库存控制与管理在企业中的重要意义

王玉龙

近年来施工企业特别是一些大中型国有施工企业面临流动资金不足的处境，很多企业靠银行贷款维持日常经营，工程盈利用来支付银行贷款利息，已经陷入了恶性循环之中。如何提高库存周转率从而加快资金流动是施工企业面临的重要课题。

一、库存控制与管理概述

库存控制是为了达到企业的财务运营目标，特别是现金流运作，通过优化整合需求与供应链流程，合理设置企业资源计划控制策略，在保证及时交货的前提下，尽可能降低库存水平，减少库存积压与报废、贬值的风险，提高库存周转率加速资金流转是库存控制的根本目的。

库存管理是物流管理的核心，之所以重要，首先在于库存领域存在着降低成本的广阔空间。库存管理是对在库物资种类及其存量的管理与控制，它只考虑其合理性、经济性与最优性，而不是从技术上去考虑存货的保管与储藏以及如何运输。库存管理的总目标是在库存成本的合理范围内达到满意的顾客服务水平。

二、库存的形成及库存控制与管理存在的问题

施工企业库存指企业购进后用于生产制造的货物及根据与建设方的合同约定处于建设中的在建工程或者已经建设完工未移交建设单位的工程项目。

施工企业库存的形成，按照形成来源主要分为三类：购入形成的库存包括形成工程实体的各项材料，及可以循环使用的各项周转材料及工具，是物资现金流支出的主要部分；租入形成的库存，主要是企业为了满足施工需要租入的各项周转材料，是物资现金流支出的次要部分；建造形成的库存是指各项支出构成的产品成本及管理费和税金盈利，建设方未支付购买这部分产品的资金时，形成企业在建工程存货，这部分库存将会形成施工企业的最主要现金流收入。

施工企业库存控制与管理面临的主要问题，即事前阶段、事中阶段、事后阶段面临的问题。

在事前阶段主要包括以下两个方面。 投标阶段面临的问题。施工企业根据市场信息或者建设方的投标邀请函，对建设方的工程项目编制投标书参与工程竞标，在经济标上要根据工程情况，计算每项工程需要的材料数量，根据建设方确定的材料预算定额，换算为投标金额。建设阶段面临的问题，在工程建设初期，物资采购量过多，占有过多流动资金影响其他工作，物资采购量过少，物资不足，影响工程的正常施工。

事中库存控制与管理面临的主要问题。在工程建设过程中，每个施工企业每天都要购入及消耗大量物资，在这个阶段材料采购入库及领用是库存控制和管理的重点。在材料采购入库阶段，面临的主要问题是原材料等各种物资的数量不足，规格不符，质量不好或供应不及时、不配套，会直接影响生产的进行。物资领用阶段主要的问题是物资使用的工程项目错误，该文原载于中国社会科学院文献信息中心主办的《环球市场信息导报》杂志http：//www.ems86.com总第577期2014年第45期-----转载须注名来源没有用在最需用的项目上，造成急需的工程项目不能施工，延误生产进行，或者数量规格型号不符，物资重复领用，材料浪费严重，周转性材料不能及时周转，形成资源浪费或资金占用。

事后库存控制与管理面临的主要问题。建设过程中工程款不能及时收回，资金占用过多，完工后剩余材料过多，形成材料积压和浪费是事后库存控制与管理面临的主要问题。

三、施工企业库存控制与管理的目标

库存控制和管理的目标分为资金支出目标和资金收入目标两项。资金支出目标是在满足生产需求的条件下，尽最大可能压缩库存物资数量，加快库存周转率，既降低库存资金占用又减少库区建设和仓储管理人员工资性支出。资金收入目标是已完工工程要做到最短时间、最大限度办理工程结算手续，及时收回工程款，减少在建工程占用的资金数额。

四、施工企业库存控制与管理的方法

库存控制和管理的方法也分事前、事中、事后三个阶段的方法。

事前库存控制与管理的方法。在投标阶段建筑施工企业应按照招标文件有关资料，并考虑实际情况，准确计算工程所需要的材料数量，投标文件中对材料数量的准确计算是一个工程项目库存控制和管理的基础工作。

企业开始施工建设前，由工程部门牵头、根据工程进度计划计算出阶段性计划工程量，通过工程量计算出各项材料消耗量，编制工程进度时间表和物资需求表，分别制定全部工程计划表、年度计划表、季度计划表、月度计划表及周计划表，物资需求计划表要详细列明工程项目所需物资、物资需求时间及数量并通知物资部门，物资部门据以安排采购计划，保证工程项目顺利进行。

事中库存控制与管理的主要方法。库存控制和管理要和工程进度计划紧密结合。在物资采购入库阶段，作为物资计划员和采购员要严格按照工程进度时间表和物资需求表制定计划，采购物资，而物资仓库保管员则严格按照物资需求计划表审核到货物资情况，对于未能按时到货入库的物资及时反馈给物资计划员，由物资计划员查明原因，确实为客观原因不能按时采购的则应及时通知工程部门，由工程部门提出解决办法。

物资到货入库后，工程部门材料员根据工程进度计划及物资需求计划表及时到物资部门办理物资领用手续，物资的仓库保管员应严格按照物资需求计划表办理出库手续。对于周转性材料，工程部门应该单独编制周转性材料需求计划，合理安排工程进度，尽最大可能减少周转性材料租用的数量和时间，物资部门按计划办理租用手续，设置单独台帐进行管理，对于不需用的周转性材料应及时办理退租手续。

事后库存控制与管理的主要方法。如何减少在建工程数量是施工企业事后库存控制和管理的重点工作。

涉及到已完工程确认工作量的方法。施工企业已完工程工作量的确认一般由预算部门牵头，边施工边确认，针对工程结算中出现的问题，分析是管理环节还是合同、协议制定的问题。

管理环节问题的解决方法。预算部门应会同工程部门、物资部门等，共同研究工程管理流程及其实施方面是否存在症结。从某一项工程项目入手，不“就事论事”，目的不仅仅是解决该工程的结算审核，而是解决工程管理的缺陷所在，杜绝今后类似情况的发生。工程部门应详细研究学习投标文件，明确施工范围，对于工程变更和工程委托，严把签证关，变更手续必须有正式授权，隐蔽工程应经建设单位和监理方确认。

合同、協议制定问题的解决方法。在施工过程中，不可避免地会出现合同约定以外的工作内容，对于这部分内容应该先取得甲方委托或者设计变更书面证明再施工。对工程重大变更，应及时签订补充协议。预算部门应主动工作，在结算前就配合建设部门明确材料价格、施工方法、工期是否延长等。

五、工程剩余物资的解决方法

在企业施工过程中，物资部门应同工程部门研究尽最大可能做到剩余物资再利用，减少资金占用和处理物资损失。既减少库存和保管费用，又加速资金回收，最终达到加快资金周转的目的。

总之，现金流是施工企业的血液，而库存控制和管理又决定着现金流，施工生产计划的准确性是关键，接着就是准确的采购计划，而后是供应商的配送计划的控制，最后就是配送计划与卸货计划的有机衔接，物流由此流动到了企业的仓库，最终目的是经过施工建造完成工程建设，并及时和建设单位结算收回资金。库存控制和管理的三个阶段是紧密相关的，库存控制和管理要贯穿于施工生产全过程，做到全员参与才能发挥最大效益。

（作者单位：中国能源建设集团北京电力建设公司）