我国商业银行财务风险管理问题的现状与对策

丁 浩

（山东财经大学会计学院，山东 济南 250014）

一、我国商业银行财务风险的含义

商业银行财务风险是指商业银行在筹资、投资、经营等财务活动中，由于内部和外部经济环境影响，实际收益达不到预期收益目标而蒙受经济损失的风险。财务风险贯穿于银行经营管理的各个环节，包括流动性风险、信用风险、资产质量风险、利率风险以及汇率风险等资本管理风险。

二、我国商业银行财务风险管理的现状

（一）资本结构不合理

商业银行存在筹资负债规模大，产权比例高和资本充足率低的问题，这是造成目前商业银行资本结构失衡的重要原因。一旦银行的资本结构失衡，会导致商业银行无法保持较高的资本充足率，可能进一步致使银行面临财务风险无法得到控制，从而影响整体的经营效益。

（二）缺乏科学的财务决策

我国商业银行尚未形成较为科学的、完善的决策流程，缺少相互牵制的决策机制，决策的制定经常依据主观经验判断，从而增大了项目的投资风险。商业银行在进行财务决策时，对相关经济信息的搜集存在真实性与完整性的欠缺，对信息分析的不够全面和细致，这样就导致管理者的决策失误和银行财务风险的发生。

（三）信用风险过高

商业银行主要是信贷业务，但是同时信贷也使商业银行面临着巨大的信贷风险。借款人无力偿还负债，或主观故意而不愿意偿还负债，都将造成银行坏账等信贷财务风险。目前我国的银行信用体系建设还不完善，存在着信贷双方信息不对称的问题，这必将影响商业银行的资产质量，对商业银行资金安全性和流动性带来重大冲击，带来巨大的财务风险。

（四）财务人员缺乏相应的风险管理意识

随着我国市场经济的发展，商业银行业务范围扩大，因而需要承担的风险随之增长，商业银行对专业的财务风险管理人才的需求也在增长。但是目前部分商业银行的财务管理人员对于财务风险的认识存在片面性，缺乏全面的财务风险防范意识，只是简单停留在管理资金的层面。银行没有形成自上而下的财务风险管理理念，不能从财务活动的全过程、财务的总体效益出发去认识和管理财务风险。

三、我国商业银行财务风险的预防和控制对策

（一）改善银行的资本结构

商业银行的资本结构，主要是指借入资本与股东权益之间的比例，当资本结构处于最优时，才能产生最大的经济效益。借入资本，可以产生有利于银行的财务杠杆利益，但并不代表借入资本的比例越高越好。银行还要保证资本实力，又要保证很强的盈利能力。银行应优化筹资方式，拓宽融资渠道，建立健全资本补充机制，增抵御财务风险的能力。

（二）提高财务决策科学化水平

能否做到科学的财务决策，直接关系到财务工作能否取得预期成效。所以，银行治理层制定决策时，要充分考虑能够影响财务决策的各种因素，定量分析与定量分析相结合，建立相关的计算机数据模型，制定合理的框架与流程，避免直接的主观经验判断。财务决策的科学化，对于银行提高资金使用效率，增加持续效益都有很大的指导意义。

（三）加快信用评级体系建设

信用评价是风险衡量的重要方法，银行应合理选择信用评价指标，或委托相关机构，确定各项指标的权重，从而提高评价结果的准确性。商业银行要对信息数据进行分析整理和补录工作，注意收集并核实借款人的相关信息，包括借款人的违约情况，同时建立严格、一致的数据标准，制定数据质量管理相关规定以保证数据的及时、准确和全面性。

（四）提高财务人员财务风险防范意识

商业银行必须在财务管理人员之间营造风险文化，使其意识到财务风险的重要性，能否识别并有效地规避和控制风险是财务人员最重要的工作。应该将风险防范意识贯穿到具体的财务工作中，财务人员也应该把风险防范意识作为衡量工作的重要准则。由于财务风险存在于财务工作的各个环节中，所以这需要对财务风险极其敏感、能够及时准确地进行财务风险估计和识别的财务风险管理人员。为此商业银行要加强对财务管理人员的队伍建设，建立完善的财务人员准入制度，提高财务人员防范风险的工作能力，从而起到规避财务风险的作用。

四、结语

在复杂多变的经济全球化和社会主义市场经济体制下环境下，商业银行面临的竞争空前激烈，不确定风险随之增加。财务风险贯穿于银行各个业务领域，我们应该依据自身的经营状况，仔细分析原因并找到防范措施。面对已经发生的财务风险时，我们应该积极合理控制风险，这样商业银行才能在经营过程中实现风险最小化和利益最大化。我国商业银行才能在复杂的环境中提高自身的竞争性，为银行持续经营提供保障。

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