关于发挥财政重点扶持行业资金管理的思考

杨亚硕 邢安龙 丛淑荣 张 涛

关于发挥财政重点扶持行业资金管理的思考

杨亚硕 邢安龙 丛淑荣 张 涛

针对公汽行业财政资金投入量大、补贴对象范围广等特点，今年各级财政部门纷纷对公汽公司的财务会计核算、成本费用和利润构成、职工薪酬分配、票价形成机制、固定资产购置等内容开展检查。在对公汽公司进行会计监督的同时对其财务状况（重点关注财政资金的投入使用情况）开展了调研：

一、公汽公司的基本情况

1.公汽始建于1955年，是全市唯一的全民所有制的公益性公交客运企业，主营城市公共客运服务。现有在册职工2,251人（其中在岗职工917人）。土地7宗，总面积6.72万平方米，建筑物1.18万平方米。运营车辆481台，其中：柴油车辆361台（环保新能源LNG车辆120台）。维修设备有21台。

2.生产经营及负债情况：现有运营线路41条，日均运营班次4,190个，日均线路运营里程8万公里。截至2013年底欠款包含：①职工“四险一金”4,520万元；于司机安全保证金1,630万元；③购车款本金3,800万元；④IC卡预收款990万元；⑤职工医药费、取暖费90万元。

3.2013年财务收支及资金流动情况；收入总额12,180万元,支出总额12,780万元,当期利润总额-600万元；经营活动产生的现金流量净额2,400万元，投资活动产生的现金流量净额-3,730万元，筹资活动产生的现金流量净额2, 180万元，现金及现金等价物净增加额900万元。

二、近几年财务状况及发展变化情况

1.生产经营逐渐减亏。主业收入：2011年4,800万元、2012年6,800万元、2013年7,300万元,累计增加2, 500万元。利润总额：2011年亏损860万元、2012年亏损800万元、2013年亏损600万元，累计减亏260万元。

2.政策扶持逐渐增大。2013年度政府对公汽政策扶持力度进一步加大，各种补贴均按计划实际拨付。①更新120台新能源车补贴30%首付款1,330万元，购车利息补贴450万元；于公交场站土地使用税减免政策，节省土地使用税支出90万元；③车辆购置附加税全免的政策；④补交退休和调转职工养老保险时免交滞纳金的政策。

3.线网布局逐渐合理。根据公交线网布局整体规划，公汽出资700万元，提前收回3条路的60台车辆及线路经营权，推进公车公营，现公营车辆占有率达85%。新增开4条线路，基本做到有路就有公交车，最大限度地方便和满足广大市民的乘车需求。

4.车辆配置逐渐提高。购置环保、低能耗的新能源车辆，打造百姓的“绿色出行”。通过采取公开招投标的方式，购置120台LNG新能源公交车，极大地改善了运力配置，缓解运力紧张局面。

5.场站建设逐渐改善。新建的停车场全面竣工并正式投入使用。政府划拨的土地1.5万平方米，用于建设公交停车场，有效缓解车辆停放巨大压力。

6.企业管理逐渐规范。①创新技术管理模式。深化燃油供应方式的改革，由承包经营转变为与石化公司合作定点加油，每年可减少油料支出100万元。大修厂实行“4S店”维修管理模式，有效控制材料供应和库存，降低公司资金周转；于改变车辆保险投保方式。采取自保车损险的办法，年度节约车辆保费100余万元；③革新用人分配制度。精简调度员岗位，驾驶员实行26天工作日，取消大替班及工资待遇，推行绩效工资，以上改革举措减少年度支出60万元；④改革IC卡票制。成功取消8折月票卡，全面恢复9折普通卡，年度增加收入300万元；⑤改革运营调度管理。采取合理调整班次配置运力、调整房屋租金收入、控制各项管理费用支出等措施增收节支，开源节流，向管理要效益。

7.职工待遇逐渐增长。2011年初在岗职工月平均工资1,400元，2013年底2,600元。为提高一线司机工作的主动性，全面推行驾驶员绩效工资分配办法，司机月收入达到4,000元，与市场价格趋同。

三、公汽公司面临的困难及亏损原因简析

（一）历史遗留问题太多，欠帐沉重

1.资金欠帐太多:截至2013年底总负债14,600万元，资产负责率高达105%，沉重的债务导致公司没有发展后劲，资金压力很大。

2.人员欠帐太多：多年积累形成的人员包袱沉重,每年公司负担的退休人员费用220万元，内退及长休人员的费用620万元，沉重的人员包袱导致公司的人力资源成本大幅增加，加重了企业的亏损。

3.保险欠帐太多：自 2001年，开始欠缴“四险一金”，2012年公司恢复正常交纳工伤及生育险，每年要偿还退休职工欠缴的保险300万元。截至2013年底累计欠缴“四险一金”4,300万元。职工切身利益很难保证，无法享受公积金低息贷款等政策，影响了职工队伍稳定，很难留住优秀的管理人员。

（二）当期运营政策性亏损，财政补贴不足

1.生产运营是公益性的政策亏损，财政补贴不足。票价机制主要是物价局从惠民的角度考虑确定票价，没完全考虑实际运营成本，没结合成本的实际增长因素，从民生的角度出发。票价多年不调整，主体线路（30余条线路）多年来一直是每人次一元的低票价，但人员成本、车辆购置成本等运营成本费用年年都在增加。依据相关数据测算每车公里运营收入2.88元，运营成本支出4.41元(未考虑燃油补贴)，运营每车公里亏损1.53元。

2、对特殊群体的惠民政策导致亏损加剧，没有依据实际刷卡量给予等额财政补贴。依据2013年实际刷卡数量学生卡、学生特困卡导致减少收入450万元，70周岁以上老人免票导致减少收入700万元，但这些特殊惠民政策每年财政补贴只有350万元。

(三)公交场站等基础设施建设进程较慢

现有公交基础设施与城市发展差距日益拉大，设施不完善，配套不齐全。站前及城乡结合部没有枢纽站，公交车进场率很低。缺少公交专用道，公交车运营速度较低。没有专属的加气站、加油站。

四、关于改善公交状况的几点建议

（一）公交发展规划、行业规章的制定是公交优先发展的重要前提

尽快制定公交发展规划及行业管理相关法律规范，规范城市公交的市场准入、运营考核、退出行为，做到有法可依，避免资源浪费和恶性竞争的发生。

（二.）基础设施的投入是公交优先发展的关键步骤

1.通过资金投入、划拨土地、减免费用、落实优惠政策等办法支持企业建2个加气站，保证气源供应。

2.开辟上下班高峰时段的公交专用道，组建快速公交，提升公交的出行速度。

3.设立首末站点，规划建停车场。并配置提供上下水、电、调度室等基本设施。

4.将市内站点、站牌规划和建设职能统一划归交通局和公交公司管理。

（三）建立长效补贴机制是公交优先发展的有效保障

1.对学生卡、老年卡等各项特殊惠民政策使公司减少的收入，给予按月按实际刷卡数量据实等额补偿。

2.对购置公交车给予购车本金补贴或提高购车补贴比例，减轻公交的还款压力。

（四）解决历史遗留问题是公交优先发展的动力源泉

从根本上解决欠缴保险问题，借鉴其他市的做法，将所欠保险统筹部分给予减免，补交保险免交滞纳金政策长效化。保证当期“五险一金”正常交纳，维护公交职工的切身利益，稳定职工队伍。

（作者单位：辽阳市投资审核中心、辽宁省财政监督检查中心、辽宁建筑职业学院、辽阳市财政监督检查局）