分析煤炭企业会计内部控制及风险防范对策研究

赵丹

分析煤炭企业会计内部控制及风险防范对策研究

赵丹

我国经济发展速度不断提升，现代化建设水平不断提高，市场竞争更加激烈，而煤炭企业为了实现可持续发展，加强自身抗风险能力，必须加强资金控制能力。本文根据煤炭企业会计内部控制工作中存在的问题进行分析，并且阐述了如何采取风险防范对策，希望为煤炭行业发展提供参考。

煤炭企业；内部控制；风险防范

一、煤炭企业会计内部控制现有问题

（一）会计职能弱化

近年来，我国煤炭需求总量不断下降，企业的运营成本不断上升，而经济效益却逐渐下滑，这种情况使得会计管理职能弱化。在经济改革与内部控制体系的不断完善下，煤炭企业获得了较大的自主权，这种情况使煤炭企业的活力得到一定增强，但是企业自主权增强的同时，往往会忽略会计内部控制工作，导致部分企业的会计职能弱化，对风险防范并没有一套系统的应用。而且，资金作为煤炭企业内部控制的核心，并没有得到有效利用，许多煤炭企业具有充足的资金，但是却没有一套系统性的管理方案，这种情况导致资金利用率下降，浪费了大量企业资源。对企业资金的管理不足，就会导致企业在资金充足的情况下发生周转问题，而账面资金回收速度与使用速度不符，就会导致企业资金无法正常循环，甚至可能导致企业破产。

（二）会计工作不合理

会计人员作为内控制度中的核心人员，其工作的效率与方法直接决定了企业的资金使用情况。但是部分企业并没有将业务决策与经办工作分割，部分工作人员需要同时肩负两方面职责，这种情况导致会计信息准确性下降，会计控制的效果受到了抑制。不规范的工作方法，导致授权混乱，工作职责不明确，这种问题会导致内部控制无法正常进行，严重影响了煤炭企业的可持续发展。

（三）缺乏专业人才

新时期煤炭企业最重要的资源就是人才，而人才也是企业提高核心竞争力的基础，目前人才缺乏的问题，已经成为困扰煤炭企业发展的重要因素之一。大多数煤炭企业并没有充足的专业人才，一些专业能力不足的内控人员无法使会计内部控制发挥出全部效用，对内控工作的实质并不明了，而且控制人员的综合素质也无法满足企业发展控制要求，会计内控工作的效率与态度无法得到保障。

（四）监督机制不完善

会计自身的监督职能可以对企业内部经济事项起到制约效果，这也是保证内部控制可以发挥作用的基础要求，是降低企业风险发生几率的主要对策。在煤炭企业进行内部控制时，可能出现的问题较多，负责的财务主管也有变化，所以监管者为了不得罪领导，往往会降低监督力度，有时候只在事后进行监督，无法真正的发挥出会计监督作用。企业会计监管过程中，缺乏专业指导，而部分监管者专业水平不足，无法快速找出其中存在的问题，这些都会使内部监督出现漏洞，影响了内部控制的作用，使企业风险防范水平下降。

二、内部控制与风险防范对策

（一）建立完善的内部控制制度

任何企业都需要一套健全的规章制度作为支持，而会计内控管理也需要依靠规章制度执行工作。根据国家会计管理基础，制定出符合企业自身发展要求的相关规范，完善资金、费用、成本的内部管理条例，严格遵循内部条例执行，在发生特殊问题后，必须及时上报，做到发现问题、解决问题。在完善管理制度时，必须强化物质、物件收发管理，使会计工作顺利进行。

（二）加强风险防范意识

新时期社会经济发展速度提升，受到市场经济影响，煤炭企业风险正在逐渐增加，可能出现的经济损失几率不断上升。煤炭企业采取独立法人模式，需要自主经营，由企业承担亏损。所以，煤炭企业必须为员工树立正确的风险防范意识，在逐渐激烈的竞争中提高配合能力，使风险得到有效控制。煤炭企业需要将传统的内部信息内部处理方法，转变为外部扩张方法，在大环境的影响下，需要了解自身与对手的情况，通过多种方法收集对手的投资信息，深入了解市场研究情况，使企业更加主动的参与竞争。在竞争的过程中，必须深入分析价值变化、市场形势、风险程度等因素，在做出决策前，需要通过严格的资金预算进行控制，不能过于急躁。在进行投资的同时，必须加强监督，实时监控资金使用效率，了解每笔款项的使用方向，通过投资责任制，避免推脱工作的问题出现。

（三）加强会计人员综合素质

在更加开放的新时期市场经济环境中，煤炭企业的工作难度不断增加，对会计人员也提出了更多要求。强化会计人员职业素质与专业技能水平，已经成为煤炭企业培养会计人员的重要手段。会计人员在企业中位置非常特殊，工作与企业经济息息相关，为了认识到会计工作的重要性，会计人员必须拥有较高的职业道德。企业通过培训教育，可以帮助会计人员树立正确的法制观念，加强职业道德素质，从源头避免腐败现象，并且可以提高会计人员的专业水平，在企业出现风险问题后，可以冷静的做出判断，通过大局观，掌控资金情况，使企业更加平稳的发展。通过提高会计人员的综合素质，会计工作效率会更加快速，企业领导层可以第一时间了解企业的财务变化，提高企业的风险应对能力。

（四）完善内部控制监督审查机制

会计工作开展监督审查是非常重要的管理工作，也是保障企业正常运行的最后防线，是避免风险危害的重要内容。通过企业内部审计监管工作，可以使企业内控制度更加有效，对提高员工工资积极性有非常重要的影响。通过监督审计部门的管理，可以提高员工责任意识，及时发现企业运营过程中的问题，使企业实现可持续发展。通过良好的监管，可以使会计工作质量得到根本性提高，对企业财务内控管理也有很大的帮助，可以使企业资金更加合理的利用，提升企业资金稳定性，加快企业内部资金流动速度。

三、结语

煤炭企业面对世界市场发展带来的挑战与机遇时，必须正确面对市场带来的竞争，为了保证煤炭企业不会被市场淘汰，需要加强企业核心竞争力，加强内部控制，提高风险防范意识。煤炭企业需要根据国家会计标准制定工作计划，提高会计人员综合素质，通过科学的监督管理对策，使资金利用更加合理，提高企业经济效益，为实现企业可持续发展提供支持。

[1]张建红.浅议企业会计内部控制存在的风险及对策[J].金融经济下半月,2012(9):214-215.

[2]郭清漫.煤炭企业会计内部控制及风险防范对策研究[J].企业导报,2013(11):63-65.

[3]高利.建筑施工企业财务风险的成因与防范对策研究[J].中国乡镇企业会计,2013(10):99-100.

（作者单位：山西西山晋兴能源有限责任公司）