浅谈锡多项目财务管理

赵冬兰/中国铁建大桥局集团第四工程有限公司

浅谈锡多项目财务管理

赵冬兰/中国铁建大桥局集团第四工程有限公司

中铁十三局锡多铁路复线项目部，成立于2009年10月，地处内蒙古锡林郭勒盟。合同工期两年，线路全长210公里，总承包额111204万元。由于业主资金紧张，工程施工工期延长，于2013年10月份实现主体工程全线验收开通，现余工程为正蓝旗车站及新增线路两侧网围栏工程。开工以来，共上场施工队伍205个，供应商80余家。由于工程要求工期紧，单价低，2010年6月20日至2010年10月23日，中铁十三局集团四公司成本管理部对该项目进行了初步评估，评估亏损为14,649万元。截止2014年12月份，经综合测算，项目扭亏为盈，实现利润4563万元。项目扭亏为盈的这一巨大转变，凝聚着局、公司领导及项目部全体成员的心血与汗水。点大、线长，施工队伍多这一特殊的特点，给施工管理带来了很多难度，也给财务管理带来了许多压力，现就锡多项目财务管理浅谈如下：

一、严格成本费用管理，加强施工项目成本控制

财务部不是核算部，仅仅做好核算是不够的，管理上不去，核算的再细也没用。核算是基础，管理是目的。所以，做好基础工作的同时要提高管理意识，对每一笔经济业务的核算，在考虑核算要求的同时，严格执行公司的财务规章制度，并同时考虑该项业务对项目的现在和将来在管理上的影响问题。项目部设立了责任成本核算小组，由各部室按月对本级开支及项目的整体情况进行考核，对节超情况分析问题，查找原因，在计划范围内严控开支，最大限度降低成本；对施工队伍的完工工程量及时计量，施工质量及时考核，确保不出现超计或计量中部分施工质量不达标问题，最大限度的杜绝了超计及返工现象；对现场的物资设备严格管理、定期盘点，做到心中有数，并在全线范围内合理调拨，确保到场材料不浪费、不毁损；认真规集研发费用，在税收政策范围内合理节税，为公司争取利益最大化；税务方面与税务局极积沟通，争取税率及税收政策的最优化。

二、构建强有力的财务管理体系、提高资金使用效益

财务管理是企业生存和发展的内在要求。财务管理的核心是资金管理。资金是企业的血液，渗透到企业管理的各个部门和施工生产活动的全过程，企业的一切经济活动都是围绕资金运营展开的。财务管理的最大课题也是资金管理，建立和完善财务内部控制制度，构建强有力的财务管理体系、最大限度的提高资金使用效益。锡多项目施工队伍多，上场评估项目亏损严重，资金缺口大，这给日常的施工及财务管理带来了很多压力。项目部根据现场施工进度和施工要求，合理调配资金。同时财务部建立了施工队伍核算台帐，每一次拨款，对施工队伍的欠款情况上墙公布，并按欠款比例予以拨款，合理的有效的提高了资金的使用效率。对拖欠的款项，细心沟通，做好对方的安抚工作，争取得到对方的理解和支持。

三、建立健全财务风险预警体系

锡多项目施工队伍多，工人素质参次不齐，管理难度大，易出现聚众闹事及上访现象。为确决这一问题，财务建立了施工队伍调查表，由项目部管段工程师对全线施工队伍的施工人员、施工设备、自购材料及托欠工资款、设备款、材料费等的月份及金额按月进行模底调查。对个别施工队伍拖欠时间长、金额比重大、工人矛盾突出的现象及时提出风险预警并及时安抚，针对这些施工队伍做出了农民工工资现场发放、代拨材料及设备款等。项目现在外欠工程款8200万，上场至现在未出现一起聚众闹事及上访现象，为工程的顺利施工提供了有效保证。

四、及时处理业务，做好各项台帐管理，准确的提供有效财务数据。

点大、施工队伍多，计帐准则要求实行“拨改代”，这就给财务工作量带来了沉重的压力。财务对到手的业务及时处理，不留隔夜帐，确保能够及时准确的提供各项有效的财务数据。财务同时设立了工班核算台帐，施工队伍合同台帐、供应商合同台帐、临时占地台帐、职工三金台帐等各项台帐，台帐化管理，使各项繁杂的数据系统化、明晰化，为项目领导的各项决策提供有效数据，确保在场的施工队伍不出现超拨现象，为财务工作的严谨保驾护航。财务工作也在2013年5月股份公司一行审计中获得了好评。2011年、2014年被评为集团财务工作先进单位。

五、做好财务分析，全面反映一定时期财务情况

为了准确反映一定时期财务状况，提高财务分析能力，把财务分析纳入日常工作中去。项目按期做好财务分析资料的收集、整理，按时准确全面的分析项目的收入情况、成本费用情况、损益情况、资金流向情况等等，为领导的决策及管理提供有效数据。

六、与业主多方沟通，最大限度的完成工程计量

锡多项目工程为锡林浩特至正蓝旗铁路，分为锡林浩特至白音库伦、白音库伦至桑根达来、桑根达来到正蓝旗三个标段。三个标段节点完工，分别为2010年9月、2011年6月、2013年10月实现各标段线路开通。项目在每一标段完工后对合同内及时计量并与监理、业主等多方沟通，及时做好变更及清概、索赔工作。截止目前，全线合同内工程量已全部计量完并。锡白段变更设计14747万元，新增工程1171万元，材料调差1704万元，索赔工程6538万元；白桑段变更7686万元，材料调差904万元，索赔工程960万元，以上共计33710万元，已全部计量完毕。桑蓝段已上报合同变更11123万元，材料调差1700万元，索赔工程430万元，正在审批中。工程的及时计量及变更，成功的实现了企业扭亏为盈，造创了企业效益的最大化。

七、工作之余努力学习，提高财务人员的综合素质和业务水平

工作之余，努力学习财务及税法相关知识，及时准确的掌握新的税务知识和先进的管理经验，提高财务人员的综合素质和业务水平。尤其现在施工企业即将面临税务改革，这就要求我们不断的学习，以适应新形势下的需要。

以上是对锡多项目近几年的财务工作进行梳理、归集，对先进的经验进行总结，对不良的方法进行反思改正，以适应今后财务工作的需要。虽然做了很多工作，但还有很多事情等待着我们，不足之处，我们将努力的完善，以百倍的信心，继续挑战以后的财务工作。