，转账支票与电汇凭证很容易区分；ACS系统中金融机构收付款行在人民银行开户的转账业务是用信汇凭证处理，与电汇凭证从外观上看极容易混淆，信汇业务归属为普通转账，电汇业务归属业务种类为支付往来，如果没有正确区分信汇凭证与电汇凭证，在关联业务种类时就会发生普通转账与支付往账业务种类相混淆现象，“业务种归属类错误”总行业务处理中心界定为业务差错。

（四）加强损益科目的审核，确保各网点柜会计财务报账业务的准确性

ACS系统运行后，原县支行网点的会计费用报账业务因没有损益科目改由中支网点统一办理，中支网点工作重点一是要准确审核凭证相关要素的正确性，一是要把握县支行网点所用损益科目的准确性，防止串户现象发生。

二、根据会计业务类型多方位防范业务处理中各种资金风险

1.ACS系统办理再贴现业务与ABS系统相比，程序实现了业务归并功能，在ABS系统办理再贴现需要逐笔录入，每笔形成一个卡片号，归还时也要逐笔归还，无形中增加了工作量，而ACS系统在办理再贴现业务时，同一回购日期业务可以并笔做一张凭证，形成一个卡片号，到期时一笔归还，减少了日常工作量。但是对再贴现票据的真实性、合法性、背书的连续性的审核将更加严格，确保封存的商业银行汇票金额与再贴现凭证金额的一致性。

2.ACS系统在一般存款业务考核工作中，有统一的准备金存款调整凭证、一般存款余额表，与ABS系统相比，给考核工作带来了方便，工作流程更清晰，更有利于对商业银行一般存款余额的考核，工作重点是网点柜应准确核定一般存款余额与考核单位的账户余额，防止账户余额低于存款准备金下限。防止因被考核单位在人民银行的存款低于准备金下限带来的资金风险。

ACS系统上线后记账权限集中总行业务处理中心，基层银行调整一般存款余额工作有问题，地市中支就要受到影响，所以协助农村基层银行做好一般存款余额调整工作，避免在上级行产生差错也是新系统工作中各个网点柜应该加强的。

在这项工作中基层农商行、村镇银行经常出现的问题有以下两方面，一是遇到一般存款准备金率调整，基层农商行、村镇银行在人民银行准备金存款余额计算不正确，易导致其低于人民银行法定准备金存款下限，形成罚款，基层银行应加强学习遇准备金率调整后的计算方法。二是一般法定存款准备金余额调整限定在旬后5个工作日内（遇法定节假日顺延），而有的基层银行理解有误，竟然在工作日5月26（5月25日为休息日）日拿着5月25日的准备金凭证前来办理业务，不知道遇节假日顺延。基层农商行、村镇银行应把握好调整一般存款余额考核的时间，防止迟缴、漏缴现象的发生。

3.ACS系统财政性存款考核与ABS系统有所不同，ACS系统金融机构财政存款本旬金额没有发生变化和调整数为零的也要填写财政性存款凭证，也要上传凭证影像进行业务处理，这有利于人民银行网点全面掌握每旬商业银行的财政性存款缴存情况，防止商业银行少缴、迟缴、漏缴现象，网点在每旬考核工作中认真做好登记缴存情况，杜绝漏缴现象发生，以防财政资金流失。

三、加强会计内控管理，完善内控制度建设

（一）完善内控制度建设

ACS系统业务特点是票据业务受理与会计核算相分离，会计核算风险点集中上移，网点柜业务受理岗与主管岗位职责，与ABS系统中记账员与复核员的岗位职责有很大变化，ABS系统的内控制度已经不符合ACS系统岗位职责需求，加强会计内控管理，准确会计主管岗位、业务受理岗位以及ACS系统其它岗位的工作职责，完善重要空白凭证管理、印章管理等各种内控规定，是加强与完善内探制度建设的重点。

（二）网点柜操作人员加强工作责任心

ACS系统网点柜业务操作需要主管岗位与业务处理岗位共同努力来完成。主管岗位的审核责任与难度与ABS系统相比都有所加大， 一是因为中支网点柜的会计业务种类多，开户单位也比较多，在缴存款、会计费用报账等业务集中的日子业务量会更大。二是因为ACS系统网点主管的审核工作主要通过查看各项业务的流程来完成，不向ABS系统复核岗位是通过复核录入会计凭证相关要素才能达到审核的目的，即有些业务要素只通过查看而不是必须的录入项目，容易出现疏漏，所以，网点柜主管和操作员只有以更高度责任心、认真与细心才能更好地完成本职工作。

（责任编辑：何昆烨）

伊亚秋，女，汉族，本科，中国人民银行吉林市中心支行，经济师。徐兴瑞，男，汉族，本科，中国人民银行吉林市中心支行，经济师。