宏观税负44%不靠谱税负水平仍然合理

宏观税负44%不靠谱税负水平仍然合理

我国的宏观税负水平如何，一直是社会关注的热点话题。日前，有学者测算，今年上半年我国宏观税负达到44%。数字一出，一石激起千层浪，社会舆论沸沸扬扬。

不少人感到疑惑和惊诧：上半年，我国GDP增速在放缓，为何宏观税负却猛增？是测算得不准确，还是财税政策出了问题？

44 %是怎么计算出来的

以半年数据计算宏观税负，这种计算方法导致上下半年数据会大相径庭，无法反映真实情况

宏观税负，是指政府收入占GDP的比重。目前，我国政府收入基本上分为四大块：公共财政收入、政府性基金收入、国有资本经营预算收入和社会保险基金收入。据了解，上半年宏观税负达到44%，就是将上半年这几块收入加在一起，再除以上半年的GDP，得出了这一数字。

眼下，上半年主要经济数据已经公布。根据国家统计局、财政部和人社部公布的数据，上半年，我国GDP初步核算为26.9万亿元；全国公共财政收入7.46万亿元，政府性基金收入2.6万亿元，社会保险基金收入1.7万亿元。

记者检索发现，上半年政府收入中，只有国有资本经营预算收入还没有公布。不过，这一块的收入是四大预算中体量最小的，对整个计算结果影响很小。按照2014年预算安排，全国国有资本经营收入为1981.79亿元，大致估算上半年收入在1000亿元左右。

数据查起来不难，算起来也简单：上半年四块政府收入加在一起约为11.86万亿元，除以上半年GDP26.9万亿元，得出宏观税负确实是44%。

面对这个结果，很多人担心：上半年宏观税负这么高，下半年的情况会怎样？

按照上述方法，根据2014年相关预算和预期数据，也可以做一番测算：

2013年我国GDP为56.8万亿元，今年增长目标是7.5%，2014全年GDP总量将达到61万亿元。刨掉上半年GDP26.9万亿元，下半年GDP约为34.1万亿元。

汇总中央和地方预算，2014年全国公共财政收入为13.95万亿元，政府性基金收入4.73万亿元，国有资本经营收入1981.79亿元，社会保险基金收入3.77万亿元。四项预算收入相加，约为22.64万亿元。减去上半年收入11.86万亿元，下半年收入约为10.78万亿元。

将下半年收入除以下半年GDP，得出下半年宏观税负约为31.6%。这意味着，只要今年的经济增长目标和预算目标能够如期实现，下半年我国宏观税负水平将会自动降到31.6%，大幅回落近13个百分点。

当然，毕竟下半年刚过一个月，预算数据可能不准确。为保险起见，记者将2013年上半年、下半年的GDP数据和财政收入数据，仍用上述方法进行计算，得出的结果是：2013年上半年我国宏观税负为42.5%，下半年为33.8%，相差近9个百分点。

宏观税负，上半年和下半年相差如此之大可能吗？难道是企业和居民的税负上半年过重，下半年又大幅减轻？显然，这样的推论有失偏颇，无法反映全年的真实情况，更难以服众。

44 %为何不靠谱

计算方法有问题，国际上，宏观税负通常以一年为时间段来计算；四大预算收入不能简单相加，需剔除交叉部分，避免重复计算

在国家财税政策保持基本不变的情况下，怎么可能出现宏观税负上半年大幅上升、下半年大幅下降？问题究竟出在哪里？

“主要是计算方法有问题，上述测算截取的都是半年数据，而以半年来划分GDP总量，相差会非常大。”财政部财科所副所长白景明表示，国际上，宏观税负通常是以一年为时间段来计算的。如果以半年数据计算宏观税负，得出的结果可能会大相径庭，甚至南辕北辙。

从近年财政收入情况看，财政收入总量上半年和下半年大致相当，也就是通常所说的“时间过半，任务过半”；但GDP的数据则不同，尽管上半年和下半年增速差不多，但总量上却是上半年少、下半年多，而且相差很大。主要原因是上半年GDP只是个初步核算数，后面还要进行修订累计到下半年，再加上其他一些因素，就出现了GDP“上半年少、下半年多”的情况。

比如，根据国家统计局公布的数据，2013年上半年我国GDP为24.8万亿元，下半年32万亿元，两者相差了7万多亿元。2012年上半年GDP是22.7万亿元，下半年29.2万亿元，两者相差近7万亿元。从目前情况看，2014年仍延续了这一趋势。

问题就来了：财政收入作为分子，上、下半年变化不大；而GDP作为分母，上半年小、下半年大，算出来的宏观税负就变成了忽高忽低。这样的计算结果，显然是不科学的，也与实际情况不符。

“还有，计算政府财政收入，也不能把四大预算收入简单地相加，还要剔除交叉部分避免重复。”白景明指出，社保基金预算收入中，有一部分来自公共财政补贴。财政部公布的数据显示，2013年全国社会保险基金收入中，财政补贴收入7180亿元。这笔钱已经作为公共财政收入计算在内了，在社保基金收入中不应再重复计算。

不仅是公共财政与社保基金在收入上存在交叉，与其他两块预算也有交叉。公共财政预算收入中，也有一些资金是从政府性基金预算和国有资本经营预算中调入的，用于教育、水利建设等民生支出。也就是说，如果几块预算收入简单相加，就会出现同一笔收入多次计算的情况，导致政府收入夸大，算出来的宏观税负也会随之“虚高”。

宏观税负应该如何测算

作为重要经济数据，应由权威部门和学术机构定期公布；除了公布计算结果，还应公布数据的来源、口径和计算方法

那么，我国宏观税负究竟是怎样一个水平？

对于这个问题，学术界一直争论不休，社会上也是众说纷纭。仅2013年宏观税负水平，目前流行的就有好几个版本：有人说是36%，有人说是33%。

由于采用的政府收入口径不同，测算出来的宏观税负结果也不尽相同。财政部根据国际货币基金组织的口径测算，2012年我国宏观税负水平不到30%。今年2月，中国社科院财经战略研究院的报告称，2012年公共财政收入占GDP的比重为22.59%，全部政府收入占GDP的比重为35.33%。宏观税负世界平均水平约为40%，无论是这里面的哪一个数，都表明我国宏观税负水平仍处于合理区间。

“宏观税负水平是重要经济指标数据，社会关注度高、影响面广，应当由权威部门和学术机构来定期发布。”白景明认为，政府收入和GDP总量，几个数加减乘除看起来简单，但真正算准并不容易。而且，一旦计算有误，就容易在社会上造成混乱，纠正起来很难。

“宏观税负谁都可以算，但这么重要的数据，在面向社会公布时还是要客观严谨。”白景明说，除了公布计算结果，还应公布数据的来源、口径和计算方法，这样更便于人们了解具体情况并进行比较，避免被社会误读。如果确实有争议，那也可以有两个版本，比如政府部门一个版本，学术机构一个版本；或者窄口径一个版本，宽口径一个版本，从不同的角度为社会各界提供参考。