试述如何提升内审人员的沟通能力

张秀梅

摘要：沟通创造价值，良好有效地沟通可以在工作中达到事半功倍的效果。内审人员应具有较强的沟通表达能力，才能促进审计效率和效果的提高，充分发挥内部审计的监督、服务职能，促进公司防范风险、合法经营、规范运作，为企业规范管理及长远发展保驾护航。

关键词：内部审计 沟通能力

一名优秀的内审人员除了应具备丰富的理论知识及扎实的业务技能外，还应具备较强沟通协调能力，不过在具体审计实务中，沟通问题也是审计风险集中区域之一。

一、有效沟通交流是做好内部审计工作的重要基础

当前，内部审计工作由传统的财务监督，查错纠弊为主转向深入企业生产经营管理环节，查找管理活动中的效率、效益、经济运行等可能出现的问题，说明企业内部单位提高绩效，降低或避免经济、政策风险，促进企业提高管理水平。由于审计内容和审计对象的等方面的变化，审计人员接触到的人员不仅局限于财务人员和财务信息，需要与更多的相关部门和人员的交流互动。这就要求审计人员不仅要有更多的知识储备，还要有与人打交道和沟通的本领。本人多年的实践和观察，对此有着深刻地体会。

搞好内部审计工作，能否进行有效地沟通至关重要，其主要原因如下。一是审计部门主要职能特殊。审计的主要职能是监督服务，内部审计的过程实际上是查找被审计单位或部门在经营管理或某个事项是否存在偏差、问题及风险，审计部门与被审计部门存在潜在的矛盾冲突，从普遍性上讲，没有人喜欢别人对自已的工作评品、指点。二是审计部门地位特殊，审计部门一般受单位一把手直接领导，审计完成后的报告直接送达企业一把手和被审计部门分管领导手中。被审计部门领导和人员往往担心在审计中发现的问题或工作上的漏洞报到企业领导手中，对自身和部门产生不利因素，往往自觉或不自觉地抵触、遮掩，设置障碍，不愿很好配合。没有人想让自已的负面让别人呈现给自已的上级领导。三是内部审计涉及面广，在取证的过程中，往往会涉及大量的非财务的信息，包括计划、基建、商务等多项业务数据和数据，这不仅对内部审计人员的业务素质提出更高的要求，还要具有广泛的知识和主动沟通的意识，针对不同的业务特点，不同类型的业务人员能够针对性的开展有效地交流沟通，高效地获取有效的信息，完成审计任务。正是由于内部审计工作特殊，如果没有有效地沟通交流，往往很难达到预期的审计效果。

成功地完成内部审计工作，除了有良好的审计团队 ，还需要得到各言面的支持与配合。首先需要得到上级领导包括分管被审计部门领导的大力支持，需要做好请示、汇报；需要被审计部门领导和工作人员的信任、理解和配合；需要与被审计对象相关的单位和人员的协助、配合，这都要搞好交流沟通。如果没有很好的与被审计部门领导及工作人员交流沟通，不仅在审计过程中很难得到有效信息，审计意见和建议也不易于被审计部门接受和采纳。同时在审计过程中，团队内部之间及时的交流经验，交换信息也很重要。总之，有效地沟通交流在内部审计中无处不在。

二、内部审计沟通中经常遇到的问题

从总体讲，内部审计过程中的信息交流沟通大都能顺利进行，但也常会遇到类似如下一些问题需要解决和一些事项需要注意。

（一）内审人员专业知识欠缺及业务经验不足限制或影响内部审计的沟通效果

近几年，由于内部审计转型，传统的财务经济审计逐渐被管理审计、效益审计以及以风险为导向内部控制审计等取代。特别近年来内审更突出安全环保、对外投资、工程建设、质量管理等领域，因此，要求内审人员向多元化专业知识结构发展。内部审计人员往往大都从会计岗位转调过来，但对其它专业知识相对较弱，影响内审工作的信息顺利沟通交流，需要加强和提高。

（二）审计项目负责人及其成员与被审计单位相关人员职级不对等影响信息沟通效果

审计项目一般由项目负责人、主审及其组员构成，审计部门的负责人不可能参与每一个现场审计。这样，负责实施现场审计的项目负责人与被审计单位有关人员相比职级普遍较低，加之是内部审计，审计人员与被审计单位人员相互熟悉，低级审计高级的尴尬容易造成审计人员就某些重要事项或敏感问题进行沟通时也会增加难度，难以达预期效果。

（三）被审计单位对内审的认识不够，阻碍内审工作的开展

目前，不少人对内部审计的认识大多仍停留在查账、找错的表面认识上，没有认识到内审工作的另一面是帮助部门进行管理体检，总结经验，避免或减少风险，提高管理水平，抵制心理严重，态度不够坦诚，造成了很难沟通甚至根本无法沟通。对存在的问题不说或少说，使内审人员花更多的时间取证，费时费力。

（四）部分企业高层管理人员对审计工作不很重视，没有给予大力支持

一些企业高层领导把注意力往往放在主营业务部门和与主营业务关联度大的人、财、物等重要管理部门，内部审计工作往往不被重视，有了问题，才让审计部门去查问题，找原因，堵漏洞。

三、提升内审人员沟通水平的路径

内审人员在不断提高自身业务能力、拓宽本企业范围的知识面外，还应在平时工作中多观察、多学习、勤思考，不断提高沟通的技巧和水平。

（一）注重和领导层的沟

在特定组织内部，领导的支持是审计工作顺利推进的重要保障，审计部门人员首先要学会和领导的有效沟通。要积极主动地向领导汇报审计工作，提出切合实际的建议，主动当好领导的参谋助手。与领导沟通一定事先要做好准备，能够提出问题并拿出解决问题的措施、建议，最忌只给领导提问题，没有解决方案，把问题抛给领导。应把解决问题的措施、办法多列出几条，供领导参考。

（二）注重和被审计单位和业务部人员平等、真诚地沟通

在进入审计调查和实施过程中，可以用表格或问卷方式，也可以向工作人员了解，初步掌握被审部门可能存在的漏洞和不足。进入审计部门开始审计时，应召开见面会，就审计的内容、重点、要求进行沟通交流，相互增进了解。对管理中存在的漏洞和问题，要进行认真的求证查实。无论是调查问题、座谈询问、交换意见、征询解答还是总结经验，所有的沟通都要给人以诚恳、真诚感，只有真诚才能取得信任，才能让对消除戒备，沟通交流才能效进行。endprint

（三）注重审计报告提交前的交流与沟通

为保证审计结论的客观、公正，在审计报告正式提交前，要主动与被审计部门进行充分沟通，就审计结论认真听取被审计部门意见，争取他们出具书面回馈意见，避免今后出现分歧。审计结束应就整个审计进行整体沟通，要努力与被审计部门就如何堵住管理漏洞，提高管理水平、强化风险意识和风险管理、加强制度建设等进行深入交换意见，帮助提高管理。

（四）注重审计原则和沟通交流的技巧

内部审计人员在工作中始终要坚持原则性，在坚持原则的前提下掌握灵活性，要注意沟通立场，应具有职业审慎态度，为了审计目标做个认真倾听者、主动思考者以及关键提问者。在沟通过程中不放过任何细节，往往一些细节和一些本能的反应的表情的肢体动作，都可能对审计人员提供很有用的线索提示。同时，内审人员要掌握沟通技巧，注重沟通方式、方法及语气，取得对方的理解、合作和支持。对此，一要保持良好的个人形象，要注意仪表，面带微笑可给对方好感，增加沟通的效果。二要讲究语言的艺术性；三要注意少讲或不讲套话、大话、空话，多讲实话；四应该用心倾听，积极反馈，学会选择适当的时机用适当的方式表达。

（五）注意积淀提升个人职业素养

审计人员除了具有原则性、客观的职业素养外，还应具有良好的沟通交流能力，具备明确、流利的口头交流和言简意赅，表术准确的书面交流能力。对此，一要加强学习，多读书，内审人员除了要学习社会学、心理学、哲学等书籍外，还要学习法律法规、政策文件及企业的有关规章制度，应多看报纸、杂志及上网等，让自已跟上时代的脉博和大众的思想的语言，这些对内审中的交流沟通都重要。二要多观察，多总结，勤思考，要多总经他人和自的经验教训，并在实践中不断地运用提高。观察别人和总结别人与自己都要认真思考，思考的过程就是总结分析的过程，这样就会使自己在内审中沟通交流的能力得到很快的提高。

四、结束语

实践证明，出色的人际交往能力及沟通表达能力，有助于内部审计人员更有效地完成审计任务。内审人员应具备较强的人际交往技能，并在工作中能够恰当地与他人进行有效的沟通，正确处理好与组织内部各部门及相关人员的关系，减少被审计对象的抵触情绪、工作阻力，对于顺利开展内部审计工作具有良好的促进作用。内审人员要持续学习，不断提高自身修养和沟通与交流能力，促进内审质量的提升，充分发挥内部审计的监督、服务职能，促进公司防范风险、合法经营、规范运作，为企业规范管理及长远发展保驾护航。

参考文献：

[1]张红英，陈东.2007：《中国内部审计准则——阐释与应用》

[2]《内部审计基本准则》

[3]2012年第4期：《审计文摘》

[4]史蒂芬.柯维 《成功人士的七个习惯》

[5]《卡耐基成功全集（第五卷）——社会交往技巧》endprint