云南：紧日子 新预算

朱静

预算管理工作涉及预算编制、预算履行及预算考核等多方面内容，也一直是财政工作的重点和难点，其中尤以预算编制为最重要的一环。鉴于2013年宏观经济形势发生的重要变化，以及兼顾稳增长和调结构的需要，各级政府的支出操作都在不折不扣的有所节制，厉行节约，严格控制一般支出，把钱用在刀刃上。与此同时，这一系列的变换和调整都会直接地反映在2014年的预算编制上。

近日，记者从云南省财政厅预算处了解到，云南省财政厅在完善部门预算编审体系改革的同时，根据当前及今后一段时期的财政经济形势，确定了2014年省级部门预算编制的总体思路。省财政厅要求各部门在编制2014年部门预算时，要树立“过紧日子”的思想，厉行勤俭节约、反对铺张浪费，要紧紧围绕省委、省政府的工作大局，保障重点，压缩一般，统筹兼顾、科学合理地安排预算支出，扎实推进预算绩效管理，努力提高预算透明度。

盘活存量用好增量

今年，中央各部门带头作表率，努力通过政策调整和制度安排等措施，按一般性支出的5%比例进一步压减了中央财政支出200亿元，在此基础上，2014年将继续从严控制支出，从紧编制预算。

坚持厉行节约，反对奢侈浪费是党的优良传统和作风，不仅关系到财政资金使用效益的高低，更影响党和政府的形象，关系到国家的成败兴衰。新一届中央政府履新后，更加重视节约问题，将其提高到国家民族存亡的战略高度，提出了一系列厉行节约、压缩“三公”、激活存量的措施。当前，社会各界十分关注压缩“三公”经费问题，各部门要切实压缩会议、文件、活动、评比表彰，从严控制公务用车购置和使用经费，坚决停止新建楼堂馆所。大力压缩因公出国（境）经费、公务用车购置及运行费、公务接待费“三公”经费和一般性支出规模。进一步盘活存量资金，坚持“有保有压”的原则科学合理调整财政支出结构，在保政权运转、保民生政策落实的基础上，把从严从紧的基调贯穿财政工作始终，勤俭节约、精打细算过“紧日子”，切实降低行政成本，把财力集中到稳增长、调结构、惠民生的重点领域和关键环节，集中到云南省的重大决策部署上。

强化绩效目标管理

加强预算绩效管理不是财政部门的新创造、新发明，也不是额外工作，这是成熟市场经济国家的通行做法，也是公共财政命题中应有之义，其根本目的是改进预算支出管理、优化财政资源配置、提高公共产品和服务的质量、强化公共部门支出责任。而预算绩效管理要求政府部门及其工作人员对项目的执行结果负责，促使部门更好地履行经济调节、市场监管、公共服务、社会管理等政府职能，有利于促进政府部门提高公共管理效率，改善决策服务水平，为政府履行职能提供更加坚实的物质基础和体制保障。

因此，部门所筛选申报的项目，必须紧紧围绕部门绩效目标为核心，各项措施和项目的组织实施要服务于履职绩效目标，体现部门职能职责，并建立相关的管理制度，努力做到“花钱更少、办事更多、办事更好”，从而确保各项绩效目标的实现。为指导省级部门建立部门履职绩效目标体系，云南省财政厅将今年调研10个部门共同构建的部门履职绩效目标及主要措施分解情况编写成案例，供各部门在编制2014年部门预算时参考。各部门要结合部门职能领域内经济社会发展和中长期规划要实现的发展目标和预期绩效，研究确定部门绩效目标，制定可行的措施，筛选实现部门绩效目标的最优项目。

建立建全项目库

项目库是做好各项预算管理工作的有效工具和重要基础，项目的质量直接影响着财政资金的投向和效益。各部门都要高度重视部门项目库建设管理工作。从明年起，部门项目库作为申报预算的唯一入口，凡未纳入部门项目库的项目，一律不得编入年度预算。并且每年除布置部门预算起至部门预算“二上”前系统自动关闭部门项目库外，其余时间均开放部门项目库，部门可随时将符合条件的项目纳入项目库储备。

要做好“部门项目库”的建设和管理，请重点把握两点：首先，要立足于长远发展来筛选项目，建立严格科学的项目论证制度，把符合省里面重大战略部署，符合全省国民经济和社会发展中长期规划，符合职能部门领域或行业中长期发展规划和年度工作计划的项目及时纳入项目库。其次，要加强项目库管理，对入库的项目进行分析、评估，优化项目实施方案，并按照轻重缓急进行排序，实行滚动管理。

提升项目申报质量

部门项目支出申报质量的高低是是否纳入预算安排的关键，是部门目标任务能否完成的重要基础，为提升项目申报质量，在预算编制中要把握好以下几个重点：一是按编审体系要求编报项目。各部门要准确把握编审体系要点调整要求，按照2014年编审说明和评分办法，及时完善各要点内容，确保申报的项目支出预算数据资料完整准确，申报项目依据、项目内容充分翔实，填报的各项绩效指标科学合理。二是预算要细化、金额测算要准确。要按照明细测算表的要求，准确测算各个项目支出需求规模，并对应支出经济分类科目将项目分解到明细项目和补助地区或对象，切实提高年初预算到位率。三是高度重视排序工作。部门审核完项目后，要根据项目支出重要性按照优先级、优级、次优级、一般的次序进行排序并提出安排意见，再进行“一上”。四是强化预算管理基础。

各部门在准确把握今年部门预算编审体系完善的内容和要求同时，做好项目前期论证、准备工作，细化预算编制，加强与财政厅各归口业务处室的沟通，不断提升项目支出编制质量。

细化政府性基金预算编制

加强政府性基金预算管理，是落实党的十八大“加强对政府全口径预决算审查和监督”的具体体现。云南省人大审议省本级2013年预算时要求，部门政府性基金预算要纳入上报人大审议范围。因此，各部门要按照《省本级政府性基金预算管理暂行办法》要求，继续加强和规范基金预算管理。一是省级预算部门要按照年度国民经济社会发展计划和省里工作重点，根据项目资金规模，按照轻重缓急排序确定项目，分项目编制预算。二是建立基金支出项目库，完善项目库信息，推进项目支出预算滚动管理，实现按预算编制时间和要求同步编制投资计划或项目实施计划，细化项目支出预算编制，减少待细化项目所占比重。待细化项目金额原则上不得超过该项政府性基金预算总额的20%，切实提高年初预算到位率。

提高非税收入收支预算的准确性

科学合理地编制非税收入收支预算，是提高预算完整性、细化预算编制、提高年初预算到位率等要求的有效措施。编制2013年预算要求各部门按项目方式编制非税收入安排的支出后，大部分部门按要求编制了非税收入支出预算，但仍有一部分部门未按要求申报项目。

2014年，各部门要在准确测算并科学编制非税收入预算的基础上，加强非税收入支出预算的编制，对组织征收非税收入需安排的行政事业性收费成本补偿、执法办案成本补助等支出，要以申报项目支出的方式，按照预算编审体系的要求和项目支出预算管理办法编制项目支出预算。如在年初未报项目支出预算的，年度预算执行中原则上不予办理。