企业财务风险的监控与预警

张 炜

（今麦郎饮品（长春）有限公司，吉林 长春 130113）

一、前言

随着我国市场竞争的不断加剧以及经济全球化的逐步发展，企业在市场竞争中所面临的财务风险随之越来越多，许多企业由于未有效及时地解决财务危机而濒临倒闭。所以，企业应当针对自身的特点，尽快地构建起科学合理的财务风险预警体系，制定出防范财务风险的有效策略，并且全方位、多角度地监控财务风险，只有这样才能够提高企业的发展能力和适应能力，才能够为企业的持续发展与长期生存提供可靠的保障。由此可见，研究企业财务风险的监控与预警，有着非常重要的现实意义。

二、企业财务风险的概念及其表现

总的来说，财务风险可以划分为广义的财务风险与狭义的财务风险。通常而言，企业的财务风险具体指的是企业决策筹资所带来的一系列风险。往往筹资数额的多少与筹资渠道的不同，均会使得企业资本结构产生变化，这便使得财务成果具备着较强的不确定性。而筹资则指的是企业的举债，因而狭义上的企业财务风险可以理解为因企业举债利用财务杠杆而造成财务成果具备不确定性。而广义上的财务风险则指的是在各项财务活动中，企业由于受到难以控制的亦或是难以预料因素的影响，使得企业的财务情况具备一定的不确定性，进而导致企业蒙受不必要损失的可能性。

企业财务风险的表现主要为投资风险、筹资风险、外汇风险、收益分配风险、资本营运风险、资金回收风险、连带财务风险以及现金流量风险等多种形式。自从我国加入世界贸易组织以后，企业所面临的财务管理环境便发生了变化，而财务风险也由此出现全新的变化，具体包括：（1）投资风险与筹资风险加大。当前，金融业竞争越来越激烈，我国相关部门便进一步规范了金融机构。金融企业应当将自身的管理加强，企业只有切实地具备较好的发展前景、盈利能力和信誉，才能够获得资金，才能够减少金融机构对到期还债加以执行的弹性，但会增加制度执行的刚性，这便使得企业的筹资风险增大；（2）外汇风险增大。出口企业在对最惠国待遇加以享受的同时，难以避免地还需要承担较为复杂的不利因素。在企业的跨国运行中，通常会涉及到大量的币种及外汇结算业务，进而使得外汇折算风险与外汇交易风险增加；（3）资本管理与资本运营的风险加大。为了求得进一步发展，企业不仅需要筹措实施并购，而且需要致力于并购工作，因而企业所面临的资本营运风险便由此增加。

三、构建财务风险监控及预警体系的基本原则

在构建财务风险监控及预警体系的工作中，其建立在很大程度上是由企业的财务指标所决定的，如何在诸多的财务指标当中将具备较强代表性、实用性、可操作性的财务指标筛选出来，已经成为企业财务风险预警体系是否能够将应有的作用发挥出来的重要因素，在企业财务风险监控及预警体系的构建中，应当切实地遵循以下几方面的原则：

（一）敏感性原则

众所周知，企业的财务指标在反映财务活动上的敏感程度是不尽相同的，有些较为迟缓，而有些则比较敏感。财务监控及预警体系明确要求企业将潜在的风险及时发现，并且在萌芽中消灭风险。所以，在选取财务指标上，应当注意指标的敏感性，所选取的财务指标必须能够将企业经营生产中出现的异常因素灵敏地反映出来，企业借助于监控及预警体系，把财务风险控制于企业能够承受的范围内。

（二）实用性原则

在构建财务风险监控及预警体系上，应当确保有效实用。首先，要对效益与成本加以权衡比较，风险监控及预警体系的构建成本应当比其所产生的收益要低，运行与构建的成本不能偏高；其次，在选取各项指标上应当具备纵向可比性与横向可比性，应当最大限度地使指标易于理解与计算，要切实地具备较强的可操作性，能够直接利用企业现有的资料或者统计资料、会计资料加以计算。

（三）全面性原则

从总体上来看，企业的财务活动是由投资活动、筹资活动以及分配活动所组成的，只有有机地将这三大财务活动协调起来，才可以保证企业的顺利运转。所以，在财务指标的选择过程中，应当将各项财务活动的突出特征体现出来，要切实地立足于企业的全局，将各项财务活动协调好。然而，全面性也并非是面面俱到的，还要具备一定的代表性。财务指标之间不仅互为补充，而且相互独立，不遗漏、不重复，并且可以将企业财务的整体情况反映出来。

四、强化企业财务风险监控及预警的有效途径

（一）重视人员培训，提高业务素质

财务会计数据是绝大多数风险监控及预警体系的数据来源，因而财务数据的完整真实是实施风险监控及预警体系的重要前提，所以在一定程度上财务人员自身的素质决定了实施监控及预警体系是否成功。然而，我国绝大部分企业财务人员的整体素质水平不高，没有熟练的掌握业务技能，不懂得现代管理方法，而且分析与处理信息的能力较低。所以，企业应当有针对性、有目的性地将员工继续教育制度以及人才培训体制建立起来，借助于对外交流以及培训，对财务人员的信息分析处理能力和业务处理能力不断地进行培养，加强财务人员的专业学习能力，从而促进财务人员业务水平和业务素质的进一步提高，以此保证企业风险的有效监控和规避。

（二）强化风险预警意识，树立风险防范观念

要想将企业的财务监控及预警体制真正地建立起来，要想使企业的财务监控及预警体系有效地运行，那么首先就必须将风险防范意识树立起来。所以，企业的经营管理者应当尽快地提升自身的管理水平，加强风险预警意识，尽可能加强风险管理并且要使企业的财务人员真正地意识到财务管理的各个环节均存在财务风险，无论哪个环节出现失误均可能导致财务风险的出现，财务人员应当在企业财务管理工作的始末贯穿风险防范观念，在思想上高度地警惕和清醒地认识潜在的危机。

（三）建立健全内部控制，确保监控及预警体系的实施

准确真实的内外部资料信息是财务风险监控及预警体系不可或缺的基础，而有效科学的内部控制制度不仅能够充分地确保财务数据的可靠性及安全性、企业管理的有序化，而且还能够提供第一手资料为监控及预警，及时地让企业经营管理者掌握财务活动的真实信息，并且针对所收到的预警信号，将与之相应的对策制定出来，以此把财务监控及预警真正的落实。现阶段，我国许多企业均未将内部控制制度建立起来，或者即便是建立起来却没有真正地执行。因此，为了最大限度地保证实施风险监控及预警体系，企业必须尽快建立健全内部控制制度，并且把内部控制体系构建起来，审慎经营、堵塞漏洞、消除隐患、防范风险，从而发挥出财务风险监控及预警体系的最大效用。

（四）采用定性与定量的方法，增强预测财务风险的准确性

定量预测在企业预警分析财务分析中是非常必要和重要的，但是切勿对定量模型的重要性过分的加以强调。财务报表虽然是主要的预警指标来源，而有时财务风险的发生并非能够借助于财务报表中的诸多数据加以表现。所以，在企业财务风险的预测工作中，财务风险不仅要深入地分析量化的指标和量化的模型，还应当密切地结合非量化的因素诸如客户的满意度、员工工作态度等。比如，当企业有总收益及总资产急剧降低、过度依赖贷款、股价急剧降低、过度扩大规模等不良状况时，则预示企业有财务风险存在的可能性。只有有机地将定性分析与定量分析结合起来，才能够对财务风险准确地加以预测，从而将其控制或者消灭于萌芽中。

五、结束语

总而言之，在日趋激烈的市场竞争中，企业的财务管理工作难以避免地存在着许许多多的不足及薄弱环节，并且面临着不同程度的财务风险。所以，企业应当按照自身管理和运营的特点，通过构建财务监控及预警体系，健全内部控制制度，树立防范财务风险观念，强化人才培训等一系列有效措施，全方位、多角度、多侧面地监督、控制、防范及规避财务风险，以便于促进企业总体管理水平的不断提升，从而推动企业的健康运营及有序发展。

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