减税是个好政策

栏目主持/陈祥森

经济增速放缓，内需不振，外需订单减少，诸多难题困扰着企业，令其举步维艰。如何能使企业走出困境？本刊编辑部邀请把酒临风、夜雨观澜、金玉其中三位专家做客“深度”栏目，纵横捭阖，发表看法。

专栏小编：欢迎三位专家做客“深度”栏目。最近世界银行公布的一份报告引起了人们关注，报告称，按照购买力平价法(P P P)计算，中国将在今年取代美国，一举成为全球最大的经济体。然而，国家统计局对此结论并不认可，对此我想大家也不认可吧。就今年的经济状况而言，4月份发布的中国制造业采购经理指数（P MI）为50.4%，较上月微升0.1个百分点，反映出经济运行稳中有升，增长态势趋于巩固。不过，也有机构认为，中国经济依旧疲软，面临下行压力较大。至于经济何时能够迎来反弹，还需要看外部环境的改善和国家一些政策的反应。对于这些看法，三位专家有何考量？

把酒临风：首先，我要说世行的那份报告简直是无稽之谈，我们权且当个笑话吧，切莫当真。中国和许多发达国家相比差距仍然很大，赶超美国还有很长的一段路要走。再有就是对当前经济的看法。4月份汇丰P MI终值48.1，尽管都比3月回升，但幅度却明显低于历史同期，这已经是连续第四个月低于50荣枯线。从分项指数方面看，新出口订单跌幅明显，从上个月的51.3下降至48.9；就业分项指数也在大幅下滑，并且连续六个月在荣枯线下方；生产和新订单分项指数均较前月有所回升，但仍然在50下方；原材料和产成品库存均有所下滑，企业仍然处在继续去库存状态；价格指数也还在萎缩区间，但是投入和产出价格指数均自上月的低位开始反弹，预示P P I通缩压力将有所减轻。有分析显示，内需萎缩的步伐已经开始放慢，但仍然呈现疲弱状态；新出口订单和就业分项指数的下调，说明制造业以及整个经济动力仍然在减弱。

金玉其中：我认可经济增长动力趋于巩固的看法。从中物联公布的数据上可以看出，新订单指数较上月上升0.6个百分点，达到51.2%，为去年9月份以来最为明显的一次上升。钢铁以及水泥为代表的非金属矿物制品业新订单回升明显加快，说明一些基础建设带来的投资需求开始释放。购进价格指数经历连续三月下降之后出现反弹，上升3.9个百分点，达到48.3%。产成品库存指数扭转连续三月上升，下降1个百分点。综合来看，稳增长的政策措施效应正在显现，市场需求转好，经济增长动力趋于巩固。另外，企业生产经营形势良好。大、中、小型企业新接订单均有明显增加。大、中型企业新订单指数均在50%以上，小企业新订单指数虽然仍在50%以下，但比上月明显上升。

专栏小编：对于经济形势的感受，据你们所知，企业人士有什么看法？

夜雨观澜：企业界对于经济偏紧、下行的担忧很大，并且也感觉到经济驱动乏力，经营越来越难。而官方的表态较为乐观，比如，中国物流与采购联合会发布的4月份中国物流业业务总量指数为57.7%，比上月回升1.9个百分点。物流业各主要分项指数中，新订单指数、设备利用率指数回升幅度在1个百分点以上；分行业看，运输型和仓储型物流企业均呈现不同程度的回升。总的来看，4月份物流活动较为旺盛，物流运行呈现稳中有升的发展态势。

把酒临风：相对去年四季度，今年第一季度中国经济增长率从7.7%回落至7.4%，美国经济增速从前一季度的2.6%骤降至0.1%，为2012年第四季度以来最低水平，减速趋势明显，大幅度低于市场预期的1.2%。相比美国，市场对中国经济的担心可能更多。二季度对于中美经济都不轻松。一种好的情况是美国经济回升带动中国经济企稳，如若不然，要实现中国经济企稳，可能需要更大力度甚至是非常规的政策来对冲。

金玉其中：一季度经济增长放缓，GDP增速下降，但4月份开始回升。自3月份以来，一些衡量工业经济运行的指标，比如发电量、重点企业粗钢产量等均有明显回升，4月份回升趋势仍在延续，令市场期待有所上升。而且中央政府在4月份已经推出三波微刺激措施，包括加快棚户区改造和中西部铁路建设、定向降准支持农业发展、在基础设施等领域推出一批鼓励社会资本参与的项目等等。我觉得，中国政府推出的改革举措，能够确保经济增长动力。

专栏小编：全球经济复苏的步伐缓慢，也对中国出口带来一定影响，制造业出口出现了一些波动。日前曝出曾在2009年计划收购悍马的腾中重工已停工破产，老板跑路，说明有些企业状况很糟糕。中国制造业有个黄金十年，很多机械制造企业在此期间实现了快速发展，然而，近几年随着经济整体走低，机械行业陷入低谷，从一些上市公司的财报中就可看出这一点。制造业与物流业紧密相连，企业状况不好也会影响到物流企业，那么让企业渡过难关，你们认为最有力的措施是什么呢？

金玉其中：从现在的情况看，企业无非都是因为资金链断裂而陷入困境。从融资成本讲，企业突出反映的问题是融资成本高、资金紧张。企业是为银行打工的，企业的利润很薄，好不容易赚了点利润都给了银行，若是一旦连这点利润也没了，那就只能破产了。因此，金融领域的改革对于企业非常重要，加快多层次资本市场发展、增强金融对实体经济支撑，才能提升企业的活力。

夜雨观澜：制造业问题很严重，因为目前行业低迷，不良资产产生的负面效应才会被暴露出来。有业内人士讲，由于不断有投资移民、技术移民，导致我国的制造业资金和技术空心化，跟国外差距越来越大。很多国内有实力的工程师都选择出国工作，技术优势难再。另有很多投资者由于难以忍受国内多项政策及潜规则之压，对国内机械行业失望，才选择投资国外，这又导致了资金优势丧失。此外，各种税收使他们难以承受，再加之行业产能严重过剩，开工率严重不足，很多机械制造小企业深陷负债高企的漩涡。接下来，行业将面临洗牌，有一批企业被淘汰，企业也要裁员。

把酒临风：我觉得提升企业活力，落实税收优惠政策为企业减负才是最实在的措施。我国税制不合理，税负的90%甚至更多都压在企业身上，而居民个人缴纳比重很小。税负重担都压在企业身上，企业受得了吗？宏观税负水平在任何国家都是在企业和居民之间做分摊的，对现有税制结构做调整，逐步降低企业税的比重，增加居民个人缴税比重，应当是税制改革的目标。

夜雨观澜：有数据显示，2013年中国公共财政收入12.9万亿元，人均宏观税负接近万元。税负水平已经不低了，高税负压垮了企业，掣肘了当前国内经济转型。有分析称，中国当前税负种类繁多，无一不影响着人们的生活。在企业税负方面，据权威机构统计，国内中小企业至少需缴6种税费或“隐性”负担，税包含增值税、营业税等，而费包含水资源费等。在实际中，还存在许多地方税种及收费乱象，中小企业不得不承担数十种额外税负，有的企业累计税负占近半利润。

专栏小编：看来高税负对企业运营和生存有着很大的影响，根据近年《福布斯》资料显示，中国内地的“税负痛苦指数”位居全球第二。对此，你们怎样看？

式中：hz为不同开挖深度斜拱加载引起的围护桩水平位移增量最大值深度，m；Z为斜拱加载时基坑开挖深度，m。

夜雨观澜：2012年联合国发布的《全球幸福指数报告》指出，中国内地的幸福指数排行为全球112名，该排名也远远落后于中国香港。然而，在过去三十余年中，中国经济基本保持年均9%的增长率，而在过去十年间，中国经济的年均增长速度更是超过了10%。遗憾的是，作为全球第二大经济实体的国家，经济增长率与国民幸福感出现了背道而驰，确实值得反思。

专栏小编：反思其间的原因，你们认为主要的问题在哪一点上？

夜雨观澜：根据近年的《福布斯》资料显示，中国内地的“税负痛苦指数”位居全球第二。的确，高税负已经成为挫伤内地居民幸福感的主要因素。有统计数据显示，当前中国的财政税收占比GDP已经超过了23%。若按照国际的标准，中国的税负水平已经超过了中上等收入国家的水平，正向高收入国家的税负水平靠拢。增值税、消费税、城镇土地使用税、营业税、个人所得税、烟草税、房产税甚至是未来或将出台的遗产税等，都深刻影响着企业和个人。甚至有网友表示，假设一个月薪上万的白领，他每月除了缴纳14%的个税、12%的公积金、8%的养老保险以及4%的医疗失业险外，剩余的消费资金还得缴纳17%的增值税以及28%的各种杂税，则每月需要抽出66%的薪水缴税。

把酒临风：中国的税负繁杂是众所周知的事情，需要注意的是，面对繁杂的税负，中小企业的负担更为沉重，不少中小企业失去了发展的信心。更有甚者，因为不堪高税负而被迫停工。与此同时，企业的利润高低或多或少影响着职工的福利，职工福利增幅过低甚至不增反降必然影响其消费欲望。此外，中国的税收大多用于经济等建设，作为财政返还给民众的比例其实不高，这更加剧了民众消费能力不足的问题，生活水平改善程度自然有限。因此，虽然中国经济在高速增长，但如今很多人却感到“不幸福”，高税负已经成为挫伤中国民众幸福感的重要因素。

专栏小编：营改增已推行两年多了，这也是政府税改的方向，因此覆盖面在逐渐加大。那么，营改增给企业带来哪些利与弊呢？

金玉其中：这些年来税制改革已成为政府工作的一件大事，比如，物流业的营改增就是个例子嘛。营改增能在多大程度上为企业减轻税负呢？营业税表面上与销售税相似，都是对商品或服务的交易额征税。但是，营业税与销售税的本质区别在于纳税义务人不同，销售税是对消费者个人征税，企业只是替政府代缴这种税，所以，税额不计入企业费用；而营业税是对提供商品或服务的企业征税，税额直接体现在公司经营损益表上，成为公司费用的一部分。所以说，销售税不会影响公司的盈利，而营业税则会。由于增值税就是销售税的变种，属于消费税的范畴，增值税同样不会影响公司的盈利情况，因为与销售税一样，增值税的实际负税人是终端消费者。

夜雨观澜：从全国范围讲，营改增后企业税负并未减轻。2011年国内增值税为24267亿元，营业税为13679亿元，两者合计37946亿元。2012年国内增值税为26416亿元，营业税为15748亿元，两者合计42164亿元。2013年国内增值税为28803亿元，营业税为17217亿元，两者合计46020亿元。如果说营改增后企业税负减轻了，国内增值税与营业税总额应逐渐减少才是，而实际上却逐年增加，2012年比2011年增加了11.12%，2013年比2012年增加了9.15%，即使把2012年和2013年的GDP增幅分别是7.8%和7.7%因素也考虑进去，营改增后企业税负也并未减轻。

金玉其中：我认为营改增产生了减税效应。据国家税务总局发布的数据显示，截至2013年底，全国272.5万户纳税人纳入营改增试点，其中交通运输业54.8万户，现代服务业217.7万户，全年营改增减税1402亿元，包括试点纳税人因税制转换减税600亿元，非试点纳税人因增加抵扣减税802亿元。据测算，2012年和2013年，仅营改增一项改革就分别拉动上海市现代服务业增加值增长8.72%和2.76%，拉动现代制造业增加值增长8.35%和5.03%。

专栏小编：对于企业来说，无论是哪种税制，只要减税就是个好政策。目前，运输业的营改增税率是11%，感觉压力很大，对此你们是怎样看的？

金玉其中：营改增给运输企业设计了11%的税率，主要是考虑这些行业购买设备有比较大的进项抵扣，但在试点初期，因为企业不会马上购买设备，同时由于燃油等成本无法取得增值税发票抵扣等因素，会出现暂时的税负上升。

把酒临风：评估营改增对企业的税负变化，不但在于增值税的税率，还在于征税范围，因为增值税是对商品流转链条上的每个环节征税，一个企业上下游的增值税情况会影响到本企业的增值税交纳情况。可见，为了让增值税在减税政策中发挥作用，需要精心设计增值税的税率。同时，要扩大增值税的征税范围，最好在商品流转的各个环节征收增值税，不然营改增必然会给某些企业带来较大的纳税额的波动。

专栏小编：税制改革是个极其复杂的改革，事关重大，应谨慎而为之。不过，就目前经济形势而言，沉重而繁杂的税负令不少中小企业举步维艰。企业面对生存、发展与转型等难题，高税负已成为主要负担。

夜雨观澜：国家无论从还富于民还是刺激经济的角度上讲，应该进一步为中小企业减负。否则，在高税负、高压力的社会环境下，将会有更多的企业倒下。

把酒临风：问题的根源在于政府财政支出过大。中国财政这些年来一直是赤字运行，2012年财政赤字8000亿元，2013年财政赤字12000亿元，每年都入不敷出。在不减少政府开支的前提下讨论减税犹如隔靴搔痒，无实质意义，即便减少了这种税，也会增加那种税。

金玉其中：2014年政府工作报告明确提出要“抓好财税体制改革这个重头戏”，这反映的既是今年政府工作的部署安排，更是中央对全面深化改革具体实施突破口的一种选择。财税改革的效应是多方面的，对经济、社会、政治等各领域都具有牵引、辐射和倒逼的作用。目前大家对财税改革的期待很高，从对营改增的期待就可见一斑，尤其是运输业税负不降反增，大家意见很大，触动了利益会引发“痛感”，这个很正常嘛，接下来怎样设置得更科学，更有利于行业发展，应该是国家有关部门要着力办好的事情。

专栏小编：经济复苏缓慢、企业经营成本不断上涨，减税几乎成为大家的共识，但是多年呼吁和政府持续实施结构性减税政策之后，减税的呼声依然高涨，企业仍感觉税负过重，这是为什么呢？

夜雨观澜：我认为应当考虑总量减税。中国政府的财政收入已经连续20多年高速增长了，目前已经达到十几万亿元。在目前中国宏观经济增速正在下行的情况下，我们的政府要转变整个思维模式，不能税收和政府财政收入只增不减。如果中国经济继续下行，企业经营困难，就要考虑减税来增加企业的竞争力。我们所说的减税，并不是各地正在推行的营改增中的结构性减税，也不是财政部门对中小企业的减负，而是考虑在整体上减低中国的宏观税负。

金玉其中：能否减税要看政府有无减税的空间，是地方财政减税，还是中央财政减税？现在各级和各地政府的财政收入都在吃紧，地方政府负债又很重，有些地方财政部门连今年的征税目标都完不成，地方不会有空间减税。

把酒临风：李克强总理召开国务院常务会议，提出盘活财政存量资金，当时中央政府财政收入的总盘子中共有4万6千亿多财政存款，其中有3.2万多亿的央行国库库底资金，1万4千亿的财政专户资金，加起来相当于于4万6千亿的财政存款，可见政府不缺钱，有很大的减税空间。

专栏小编：企业面临着税负重、劳动力成本上升等问题，而有些问题是刚性的，不好改变，能够做的又最有效的，首选应该是减税。当然，具体减税要哪些税种和降低哪些税率，应该是财税部门的官员和专家来考虑的问题，今天我们只是来谈谈各自看法，希望中国的企业摆脱困境，发展壮大起来。好，今天的谈话就到这里，感谢三位专家的参与，我们下期再见。