试析国有建筑企业资金短缺问题

王丹丹+宋平

作者简介：王丹丹（1991-），女，汉族，山东聊城人。会计学研究生，山东建筑大学，财务分析及财务战略方向。

宋平（1965-），女，汉族，山东济南人。教授，研究生，山东建筑大学，财务分析及财务战略方向。

摘要：资金是进行生产经营活动的物质基础，，是企业持续生产经营的重要保证，是企业真正实现自负盈亏和参与市场竞争的前提条件。资金短缺已成为企业目前所面临的最严重的问题之一。由于建筑市场之间竞争的日益激烈，资金短缺在国有建筑企业中表现得尤为突出，以至于严重影响着国有建筑企业的正常运转，制约了其长远发展。因此，国有建筑企业不仅要重视其融资能力，更要重视合理地使用资金；通过加强资金管理等各种措施来提高资金的使用效率，防止出现资金短缺，确保资金的良性循环。本文针对当前国有建筑企业所面临的资金短缺的现状，并对资金短缺产生的原因进行了深入分析，最后提出了具体的解决对策。

关键词：国有建筑企业；资金短缺；解决对策

一、引言

企业在营运过程中，现金流是至关重要的，资金供给是企业可持续经营的保障。资金是企业资产的重要组成部分，只有企业开展项目所需的资金被满足，才能使项目顺利进展，企业才能正常运作。

我国经济飞速发展，市场经济体制逐步建立健全。在建筑施工行业中，企业竞争激烈。而根据行业特点，项目工程量大，资金需求量大，容易出现建筑企业资金告急的状况。近期建筑企业资金短缺情况愈来愈严重，建筑企业对资金依赖程度愈来愈高。一旦资金流断裂，会成为企业经营的最大的障碍。

二、国有建筑企业资金短缺的现状

近些年，经济体制改革，在这种环境下，我国建筑企业成长速度非常快，特别是国有建筑企业发展的相当快。但是种种原因却导致当前国有建筑企业的资金状况极度紧张，再生产难以为继。致使我国国有建筑企业存在经济效益低、资金短缺的局面。国有建筑企业资金短缺的具体表现如下：

1.资金短缺引起偿债能力不足

（1）企业资产负债率犹如房价，只升不降，企业还贷压力越来越大。高资产负债率过解释国有建筑企业的自身造血能力不足即“资金短缺”，为了维持正常的生产经营活动，国有建筑企业职能寻找各种资金来源进行融资。我国国有建筑企业中资金流供给不足的大部分是75%的资产负债率，有的甚至高达90%以上，财务状况令人堪忧。

（2）国有建筑企业营运能力下降，表现为流动比率和速动比率偏低，激发出税款银行贷款、客户货款、拖欠工资等一些不良现象。流动比率即流动资产与流动负债的比值，速动比率即速动资产与流动负债的比值，这两个比率较低标明国有建筑企业的变现能力较差，企业资金周转困难。国有建筑企业有些减少资金支出的方法不得当，比如拖欠职工工资，相应的福利待遇没有及时发放，这对职工的工作态度、工作积极性产生很大的不良影响，对企业的凝聚力也有抑制作用。

2.工程款拖欠以及垫资施工日趋严重

（1）工程款的拖欠现象，一度是是建筑行业存在的普遍问题。拖欠工程款也是一直以来困扰国有建筑企业的一大难题。

（2）垫资施工是近几年来建筑业发展较为突出的一个问题。国有建筑企业为了抢占一席之地，往往也会把承诺垫资作为争取建设项目的承诺。工程价款结算办法规定，备料款应由甲方预付25%-30%。目前部分施工企业只能收到15%甚至更少。

3.国有建筑企业自补流动资金不足

建筑企业的项目进展及生产经营活动，是需要一定量的资金来维持的。目前除了原有的国家拨付的资金外，剩余的资金需要抽取企业的留存收益抽取部分进行补充。仍然解决不了流动资金的需求，企业需要外部融资，通过银行等其他金融机构并支付高成本筹集资金，以不足企业流动资金的空缺。项目规模越来越大等其他需要大量资金来维持的支出，国有建筑企业对流动资金的需求成倍加大，企业需要更多的外部融资，高负荷的债务严重制约企业的发展和项目的开展。

三、改善国有建筑企业资金短缺的对策

（一）加强对建筑市场的宏观管理

1.利用行政手段对建筑市场进行管理

制定规定，规范建筑行业招投标程序。国有建筑企业招投标管理部门的工作重点：一是加大对招标标的监督审查力度，避免过分压级压价，当建设单位提出不合理的要求时，应制止。二是要规范招投标准入制度，对于管理水平较低的工程队伍没有资格参加项目，防止恶性竟争，切实保护建筑企业的利益。

2.加强立法对建筑市场的约束

为了进一步规范招投标活动，促进工程交易市场健康有序发展，国务院制定的《招标投标法实施条例》于2012年2月1日颁布实施。

（二）国有建筑企业完善资金结算和应收账款处理

1.规范工程款结算，提高工程款回收率。一是项目工程款回收要实行项目负责人机制。将工程款回收率纳入项目负责人的业绩考核中，甚至纳入整个公司的经济指标考核中。实行工程款回收率与薪酬挂钩的办法，同时，工程款回收率与各种奖励相配比。二是为提高工程款回收力度，国有建筑企业应在项目审查可行性研究阶段、合作合同签订阶段以及合同实施过程中严格把关，事前控制、过程控制是项目运行监管的关键。

2.加强对应收工程款的催收清欠工作。建立健全应收工程款监控体制。就当前的建筑行业来看，国有建筑企业应指定专门的人员或是成立专门的清理拖欠工程款的部门有计划的开展清欠工作，来负责本单位的拖欠工程款的清理工作。降低应收账款的成本管，减轻企业的成本费用的负担。同时加强应工程款的风险管理，提高管理人员对应收账款的风险意识，对清欠的工程款予以重视。积极追踪应收工程款，以保证款项是否真正汇回公司账户。同时，催收工程款需要各部门的配合，投入一定人力、物力及各部门很好的沟通交流。

（三）积极拓宽融资渠道，使用“现金池”制度

提高融资能力并将资产灵活运用，灵活调度。根据自身发展需要，积极拓宽筹资渠道，适度融资，合理筹集资金。才能对国有建筑企业资金短缺的状况有所改善。实行“资金池”管理制度。将所属各项目部、分公司的资金高度集中，统一调度，实现企业内部资金资源的整合，以抗衡外部资金市场的严峻考验。

（四）加强企业内部资金管理，强化资金管理制度

做好内部资金的基础工作。国有建筑企业的管理层应把资金管理作为企业管理工作的重点，认真抓好资金的收取和运用工作，明确资金收取的第一责任人。建立严格的资金管理制度，合理使用有限的资金。2.强化资金预算管理是用好资金的必要手段。提高各环节监控，加强资金周转的可控性。严把现金流量的出入关，对经营活动、投资活动、筹资活动各个环节产生的现金流量进行严格管理。灵活运用资金结算工具，提高资金使用效果。建筑施工企业应立足工程项目高度分散的现实，探索实施资金集中管理的做法，积极规避财务风险。

四、结论

总之，解决资金短缺的问题，是国有建筑企业当前面临的首要问题。造成资金短缺的原因是多方面的，国有建筑企业要积极采取相应的措施，以保证国有建筑企业可以获取成长的资金以及保证资金的良性循环。（作者单位：山东建筑大学）

参考文献

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