企业加强资金集中管理提高经济效益的探索

朱 刚

在市场经济发展的当今，一个企业能够持续健康的发展，不单单取决于企业资金的雄厚，同时也依赖于企业财务的有效管理，否则就容易导致资金的流失、浪费及资金链的断裂。企业资金管理在财务管理中扮演着重要的角色，资金的集中管理可以满足市场经济对企业的内在要求，提高资金的利用效率，有效发挥出企业资金的优势，从而提高企业的整体效益，因此，加强企业资金集中管理是企业不容回避的重要话题。

一、资金集中管理对提高企业经济效益的作用

（一）资金集中管理能够提高资金的利用和投入资本的回报率

每个企业的内部结构都十分复杂，如果是集团企业则由于子公司的存在，资金的运转将会更加复杂。这样企业资金的分布便会出现“遍地开花”的情况，容易造成资金的供需不平衡，导致一方资金盈余，另一方资金不足等等，降低了资金的利用率，限制了企业的长远发展。企业资金的集中管理可以实现不同部门及不同子公司之间资金的合理配置，实现统筹兼顾，这样可以满足企业不同部门的需求，解决了内部资金流动的失衡问题。同时，各个部门、子公司之间，由于自身知识的限制，部分缺乏资金的综合管理能力，在没有实现集中管理之前，常常“各自为政”，导致资金的利用率参差不齐，整体降低了资金的使用效率。集中管理之后，资金在专门的理财人员之下，可以将资金的效用做到最大化，实现资金运用的高效率。

（二）可以提升企业担保能力，增加信用等级

首先，企业在引资时，引资对象会评估自己投资对象运用资金的能力，企业若不能很好的利用资金，这样会释放出企业筹资后偿还资金能力将不足的信号，会使得引资对象以怀疑的态度看待自己的企业。通过实现资金集中管理，将部门的资金进行集中，保证资金的利用效率，提高自身谈判筹码，一方面能够保证银行放贷的主观意愿，同时对企业融资的能力是足够的保证，可以扩大企业的筹资方式、筹资规模等。

（三）可以减少资金的流失、浪费，保护企业的利益

在分散管理时，由于资金分布的不均匀性，资金的运动过程不宜把控，在宏观上，不能正确处理资金的去向，故为资产转移等腐败现象提供了可乘之机。由于监控的不到位，大量资金在企业外运转，但实施集中管理后，各个部门的资金运用受到资金管理部门的监控，谁需要资金，进谁的账户，能够避免资金的运用不透明。

二、如何加强企业资金集中管理

加强集团企业资金集中管理不仅仅要有严明的制度政策，而且管理者要有足够的意识，部门人员要加强自律，严格按照规章进行资金运用。

（一）突破旧规，转变观念，加强领导对企业资金的管理意识

企业内部各部门之间是相互协调的，而不是一味的竞争，部分企业存在部门之间对资金竞争的现象，以实现自己部门的利润最大化为目标，在资金的申请上大大超标，这样的观念必须摒除，实现公司整体的资金运用，才是提高各个部门效益的基础。需要资金时，在保证各部门能够得到资金，实现部门目标的同时，采用集中管理方式，实现逐级审查，确定资金运转的合理性，合法性，合规性；同时，各部门及时回馈信息，实现资金动态管理。领导层要加强资金集中管理思想，确保资金管理的集中程度，保证资金在集中的前提下，实现资金的高速运转，避免资金集中导致资金运转停滞的现象。

（二）加大企业的核算力度，完善预算机制

在资金的运用上，在初期，应设立预算，对预算的编制应符合企业的发展要求，根据实际情况，确定预算额度；对于调整项目，需要加大审查制度，确保资金运用有根有据。在企业各个环节，涉及到资金运动的，必须加大与预算额度的契合性检查，将预算的步骤具体到每个环节，有小处做起，步步为营。维持资金运动的有条不紊，实现有序流动，拒绝不合理的资金请求，对各个部门的资金运用实行考核制度，对每个环节实行监督，确保与管理责任挂钩。

（三）对资金运用实行集中制度，制定统一账户

统一账户的作用是负责各部门资金的结算；资金的支出与收入均通过统一账户实现，这样，各部门在统一账户下有自己的专门账户参与资金流转，在源头避免资金的挪用，占用。同时，建立准确的结算网络，通过财务软件确保资金划转的无干扰性，避免在划拨过程中资金流失，提高资金的结算效率和准确性；完善监督检查制度，确保资金运用的合理性、效益性。

三、总结

资金集中管理能够提高企业的经济效益，主要体现在对内和对外两个层次，在内部能够促进企业资金的利用率，确保资金的效用，在外部能够树立良好的信誉形象，由于能够维持资金的回报率，在外筹款时具有足够的担保能力。但是实行计划集中管理对企业整体提出了更高的要求，既需要各个部门之间的协调配合，同时加强领导对资金集中管理的力度，避免资金集中导致的负效用；同时，加强集中制度，企业需要建立健全核算制度，在各个环节控制资金的运动，这样，既能提高企业实际的经济效益，同时，企业自身的信用能力会提高，从而筹资能力增强，实现企业的健康稳定发展。

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