施工企业资金管理存在的问题及对策

范 宁

（山西一建集团有限公司，山西 太原 030012）

一、施工企业资金管理的重要作用

施工企业加强资金管理不仅能确保日常运营的有序进行，而且可以提高风险防控能力，降低企业经营成本。首先，资金管理为施工企业转变增长方式、调整产业结构提供资金保障。建筑业市场竞争激烈，施工企业不得不转变思路，调整经营结构，寻求新的途径来提高绩效，而良好的资金管理则能够为企业发展争取到更多的资金。其次，加强资金管理可以提高施工企业市场竞争力和盈利能力。合理配置资金在很大程度上可以避免资金浪费和闲置，进而提高资金的使用效率和盈利能力，缩减企业运营成本，从整体上提高了企业的综合竞争力。最后，资金管理有利于降低施工企业财务风险。有效的资金管理能够增强施工企业现金流的稳定性，通过合理的筹资方式来筹集充足的资金，以此应对到期的债务，避免债务到期无法按时偿还而引发的财务风险。

二、施工企业资金管理存在的问题分析

（一）施工企业尚未形成完善的资金管理制度

施工企业资金管理制度不健全。一方面，企业重生产轻管理，在资金管理制度的制定上思考不足。表现为指标设定不科学，预算不够合理，资金的筹集、使用、回收等环节衔接不到位，未形成有效的体系。另一方面，对资金的使用缺乏有效的监督和管理，监督体系不健全。项目管理过程中，对成本控制不严格，资金运作程序不规范，而监管部门却形同虚设，执行力度不够。

（二）资金支出随意性较大，资金预算执行力差

尽管施工企业制定了资金预算制度和资金使用计划，但多数企业在资金使用上随意性较大，使得计划与实际执行偏差过大甚至严重脱节，导致预算成为摆设。首先，成本预算的制定不够细化，未能分解到具体施工项目，而费用的开支则缺乏控制。其次，预算指标设定不够科学，存在计量标准不合理、考核依据可操作性不强等问题。最后，施工项目生产经营用款项挪作他用问题突出，资金使用按“需”分配，预算执行不到位。

（三）资金集中程度不高，使用效率低下

施工企业项目分布范围广泛，其产品主要是大型建筑工程，使得企业资金使用分散程度较高，增加了资金管理的难度。目前，大多施工企业采取项目经理负责制度，其在资金使用上具有完全的话语权，而项目分散经营使施工企业总部无法对项目资金使用进行实时监控，加上各项目账户资金独立运行，使得企业存在大量的闲置资金而得不到有效使用，这样既增加了施工企业资金成本，又降低了资金整体的投资收益率，有损企业的长期发展。

（四）垫资施工现象普遍，应收账款回收难度加大

施工企业垫资经营是多种原因造成的，包括行业竞争、宏观政策影响、行业监管不力等，由此形成的应收账款为日后的资金管理埋下隐患。垫资施工的经营方式表面上能增加企业的报表收入，但实际上并未形成真正意义的盈利，而且可能导致施工企业资金紧张，引发财务风险。此外，应收账款管理方式陈旧，催收施工款项不积极，也未能有效使用法律武器来维护自身的合法权益，导致应收账款余额不断加大，容易形成呆账、坏账。

三、加强施工企业资金管理的对策建议

（一）建立并完善资金管理制度

解决制度问题是施工企业做好资金管理的基础。资金管理制度的制定应体现客观性和全面性，使得制度与实际工作相吻合，同时能覆盖资金管理的各个环节，包括项目施工前对自身资金状况的准确判断，施工过程资金的使用和监控，以及后期资金的回收等。资金管理的重点要放在各环节资金的使用、回收的操作上，做好资金流向的监控工作，同时要确保制度的严格执行，避免因制度不完善或执行不到位引发的财务风险和经营风险。

（二）明确资金用途，确保预算执行的有效性

在明确资金使用原则和投入方向后，要增强预算执行的刚性，不得随意改变资金用途，同时避免资金的分散使用。一方面，制定资金预算前要做充分的调研工作，实际制定过程中要经多次讨论，以及可行性分析，尽可能提高预算的科学性。另一方面，要提高资金预算的执行力度，确保资金投入的效益性。资金使用应严格按流程进行，杜绝“一支笔”现象，并将预算执行情况与相关人员的绩效挂钩，做到奖惩分明，进而提高预算执行力。

（三）采用资金集中管理模式，凸显资金规模效应

针对施工企业闲置资金分散的特点，企业可以采取资金集中管理模式，对施工项目零散资金进行统一管理和调度。一是要规范各项目资金账户的开立和使用，未经总部允许不得私自开户，同时定期对各项目在用资金账户进行清查，严厉惩处违规违纪行为；二是采用各项目定期上报资金账户余额情况与总部核查相结合的方式，实现对分散的闲置资金进行实时监测，并适时进行统一配置，从而降低财务费用支出，提高闲置资金的使用效率。

（四）规避垫资风险，加强应收账款管理

要从源头抓好资金管理，在项目合同签订前全面考察和评估业主的资信情况、整体财务状况等，对垫资额度较大的项目进行风险评估，充分考虑经营风险和自身的承受能力，以规避垫资风险。此外，要重视应收账款清理，建立合理的激励约束机制，并设立以主管领导为首的债权清收小组，配备专职人员进行催收，提高资金回收率。还可以通过应收账款质押贷款等方式盘活企业资金，从多种途径“消化”应收账款，以此防范财务风险。

[1]杜伟丽.施工企业资金管理存在的问题和解决途径[J].商业经济，2012（06）.