浅谈如何加强集团公司财务集中管控

郦 琦

近年来，集团公司逐渐成为经济市场的重要角色，由于其具有庞大的运行规模、分散的财务资金以及众多的下属单位，财务的管理问题成为集团公司的一大重要问题，财务的集中掌控关系着集团财务资金的运行状况，而财务资金是集团正常运行的前提保障，因此，对财务进行集中管控管理，对集团公司具有深远意义。

一、集团加强财务集中管控的必要性

1.财务集中管控是集团防范财务风险的有效手段

实行财务集中管控是为了集中管理集团的资金，避免资金在集团内部分散严重。同时，集团资金数目庞大，实行财务集中管控可以对集团资金起到很好的监督作用，避免集团资金发生不良流失，维护集团的利益。

2.实行财务集中管控有利于加强集团财务管理

集团想要全方位做好财务管理，就要对资金进行集中管控，资金是集团流动性最强资产，同时也成为了安全性最差的资产。集团管理者要保证集团资金的安全，使其能够高效的运转，为集团创造利益。

二、集团财务集中管控存在的主要问题

1.集团财务集中管控制度不完善

由于我集团拥有较多下属单位，财务资金管理线较长，资金管理制度不完善，管理手段较落后，存在着多头开户的现象；同时，还存在着集团资金大量被下属单位占用的情况，造成资金在下属单位和总部之间流动性较差，导致集团在一定时期内出现资金紧缺的情况，降低了资金的使用效率。这种现象，导致集团对资金难以实现集中管控，影响集团的一系列财务活动，制约集团经济效益。另一方面，对下属单位的监督控制也缺少一定的管理制度，影响集团的发展。

2.财务的预算管理不健全

从目前来看，我集团的财务预算体系尚不完善，预算的编制存在一定的问题，还不够规范，许多下属单位采用落后的手工编制和手工记账方法，进行预算编制耗时较长，并且准确性不大，各个下属单位编制预算的方法多种多样，没有统一。集团预算编制是集团财务管理的核心，但是，我集团的预算指标由于上传和下达的周期相对较长，导致对预算的审批工作不好进行，缺乏高效的执行力，最终导致财务预算工作得不到行动上的落实。集团对下属单位的预算工作只停留在事后控制的阶段，对预算的事前、事中管理都没有达到理想的效果，甚至出现预算超标的问题，没有发挥财务预算的真正作用。

3.集团组织结构不够明朗

我集团阵容庞大，各种组织部门较多，导致各部门组织以及工作人员之间分工不明确，财务管控组织结构不够简洁硬朗，同时，没有在财务部门中形成财务集中管控思想，大家的管控意识不够强。另外，职责分工不明确也导致财务管理出现问题时，各部门和工作人员相互推卸责任。

4.财务管理信息落后

当前集团财务管理制度不完善，管理方法落后，存在一定的漏洞，导致下属单位制作的财务报表准确性较低，报告的财务信息缺乏真实性、准确性，使集团财务管理质量下降，在财务管理制度的漏洞下,容易出现被利益驱使 (或者因为工作人员工作能力有限)作假账的情况，制作的财务报表不能真实反映集团的实际经营和财务资金状况，给集团高层的决策造成误区，出现决策失误的情况，不利于集团的发展。

三、加强集团财务集中管控的措施

1.建立健全的集团财务集中管控制度

立足于我集团的实际情况，建立健全财务集中管控制度要求集团总部和下属单位要有一个科学合理的结构组织，使财务集中管控制度具有组织性的保障，有利于集团实现财务管控目标。集团要对下属单位进行集中管理，从集团下属单位的实际情况出发，建立内部控制制度，确保集团下达到下属单位的任务能够得到有效落实，提高财务集中管控的效率。另一方面，在对下属单位进行统一管理的前提下，还要制定统一的、科学简便的、符合我集团实际的财务管理制度、会计核算制度以及会计监督制度，提高集团财务资金的使用效率。

2.全面加强集团预算管理

实现财务集中管控的另一有效手段就是全面加强集团的预算管理，在社会主义市场经济中，财会预算对集团的经营过程起到制约作用。集团要从根本上认识到预算工作对财务集中管控的重要性，可以成立预算管理委员会，对集团的预算工作进行仔细的编制、监督，在固定时期向下属单位下达预算指令，让下属单位编制预算表，再报给预算管理委员会进行审批，审批没问题的就可以执行。同时，集团还要建立现代化的、信息化的预算管理平台，使集团对预算的执行情况能够有实时的了解，并对其进行监督。

3.提高财务信息的管理力度

进入信息化时代，要想集团财务集中管控得到实现，就要建立现代化的信息系统，保证集团对财务信息能够做到实时的掌握、控制以及监督，提高财务信息的真实性。例如，ERP系统就是集团一个不错的选择，ERP系统功能强大，简单快捷，能够从多个方面促进财务管理水平的提高。例如，它可以利用服务器对集团以及下属单位的财务活动及其流程进行全方位监督，对财务报告体系也起到了优化作用。ERP系统可以快速准确的对财务报表数据进行汇总和提取，在遇到问题时，及时地分析并提供解决办法，确保集团财务活动能够安全、高效的进行。

4.加强资金的管理

资金是集团正常运行的保证，是集团活动的血液，要加强集团财务集中管控，就要对集团的资金进行合理的管理，是资金得利用效率得到有效提高，发挥出最大的作用，为集团创造利益。对资金的管理可以从机构设置方面下手，可以建立资金预算平台、资金结算中心等部门对资金进行专门管理。集团还要注意对银行账户的管理，避免多头开户的情况发生。另外，流动现金是最容易出现问题的资产，

总之，加强集团财务集中管控是提高我集团财务管理水平必须要解决的问题。要善于发现财务管理中所存在的问题，及时解决，以积极进取的态度对待集团的财务问题，为集团的财务管理贡献自己的一份力。我们要充分利用先进的设备、现代化的信息管理系统以及新兴的管理思想，提高财务集中管控水平，发挥财务资金的有效性，促进集团的长远发展。

[1]郭伟红.浅谈如何加强集团公司财务集中管控[J].中国集体经济，2013（12）.

[2]刘军.浅谈集团企业财务公司资金集中管理模式[J].中小企业管理与科技(上旬刊),2011(06).

[3]刘蓉.浅谈如何加强集团公司财务集中管控[J].行政事业资产与财务，2013（1）.