胜利油田全面预算存在问题及改进措施

张洪艳

摘要：全面预算管理是油田企业生存和发展不可缺少的一种管理工具，通过全面预算可以实现全员参与，减少决策的盲目性和随意性，优化企业未来的资源配置，促进油田既定目标的实现，对油田生产运营的整个过程进行全面的预算和控制。随着油田开发年限的增长，成本和市场等都给油田的生产运营带来了越来越大的压力，通过利用全面预算管理的方法，可以有效的提高油田的整体绩效和管理水平。文章通过调研分析，指出了现阶段胜利油田全面预算存在的问题及提高全面预算管理的措施，为提升胜利油田管理水平，增强竞争力奠定了基础。

关键词：油田 全面预算 问题 措施 管理

全面预算管理是一种整合性管理系统，核心在于“全面”二字，即全员参与、全面覆盖、全程监控的特点。预算管理不能仅停留在预算指标的下达、预算的编制和汇总上，更重要的是要通过预算的执行和监控、分析和调整、考核与评价，真正发挥预算管理的权威性和对经营活动的指导作用。随着胜利油田不断的开采，生产成本的不断增加，给胜利油田的各项管理提出了更高的要求。如何充分利用胜利油田现有的资源，低投入高产出，是近几年来胜利油田不断追求的目标。作为我国大型企业，胜利油田更应该重视预算的重要性，对各种资源进行合理的安排和计划，不断的提高预算管理的水平，促进企业战略目标的实现。

一、胜利油田全面预算现状分析

胜利油田作为我国国有大型企业，经过几十年的发展，受到传统计划经济体制等方面的影响，一些传统的管理观念还没有得到全面的改正。在预算管理方面，有时会简单的认为预算单指财务预算，没有认识到全面预算管理的实质，预算管理不能仅停留在预算指标的下达、预算的编制和汇总上，更重要的是通过预算的执行和监控、分析和调整、考核与评价，发挥预算管理的权威性和对经营活动的指导作用。目前胜利油田预算体系还不完善，预算编制方面某些重要项目成本动因不清，缺乏科学的预算编制依据，预算执行方面力度不够，考核的力度还需要进一步的加强，主要生产要素方面存在预算实际两张皮现象，预算考核指标还有待于完善等问题，一部分预算管理人员不熟悉生产业务和成本核算流程，也给预算管理精细化带来一定困难。

二、加强胜利油田全面预算管理的措施

胜利油田全面预算管理作为提高油田管理效率，节约油田运行成本，充分利用油田资源的有效途径，首先要得到油田主管部门和领导的重视，不断的制定和完善油田全面预算的管理制度，将全面预算的制度落实到实处。不断拓宽培训渠道，使预算管理人员更深入了解生产业务流程，保证全面预算管理的科学高效运行。所有的预算支出都要落实责任部门和单位，将年度预算细化优化形成二级单位预算、部门单项预算，把该由二级单位控制的成本全部下沉分解到责任单位，有效传递压力，防止由于责任不清，导致相互推脱的现象。

目前的预算管理体系还没有把投资成本纳入考核范围，形成了多年来轻投资重成本的传统观念。存在只考核成本费用而忽略大批量投资控制的弊端，经常出现为控制成本超支人为挤占投资渠道现象，有些投资项目可行性论证不充分就盲目上马，造成部分资产闲置浪费。在预算过程中，为解决预算成本不足与稳产基础投入亟需加大的矛盾，坚持有压有保，在留足固定政策费用和人工成本的前提下，大幅度压减非生产费用支出，优化控制一般性生产运行费用。以作业成本法为核心，按照生产过程（油气提升、驱油物注入、井下作业、油气处理等）和生产工艺（常规开采、稠油热采）进行分类，细化预算项目，制定相应的油水井开井数、提液量、注水量、电量、作业工作量等生产业务预算指标的考评。在制定过程中依据开发生产规律和工作目标，对上述工作量进行反复优化，形成最优的可行预算。 在预算考核方面，应增加吨油单耗、吨液单耗等单耗考核指标，制定相应的考核和奖惩制度。预算编制过程中，财务结算普遍滞后，存在财务结算和预算费用科目口径不一致现象，预算编制过程中缺少必要的财务数据支持，中石化即将成立的财务共享中心将会使财务结算更加规范，可以有效避免各单位结算口径不一致现象。预算下达过程中在保证纵向预算对接的前提下将预算横向分解，从横向和纵向落实到内部各部门、各单位、各环节和各岗位，形成全方位的预算执行责任体系，真正的激发油田每个职工对于全面预算的认识和执行的热情，积极的为油田节省成本做贡献，从而提高油田全面预算管理的生命力和执行力。

保证油田全面预算管理的高效运行，健全的全面预算组织机构是必不可少的。油田要设立专门的油田全面预算管理部门，油田全面预算管理部门负责制定油田每年的全面预算管理目标，以及完成油田每年具体全面预算计划的制定，对于全面预算管理过程中存在的问题，要及时的进行解决。油田企业的全面预算是对油田的各个单位部门的各项生产经营活动进行统一全面预算，有效的控制每个单位部门的预算，充分的利用油田现有的资源，完成油田的经营目标。油田全面预算不仅涉及到油田投入、效益、计划、产量等方面的指标，还会涉及到油田的生产过程、项目建设等方面的预算控制，真正做到油田预算的“全”面管理。全面预算管理可以促进油田形成一个良好的运行模式，各业务部门之间相互的沟通、相互的协调，这样可以保证油田各项经营活动的正常顺利运行，避免油田资源的流失和浪费，促进油田良性发展。

三、结束语

胜利油田作为国有大型企业，随着国内外竞争形势不断的加剧，只有不断的提升企业管理运行效率，实施低成本战略，提升效益，才能够保证油田的长期稳定发展。通过全面预算管理的方法可以有效的降低企业的经营风险与财务风险，保证油田各项生产经营活动的良性循环。全面预算管理已经得到胜利油田主管部门的和领导的重视，不断完善的全面预算的管理制度，建立健全的组织机构，细化的考核指标，会使胜利油田的全面预算管理展现更加顽强的生命力。

参考文献：

[1]何锐平.试论石油企业全面预算管理的有效实施[J].财会研究，2011

[2]张国友，高彩虹.完善企业预算管理控制系统的思考[M].西安交通大学出版社，2003

[3]现河采油厂全面预算管理制度，2012endprint