关于集团企业资金集中管理的一点思考

2013-10-09安徽白帝集团有限公司陆红梅

财经界(学术版) 2013年12期

安徽白帝集团有限公司陆红梅

对于集团企业而言，资金就是企业管理和运营的核心，是企业管理机制的主要组成部分。通常，企业集团都会有很多子企业，且各企业的管理方法及经营内容也不相同，不同类型的企业在资金的运转及经营等方面也有不同的规律，因此，对于集团的管理层必须对集团内部资源尤其是资金集中管理进行合理而有效的配置。

一、资金集中管理的必要性和优点

财务管理是企业管理的中心，而资金管理又是财务管理的中心。众所周知，现金流是企业的血脉，也是衡量企业经济效益—盈利能力的关键指标。通俗的说，账面上的利润是否为企业获得的真实收益？还有赖于企业的内控、会计资料的真实性及经营策略要求；但是，企业得到的现金净流入却才是真正的经营利润回报。

作为集团型企业，资金集中管理有利于体现和实现公司总体利益；还可以降低和限制子公司过分考虑自身的局部利益，减少资金运作不透明、违规操作等。在保证企业发展和日常经营管理的前提下，资金集中管理可以集中各子公司的资金到总部，形成蓄水池功能；调剂各子公司间余缺，保证资金供应；整体降低公司资金存量，减少资金占用；提高资金使用效率和效益，降低财务费用。采取集中融资、收支两条线等集中业务管理和运作方式，最大限度控制和降低资金风险。

“十二五”时期，是合肥市基本实现工业化的关键时期。合肥工业实现又好又快发展既面临着新机遇，也面临着新挑战。在实现跨越式发展的环境下，如何提高经济效益已成为我们企业的一项十分重要的、迫切的任务。那么提高经济效益无外乎两条主要途径：一是从科技发展中创效益；二是从管理中要效益。从目前我公司的实际情况看，把管理工作抓上去，向管理要效益，则是投入少、产出大的一条生财之道。因财务管理涉及到企业的各个方面，能直接反映一个企业生产经营管理水平的高低和经济效益的大小，同时也是企业领导人决策的重要依据；也因资金始终是一项值得高度重视的、高流动性的资产，使得资金管理占据着企业财务管理的核心。只有采取行之有效的管理和控制措施，疏通资金流转环节，才能更好地提高企业的经济效益。

二、实现资金集中管理的必要条件

(1)企业领导的高度重视；

(2)计算机的系统管理手段，采用先进的软件资源；

(3)全面预算管理制度的完善健全，自觉主动地把管理的原则和公司的经营理念紧密结合起来，固化流程，内部绩效评价体系的强力执行。

三、资金集中管理的应用模式及适用性

资金集中管理模式的选择实质上是企业集团采取集权还是分权管理策略的体现，是由其行业特点和企业集团资金运行规律决定的。资金管理集权和分权的程度是资金管理中的基本策略问题。

高度集权的资金控制策略对资金的集中控制和统一调配有利，但不利于发挥成员企业的积极性。成员企业在资金上过分依赖企业集团，若配套措施不到位，可能影响资金的周转速度，影响其对市场的应变能力。对于经营品种单一、现金流稳定、有比较固定的上下游资金链的企业集团来说，可以优先选用集权程度较高的资金集中管理策略。

集权程度较低的资金控制策略，有利于调动成员企业的积极性，但又难以避免资金分散、资金使用率低、沉淀资金比例大、资金使用成本高等固有缺点。对于多元化经营的企业集团，或者是现金流不十分稳定的行业，为了使其经营能正常进行，往往采取集权程度较低的资金集中管理策略。

四、针对我集团公司企业的现状，资金集中管理的分析

集团企业只有根据自己的实际情况，明确控制资金管理的集权程度，才能使集团企业的资金聚而不死、分而不散、高效有序、动态平衡。

我公司现有可控子公司7家，其中属于生产加工制造企业5家；1家物业服务型企业；1家主要以扩大品牌资源，以招需要品牌依托的企业进行运作经营的商贸公司。目前公司主要是以加工生产配套产品为主，技术含量不高，竞争力不强。可能还存在着为了不失去大客户，委曲求全接受大客户的期票（大客户以占用供应商的资金来降低自身的资金成本），而对于主要供应商又不敢得罪，以现金支付购货款。往往是期票沉淀，很少付出；现金流出太大，入不付出。形成了一定程度上的恶性循环，因此资金集中管理的好处显现不出，可能还会产生依赖性。

公司是新成立的科技生产型公司，但目前他们的技术不是很稳定，产品合格率不高，市场销售量低，经营现金流小。那么资金集中管理的优势就体现和发挥不了。

公司的现金流主要是来源于其成员企业的品牌使用收入以及争取出口获得的代理收入，但成员企业的财务管理是否受控关系到资金集中管理的必要性。

四、集团企业资金集中管理的参考方案

现阶段，我国企业改革正在逐渐深入，因此，我集团公司对资金进行集中管理时可参考以下方案：

一是设立内部银行方案，即在集团内部引入类似银行的资金管理模式，使集团和子公司成为贷款管理关系。把“金融信贷、“会计核算”“企业管理”相结合，把商业银行的信贷资金和企业的资金进行统一管理并运营，并在集团内部银行进行统一调整、运用，通过调剂各子公司资金的运转，使资金占用得到比较合理的减少，从而进一步加快资金运转，进而使资金的使用效率提高，从而从整个集团企业的经营效益有更进一步的提高。

二是成立财务公司方案。在集团企业内部成立独立法人财务公司，能使企业进行内部的转账结算，并在很大程度上使企业的资金周转加快，从而促进公司运营效率的提高并有效提高整个集团企业的经营效益。财务公司能为集团的各子公司提供投资咨询、资信调查、信息服务以及担保等，能在很大程度上使企业的资金利用达到效率最大化，此外，它还可以充当整个集团企业的融资中心，从而为集团企业的各子公司提供各种各样金融方面的服务和咨询。