商业企业货款结算中的问题及对策探索——以北京某批发企业为例

■李冬晨 中国烟草总公司北京市公司

一、背景介绍

1.组织架构

北京市**公司是商业批发企业，由管理机构、营销中心、物流中心构成。北京市**公司主要从事对北京市场约4万零售商户的批发业务。按照“网络订货、订单配货、电子结算、物流送货”的模式，利用信息网络技术，搭建分拣、仓储和配送平台，实现了品牌营销、零售终端建设和信息化运营。

2.结算现状

目前，零售户订货方式有网上订货、电话订货和网上配货三种，其中网上订货和电话订货均是由零售商户主动提出购进需求，网上配货是针对需求量和销量相对固定的零售商户提出的主动配货的订货服务模式。

购货的结算方式有后台结算、支票结算和现金结算三种。其中：后台结算是企业按照零售商户的订单金额，利用银企专线，在零售商户授权的前提下对其账户进行实时扣划的结算方式。

整个订货结算流程是：零售商户通过电话或网络进行订货，订货员根据订单，将货款通过合作银行进行同行在线扣划。扣划资金划入企业收入专户，并于当日上划至集团资金中心归集账户。货款结算第2日，物流中心根据订单组织配送，将商品送至零售户，结束整个交易过程。据统计，2012年度北京市场货款结算金额中，后台结算约占84%；支票结算约占15.4%；现金结算约占0.6%。从统计数据可以看出，目前北京市场批发结算主要以后台结算为主，支票结算为辅，加之零星的现金结算。

二、企业结算现状局限

目前的订货结算流程，很大程度上减少了现金的在途风险，提高了资金的周转，但仍然有种种问题和优化提升的空间。

首先，后台结算局只限于企业的签约合作银行，零售商户无法自主选择结算银行，只能在企业的合作银行开户。而任何银行都无法达到网店的全覆盖，这就使得部分零售商户舍近求远，从而造成存取款的不便，同时也增加了存取现金的风险。

其次，支票结算在目前的结算中虽然比例不是很大，但由于往往都是大型的商超企业，单笔金额不小。在实际操作中，支票往往都是送货上门时，有配送员取回支票。票据在书写和传递过程中面临种种风险。而支票商户没有改为后台结算的主要原因，是企业新开账户的各种限制。

最后，后台结算的零售商户是被动扣款，货款结算缺乏一定透明度。零售商户的账户往往是先被扣款，之后再收到货物。零售商户在订货结算过程中没有主动性体验，对自己账户资金缺乏安全感。由于缺乏透明度，结算账户准确的扣款时间无法掌控，往往由于资金未及时存入造成结算失败。

综上，要通过多种手段在现有购货结算模式的基础上建立起更多结算模式，克服以上的弊端，为零售商户提供更多的便利和服务。

三、对结算改进的对策

1.改进目标

通过跨行支付结算使零售商户的货款支付不再局限于某一家银行，同时变被动扣款为主动付款。零售商户通过网络订货成功后，直接进入到支付界面平台，选择货款结算银行进行在线主动支付。货款支付成功后，将信息反馈给零售商户，同时企业进行配送，完成交易。

企业商户的结算需求：通过互联网实现B2B（BusinessToBusiness，企业对企业）在线支付，使企业商户网上结算不再局限于合作银行。个体商户的结算需求：零售商户通过个人借记卡或贷记卡实现B2C（BusinessToCustomer，企业对顾客）在线支付。对于1笔订单可实现多张银行卡的同时结算。

订货信息借助互联网结算第三方支付平台（这里以银联为例），实现跨行结算信息的传递。通过银联系统，将他行的结算信息和结算资金传递至收单银行，收单银行再将货款清算至企业。

2.实施原则

（1）安全原则。跨行结算应确保零售商户和企业的资金结算安全。要通过银联进行他行对接，实现跨行结算。通过必要的技术、授权或协议防范有关风险，所有的交互信息，均有安全可靠的加密技术，保证结算资金安全。

（2）便捷原则。通过跨行结算，使零售商户由指定结算银行变为自主选择银行结算，由被动扣款转变为主动支付，从而为零售商户提供更多的结算便利。通过贷记卡推广等金融服务，让零售商户享受更多的实惠。

（3）节约原则。结算项目应本着成本效益原则，有序推进。首先，不应增加零售商户的结算成本；其次，对于企业，也应考虑成本，有序推进，循序渐进。合理有效的利用银行的资源，为货款结算提供更多服务。

3.有关的适应性改造

（1）软件的适应性改造。商品订货端（含手机、网订、电订、网配）软件改造，涉及网上订货系统适应性改造与资金管理系统对接。营销系统适应性改造，增加客户结算方式设置，并与各系统对接。提供相应的安全技术，防范木马软件和非法网络入侵，确保零售户银行卡信息安全。

（2）库存的适应性改造。鉴于目前多种订货模式，采取不同的库存管理。如果对于零售商户采取主动支付货款的结算模式，就要采用实时订单库存管理。即零售商户选择商品品种和数量后，即扣减库存生成确定金额的订单。这要求使用统一的库存管理，确保订单实时有效。同时，这种库存管理模式也涉及到对目前企业销售模式、策略等影响，还需和营销部门、库存管理部门做进一步沟通改造。

四、小结

作为批发企业，销售环节结算对于整个企业的资金链条时是至关重要的。只有商户结算渠道顺畅，才能使企业资金回笼更加高效、安全。因此，必须尽可能地提高零售商户货款支付成功率，从而不断提升零售商户的客户体验，最终提高商户对企业的满意度和忠诚度，提升企业的资金管理水平。